Срок уплаты имущественных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты имущественных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 45 "Обращение взыскания на имущество супругов" СК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция обратилась с заявлением о признании налоговой недоимки общим обязательством супругов, один из которых - банкрот. По мнению бывшей супруги указанного лица, полученный им доход от продажи комплекса недвижимого имущества не был потрачен на нужды семьи или на приобретение совместно нажитого имущества. Все денежные средства, после получения которых гражданином не исполнена обязанность по уплате налогов, были направлены на погашение его задолженности перед организацией. По мнению налогового органа, при разделе имущества супруга получила имущество, на которое невозможно обратить взыскание по налоговым обязательствам гражданина, при этом долги супруга по налогам на нее распределены не были. Суд пришел к выводу, что налоговая задолженность исчислена с доходов, полученных гражданином в период брака и являющихся совместной собственностью супругов, следовательно, является общим обязательством бывших супругов. Суд учел, что в рамках дела о разделе имущества супруга гражданина обращалась с иском о взыскании с него неосновательного обогащения в размере стоимости реализованного комплекса недвижимого имущества. Указанные требования впоследствии включены в реестр требований кредиторов гражданина. Также суд установил, что бывшая супруга гражданина давала согласие на совершение сделки по продаже спорной недвижимости. Признавая общими обязательства по выплате пени, суд отметил, что пеня носит компенсационный характер как платеж, направленный на компенсацию потерь государственной казны в результате неуплаты налога в срок. Супруга гражданина, зная о составе совместно нажитого и личного имущества, об обязанности уплачивать налоги, не была лишена возможности своевременно уплатить имущественные налоги, что исключило бы начисление пени.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция обратилась с заявлением о признании налоговой недоимки общим обязательством супругов, один из которых - банкрот. По мнению бывшей супруги указанного лица, полученный им доход от продажи комплекса недвижимого имущества не был потрачен на нужды семьи или на приобретение совместно нажитого имущества. Все денежные средства, после получения которых гражданином не исполнена обязанность по уплате налогов, были направлены на погашение его задолженности перед организацией. По мнению налогового органа, при разделе имущества супруга получила имущество, на которое невозможно обратить взыскание по налоговым обязательствам гражданина, при этом долги супруга по налогам на нее распределены не были. Суд пришел к выводу, что налоговая задолженность исчислена с доходов, полученных гражданином в период брака и являющихся совместной собственностью супругов, следовательно, является общим обязательством бывших супругов. Суд учел, что в рамках дела о разделе имущества супруга гражданина обращалась с иском о взыскании с него неосновательного обогащения в размере стоимости реализованного комплекса недвижимого имущества. Указанные требования впоследствии включены в реестр требований кредиторов гражданина. Также суд установил, что бывшая супруга гражданина давала согласие на совершение сделки по продаже спорной недвижимости. Признавая общими обязательства по выплате пени, суд отметил, что пеня носит компенсационный характер как платеж, направленный на компенсацию потерь государственной казны в результате неуплаты налога в срок. Супруга гражданина, зная о составе совместно нажитого и личного имущества, об обязанности уплачивать налоги, не была лишена возможности своевременно уплатить имущественные налоги, что исключило бы начисление пени.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Сроки уплаты налогов - 2025/2026
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог на имущество и авансовые платежи
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог на имущество и авансовые платежи
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(ред. от 17.11.2025)Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Ситуация: Какую ответственность и иные негативные последствия влечет неуплата (неперечисление) в срок налогов по налоговому уведомлению?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок уплаты имущественных налогов (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц), а также НДФЛ, уплачиваемого по уведомлению, - по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены. За неуплату (неперечисление) налога в срок начисляются пени, рассчитанные в установленном порядке.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок уплаты имущественных налогов (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц), а также НДФЛ, уплачиваемого по уведомлению, - по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены. За неуплату (неперечисление) налога в срок начисляются пени, рассчитанные в установленном порядке.
Информация: Ответы ФНС на часто задаваемые вопросы о переходе на ЕНС
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН).
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН).
