Срок уплаты 3 ндфл 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты 3 ндфл 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 16.11.2021 N 308-ЭС21-12599 по делу N А53-6401/2020
Требование: Об отмене решений органа Пенсионного фонда РФ об отказе в возврате переплаты по страховым взносам, обязании возвратить переплату.
Обстоятельства: Отказ мотивирован пропуском предпринимателем срока на обращение за возвратом переплаты.
Решение: Требование удовлетворено в части, так как определение окончательного результата деятельности и величины дохода было произведено предпринимателем в декларации по НДФЛ, представляемой по итогам налогового периода, основания для возврата переплаты наступили с даты представления декларации, так как именно в этот момент возможно достоверно определить, какая сумма является излишне уплаченной, но не позднее срока, установленного для ее представления.Указанное нарушение привело к ошибочному выводу об утрате предпринимателем права на внесудебный порядок возврата страховых взносов за 2016 год, поскольку декларацию 3-НДФЛ за 2016 год со сроком представления до 02.05.2017 она представила в инспекцию 06.02.2017. Следовательно, обращение 31.01.2020 в управление с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением трехлетнего срока, установленного пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требование: Об отмене решений органа Пенсионного фонда РФ об отказе в возврате переплаты по страховым взносам, обязании возвратить переплату.
Обстоятельства: Отказ мотивирован пропуском предпринимателем срока на обращение за возвратом переплаты.
Решение: Требование удовлетворено в части, так как определение окончательного результата деятельности и величины дохода было произведено предпринимателем в декларации по НДФЛ, представляемой по итогам налогового периода, основания для возврата переплаты наступили с даты представления декларации, так как именно в этот момент возможно достоверно определить, какая сумма является излишне уплаченной, но не позднее срока, установленного для ее представления.Указанное нарушение привело к ошибочному выводу об утрате предпринимателем права на внесудебный порядок возврата страховых взносов за 2016 год, поскольку декларацию 3-НДФЛ за 2016 год со сроком представления до 02.05.2017 она представила в инспекцию 06.02.2017. Следовательно, обращение 31.01.2020 в управление с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением трехлетнего срока, установленного пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.
Определение Верховного Суда РФ от 05.10.2021 N 308-ЭС21-12599 по делу N А53-6401/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений органа Пенсионного фонда РФ об отказе в возврате переплаты по страховым взносам, об обязании возвратить излишне уплаченные страховые взносы.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, так как доводы кассационной жалобы о том, что судами был сделан вывод о пропуске срока на обращение с соответствующим заявлением в орган Пенсионного фонда РФ без учета правовой позиции Президиума ВАС РФ, что обращение с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением установленного срока, являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке.Так, в частности, предприниматель приводит доводы о том, что, судами сделан вывод о пропуске срока на обращение с соответствующим заявлением в фонд без учета правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.06.2011 N 17750/10, согласно которой трехлетний срок для обращения с заявлением о возврате переплаты, возникшей в результате уплаты авансовых платежей, подлежит исчислению с момента определения окончательного финансового результата по итогам налогового периода (нарастающим итогом), а именно: с даты представления налоговой декларации за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган, что привело к ошибочному выводу об утрате предпринимателем права на внесудебный порядок возврата страховых взносов за 2016 год, поскольку декларацию 3-НДФЛ за 2016 год со сроком представления до 02.05.2017 она представила в инспекцию 06.02.2017. Следовательно, обращение 31.01.2020 в фонд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением трехлетнего срока, установленного пунктом 7 статьи 78 НК РФ.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений органа Пенсионного фонда РФ об отказе в возврате переплаты по страховым взносам, об обязании возвратить излишне уплаченные страховые взносы.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, так как доводы кассационной жалобы о том, что судами был сделан вывод о пропуске срока на обращение с соответствующим заявлением в орган Пенсионного фонда РФ без учета правовой позиции Президиума ВАС РФ, что обращение с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением установленного срока, являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке.Так, в частности, предприниматель приводит доводы о том, что, судами сделан вывод о пропуске срока на обращение с соответствующим заявлением в фонд без учета правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.06.2011 N 17750/10, согласно которой трехлетний срок для обращения с заявлением о возврате переплаты, возникшей в результате уплаты авансовых платежей, подлежит исчислению с момента определения окончательного финансового результата по итогам налогового периода (нарастающим итогом), а именно: с даты представления налоговой декларации за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган, что привело к ошибочному выводу об утрате предпринимателем права на внесудебный порядок возврата страховых взносов за 2016 год, поскольку декларацию 3-НДФЛ за 2016 год со сроком представления до 02.05.2017 она представила в инспекцию 06.02.2017. Следовательно, обращение 31.01.2020 в фонд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением трехлетнего срока, установленного пунктом 7 статьи 78 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Между гражданином РФ (заемщиком) и гражданином Италии (заимодавцем) заключен процентный договор займа. В 2025 г. заемщик вернул заем и проценты по нему. Облагается ли НДФЛ данный доход в РФ? Если да, то каким образом? Может ли заемщик удержать НДФЛ с выплаченных процентов заимодавцу?
