Срок уплаты фиксированных взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты фиксированных взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 6.1 "Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах" НК РФ"В связи с тем, что 31.12.2022 - выходной день, срок уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств за 2022 год переносится на 09.01.2023."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 52 "Порядок исчисления налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"В Налоговом кодексе Российской Федерации в соответствующей редакции также указано, что адвокаты являются плательщиками страховых взносов. Они должны самостоятельно производить исчисление сумм страховых взносов подлежащих уплате за расчетный период и исполнять обязанность по плате страховых взносов в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года. Неисполнение обязанности по уплате страховых взносов является основанием для направления налоговым органом плательщику страховых взносов требования об уплате страховых взносов и применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате страховых взносов, предусмотренных данным Кодексом (п. 1, 6 и 9 ст. 45, абз. 2 ч. 1 ст. 52, подп. 2 п. 1 ст. 419, абз. 2 п. 2 ст. 432)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)4. Сроки уплаты фиксированных платежей по страховым взносам ИП
(КонсультантПлюс, 2025)4. Сроки уплаты фиксированных платежей по страховым взносам ИП
Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок уплаты фиксированного платежа за 2025 г. - 29.12.2025, за 2026 г. - 28.12.2026. Взносы можно платить частями в течение года или единовременно.
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок уплаты фиксированного платежа за 2025 г. - 29.12.2025, за 2026 г. - 28.12.2026. Взносы можно платить частями в течение года или единовременно.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Как уплачиваются страховые взносы в фиксированном размере в 2025 году"Срок уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере с 31 декабря перенесен на 28 декабря. Теперь он синхронизирован с общим сроком уплаты всех налогов и взносов - 28 числа.
"Как уплачиваются страховые взносы в фиксированном размере в 2025 году"Срок уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере с 31 декабря перенесен на 28 декабря. Теперь он синхронизирован с общим сроком уплаты всех налогов и взносов - 28 числа.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
(ред. от 17.11.2025)Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
Статья: Новости от 15.11.2024
("Главная книга", 2024, N 23)По действующим правилам "патентный" налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, подлежащих уплате в текущем году. Обратите внимание: хотя срок уплаты фиксированных взносов за 2024 г. из-за новогодних праздников переносится на 2025 г., они все равно считаются подлежащими уплате в 2024 г. А на 1%-е взносы за 2024 г. можно уменьшить налог 2024 г. или 2025 г. (по выбору ИП).
("Главная книга", 2024, N 23)По действующим правилам "патентный" налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, подлежащих уплате в текущем году. Обратите внимание: хотя срок уплаты фиксированных взносов за 2024 г. из-за новогодних праздников переносится на 2025 г., они все равно считаются подлежащими уплате в 2024 г. А на 1%-е взносы за 2024 г. можно уменьшить налог 2024 г. или 2025 г. (по выбору ИП).
Статья: НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Крайний срок уплаты фиксированных взносов за 2023 г. - 09.01.2024 (поскольку 31.12.2023 приходится на выходной) <17>, 1%-х взносов за 2023 г. - 01.07.2024. С налоговой точки зрения торопиться перечислить их до конца декабря нет смысла, поскольку:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Крайний срок уплаты фиксированных взносов за 2023 г. - 09.01.2024 (поскольку 31.12.2023 приходится на выходной) <17>, 1%-х взносов за 2023 г. - 01.07.2024. С налоговой точки зрения торопиться перечислить их до конца декабря нет смысла, поскольку:
Статья: Опубликован Закон с очередными поправками в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)С 1 января 2025 г. срок уплаты фиксированных страховых взносов переносится с 31 декабря на 28 декабря (новая редакция п. 2 ст. 432 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)С 1 января 2025 г. срок уплаты фиксированных страховых взносов переносится с 31 декабря на 28 декабря (новая редакция п. 2 ст. 432 НК РФ).
Статья: Что ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Обратите внимание: учтенные таким образом страховые взносы не нужно повторно записывать в КУДиР после того, как инспекция спишет деньги с вашего ЕНС при наступлении срока их уплаты (например, по сроку уплаты фиксированных взносов за 2025 г. - 28.12.2025 <39>).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Обратите внимание: учтенные таким образом страховые взносы не нужно повторно записывать в КУДиР после того, как инспекция спишет деньги с вашего ЕНС при наступлении срока их уплаты (например, по сроку уплаты фиксированных взносов за 2025 г. - 28.12.2025 <39>).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)включить можно взносы, подлежащие уплате в данном налоговом периоде. Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, также считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде. Например, налог за 2024 г. можно уменьшить на фиксированную величину страховых взносов за указанный год, хотя срок уплаты этих взносов с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ - не позднее первого рабочего дня 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2024)включить можно взносы, подлежащие уплате в данном налоговом периоде. Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, также считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде. Например, налог за 2024 г. можно уменьшить на фиксированную величину страховых взносов за указанный год, хотя срок уплаты этих взносов с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ - не позднее первого рабочего дня 2025 г.
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2025)на страховые взносы за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). К ним приравниваются взносы, по которым срок платежа выпал на первый рабочий день следующего года из-за переноса с выходного (нерабочего) дня на рабочий. Например, вы вправе уменьшить налог за 2024 г. на страховые взносы за себя в фиксированном размере за 2024 г., срок уплаты которых перенесен с 31 декабря 2024 г. на 9 января 2025 г.;
(КонсультантПлюс, 2025)на страховые взносы за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). К ним приравниваются взносы, по которым срок платежа выпал на первый рабочий день следующего года из-за переноса с выходного (нерабочего) дня на рабочий. Например, вы вправе уменьшить налог за 2024 г. на страховые взносы за себя в фиксированном размере за 2024 г., срок уплаты которых перенесен с 31 декабря 2024 г. на 9 января 2025 г.;
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Преимуществом единого налогового счета является установление единого срока подачи отчетности - не позднее 25 числа месяца, и единого срока уплаты для всех налогов - до 28 числа месяца. Исключением из этого правила являются сроки уплаты по страховым взносам индивидуальных предпринимателей в фиксированном размере и в размере - 1 процент с суммы превышения доходов 300 тысяч рублей. До 31 декабря они вносят первый платеж, оплачивают страховые взносы и до 1 июля вносят второй платеж. Неизменными остались сроки уплаты по имущественным налогам для физических лиц (до 1 декабря). Далее платеж поступает на счет федерального казначейства, и средства находятся там до распределения налоговыми органами.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Преимуществом единого налогового счета является установление единого срока подачи отчетности - не позднее 25 числа месяца, и единого срока уплаты для всех налогов - до 28 числа месяца. Исключением из этого правила являются сроки уплаты по страховым взносам индивидуальных предпринимателей в фиксированном размере и в размере - 1 процент с суммы превышения доходов 300 тысяч рублей. До 31 декабря они вносят первый платеж, оплачивают страховые взносы и до 1 июля вносят второй платеж. Неизменными остались сроки уплаты по имущественным налогам для физических лиц (до 1 декабря). Далее платеж поступает на счет федерального казначейства, и средства находятся там до распределения налоговыми органами.