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Преимуществом единого налогового счета является установление единого срока подачи отчетности - не позднее 25 числа месяца, и единого срока уплаты для всех налогов - до 28 числа месяца. Исключением из этого правила являются сроки уплаты по страховым взносам индивидуальных предпринимателей в фиксированном размере и в размере - 1 процент с суммы превышения доходов 300 тысяч рублей. До 31 декабря они вносят первый платеж, оплачивают страховые взносы и до 1 июля вносят второй платеж. Неизменными остались сроки уплаты по имущественным налогам для физических лиц (до 1 декабря). Далее платеж поступает на счет федерального казначейства, и средства находятся там до распределения налоговыми органами.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Преимуществом единого налогового счета является установление единого срока подачи отчетности - не позднее 25 числа месяца, и единого срока уплаты для всех налогов - до 28 числа месяца. Исключением из этого правила являются сроки уплаты по страховым взносам индивидуальных предпринимателей в фиксированном размере и в размере - 1 процент с суммы превышения доходов 300 тысяч рублей. До 31 декабря они вносят первый платеж, оплачивают страховые взносы и до 1 июля вносят второй платеж. Неизменными остались сроки уплаты по имущественным налогам для физических лиц (до 1 декабря). Далее платеж поступает на счет федерального казначейства, и средства находятся там до распределения налоговыми органами.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 24.01.2023 N БС-4-21/651@ <Об отнесении отдельных объектов недвижимого имущества к объектам недвижимости вида "гараж" и "машино-место" для целей налога на имущество организаций>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)ФНС напоминает о сроке уплаты имущественных налогов
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)ФНС напоминает о сроке уплаты имущественных налогов
Статья: Новости от 03.10.2025
("Главная книга", 2025, N 20)При наличии положительного сальдо ЕНС суммы, указанные в налоговом уведомлении, резервируются до срока уплаты личных имущественных налогов.
("Главная книга", 2025, N 20)При наличии положительного сальдо ЕНС суммы, указанные в налоговом уведомлении, резервируются до срока уплаты личных имущественных налогов.
Статья: Обзор ряда научных публикаций и судебных решений в части законодательных новаций по налогу на имущество организаций
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)В работе С.А. Сосновского и В.В. Григорьева [4] рассматривается отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, изучается первый опыт и выявляются первые проблемы, связанные с этим. Нелишним будет напомнить, что с 2021 года снизилась административная нагрузка на организации - для них отменяется <1> обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды. У этой инициативы ФНС России есть два уровня целей. Налогоплательщикам это позволило исключить издержки на формирование и ежегодное представление налоговой отчетности (при наличии единых источников данных о транспортных средствах, земельных участках, объектах капитального строительства) и реализовать бездекларационный порядок предоставления налоговых льгот. Налоговым органам эта мера позволила исключить издержки на обработку и хранение порядка 1,3 миллиона налоговых деклараций, отказаться от низкоэффективных камеральных налоговых проверок и максимально приблизить выявление недоимки к сроку уплаты имущественных налогов.
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)В работе С.А. Сосновского и В.В. Григорьева [4] рассматривается отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, изучается первый опыт и выявляются первые проблемы, связанные с этим. Нелишним будет напомнить, что с 2021 года снизилась административная нагрузка на организации - для них отменяется <1> обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды. У этой инициативы ФНС России есть два уровня целей. Налогоплательщикам это позволило исключить издержки на формирование и ежегодное представление налоговой отчетности (при наличии единых источников данных о транспортных средствах, земельных участках, объектах капитального строительства) и реализовать бездекларационный порядок предоставления налоговых льгот. Налоговым органам эта мера позволила исключить издержки на обработку и хранение порядка 1,3 миллиона налоговых деклараций, отказаться от низкоэффективных камеральных налоговых проверок и максимально приблизить выявление недоимки к сроку уплаты имущественных налогов.
Последние изменения: Перенос сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов Правительством РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Расширены льготы, связанные с продлением сроков уплаты имущественных налогов для некоторых жителей Курской области, не осуществляющих предпринимательскую деятельность.
(КонсультантПлюс, 2025)Расширены льготы, связанные с продлением сроков уплаты имущественных налогов для некоторых жителей Курской области, не осуществляющих предпринимательскую деятельность.
Готовое решение: В какие сроки организации уплачивают налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)6. Сроки уплаты налога на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)6. Сроки уплаты налога на имущество организаций
Последние изменения: Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости имущества
(КонсультантПлюс, 2025)С помощью сервиса можно найти информацию о правилах применения с 2022 г. заявительного порядка предоставления льгот, о сверке сведений об объектах налогообложения, а также о единых сроках уплаты имущественных налогов.
(КонсультантПлюс, 2025)С помощью сервиса можно найти информацию о правилах применения с 2022 г. заявительного порядка предоставления льгот, о сверке сведений об объектах налогообложения, а также о единых сроках уплаты имущественных налогов.
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для всех имущественных налогов установлен единый срок уплаты - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом. При этом обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для всех имущественных налогов установлен единый срок уплаты - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом. При этом обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).