(Консультация эксперта, 2025)Указанное лицо также должно представить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за календарным годом, в котором такие доходы были получены, а также уплатить соответствующую сумму налога не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. п. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Указанное лицо также должно представить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за календарным годом, в котором такие доходы были получены, а также уплатить соответствующую сумму налога не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. п. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Дело в том, что в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 17.1 ст. 217 НК РФ при продаже физическими лицами имущества, принадлежащего им на праве собственности более трех лет, НДФЛ не платится и нет обязанности представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Дело в том, что в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 17.1 ст. 217 НК РФ при продаже физическими лицами имущества, принадлежащего им на праве собственности более трех лет, НДФЛ не платится и нет обязанности представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Нормативные акты
Информационное письмо ФНС России от 20.02.2017 N БС-4-11/3133@
<О представлении декларации о доходах физических лиц за 2016 год>При этом представление налоговой декларации не означает необходимость незамедлительной оплаты налога. Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 17.07.2017.
<О представлении декларации о доходах физических лиц за 2016 год>При этом представление налоговой декларации не означает необходимость незамедлительной оплаты налога. Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 17.07.2017.
<Информация> ФНС России
<О представлении декларации по доходам за 2016 год>Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если налогоплательщик продал в 2016 году имущество, находившееся в собственности менее минимального срока владения, принимал дорогие подарки, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
<О представлении декларации по доходам за 2016 год>Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если налогоплательщик продал в 2016 году имущество, находившееся в собственности менее минимального срока владения, принимал дорогие подарки, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Вопрос: Физическое лицо получило от организации подарок стоимостью более 10 000 рублей. Обязано ли физическое лицо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2018)Поскольку у организации отсутствует возможность удержать с такого дохода НДФЛ, организация (налоговый агент) обязана сообщить об этом физическому лицу и налоговому органу в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом, в котором получен доход.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2018)Поскольку у организации отсутствует возможность удержать с такого дохода НДФЛ, организация (налоговый агент) обязана сообщить об этом физическому лицу и налоговому органу в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом, в котором получен доход.
Вопрос: Какие категории налогоплательщиков (физических лиц) обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года) и уплатить налог в бюджет согласно установленным срокам?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016
Вопрос: ...В организации в 2015 г. работал иностранный гражданин по патенту. Иных источников дохода он не имел. Обязан ли гражданин представить декларацию по форме 3-НДФЛ по истечении 2015 г.?
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, иностранные граждане, работавшие в 2015 г. в организации по патенту, обязаны (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ) не позднее 04.05.2016 представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, иностранные граждане, работавшие в 2015 г. в организации по патенту, обязаны (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ) не позднее 04.05.2016 представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по форме 3-НДФЛ.
Статья: Социальный вычет на лечение: воспользоваться легче, чем кажется
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)В отношении второго варианта Минфин в Письме от 23.06.2016 N 03-04-05/36495 указал:
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)В отношении второго варианта Минфин в Письме от 23.06.2016 N 03-04-05/36495 указал:
Статья: Правила расчета 1% в ПФР для индивидуальных предпринимателей
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 2)Постановление Конституционного Суда РФ побудило многих предпринимателей задуматься о возврате переплаты за 2014 - 2015 годы. Добавим, что если вы решитесь на перерасчет суммы взносов, то придется уточнять и НДФЛ: исключить из расходов сумму переплаченных взносов, доплатить налог и пени, сдать уточненную декларацию 3-НДФЛ. Далее следует направить в Пенсионный фонд РФ заявление о возврате страховых взносов. Если представители ПФР не согласятся с уменьшением взносов, то правомерность возврата переплаты можно попытаться отстоять в суде.
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 2)Постановление Конституционного Суда РФ побудило многих предпринимателей задуматься о возврате переплаты за 2014 - 2015 годы. Добавим, что если вы решитесь на перерасчет суммы взносов, то придется уточнять и НДФЛ: исключить из расходов сумму переплаченных взносов, доплатить налог и пени, сдать уточненную декларацию 3-НДФЛ. Далее следует направить в Пенсионный фонд РФ заявление о возврате страховых взносов. Если представители ПФР не согласятся с уменьшением взносов, то правомерность возврата переплаты можно попытаться отстоять в суде.
Статья: Советы лично для вас
("Главная книга", 2016, N 24)N 377. Имущественный вычет можно получить и по квартире, купленной более 3 лет назад <8>. Однако есть общий срок обращения за возвратом излишне уплаченного налога: он равен 3 годам. Поэтому в 2017 г. вы можете подать декларации по НДФЛ за 2016, 2015 и 2014 гг. Если ваших доходов за 2014 - 2016 гг. не хватит для того, чтобы выбрать весь вычет, вы можете продолжать получать его за 2017-й и последующие годы.
("Главная книга", 2016, N 24)N 377. Имущественный вычет можно получить и по квартире, купленной более 3 лет назад <8>. Однако есть общий срок обращения за возвратом излишне уплаченного налога: он равен 3 годам. Поэтому в 2017 г. вы можете подать декларации по НДФЛ за 2016, 2015 и 2014 гг. Если ваших доходов за 2014 - 2016 гг. не хватит для того, чтобы выбрать весь вычет, вы можете продолжать получать его за 2017-й и последующие годы.
Вопрос: Нужно ли уплачивать НДФЛ и представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже доли (20%) в праве на нежилое помещение в 2018 г., если часть доли (14%) была приобретена в 2014 г., а часть доли (6%) - в 2017 г.?
(Консультация эксперта, 2018)Поскольку в рассматриваемом случае первая доля нежилого помещения была приобретена физическим лицом до 01.01.2016, при продаже всей доли, в том числе и приобретенной в 2017 г., физическое лицо не уплачивает НДФЛ на основании п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ. Обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ у него также отсутствует (п. 4 ст. 229 НК РФ) (Письмо Минфина России от 21.09.2018 N 03-04-05/67661).
(Консультация эксперта, 2018)Поскольку в рассматриваемом случае первая доля нежилого помещения была приобретена физическим лицом до 01.01.2016, при продаже всей доли, в том числе и приобретенной в 2017 г., физическое лицо не уплачивает НДФЛ на основании п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ. Обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ у него также отсутствует (п. 4 ст. 229 НК РФ) (Письмо Минфина России от 21.09.2018 N 03-04-05/67661).
Статья: Члены совета МКД: страховые взносы, НДФЛ
(Дурново Д.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Поскольку УК, выплачивающая вознаграждения председателю и членам совета МКД за счет денежных средств, поступающих от собственников помещений в доме, является лицом, перечисляющим доход, но не признается его источником, она не является налоговым агентом по НДФЛ. В этом случае физические лица - члены совета МКД должны самостоятельно исчислить НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Дурново Д.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Поскольку УК, выплачивающая вознаграждения председателю и членам совета МКД за счет денежных средств, поступающих от собственников помещений в доме, является лицом, перечисляющим доход, но не признается его источником, она не является налоговым агентом по НДФЛ. В этом случае физические лица - члены совета МКД должны самостоятельно исчислить НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вопрос: ...Об НДФЛ при получении в 2015 г. уведомления налогового органа о необходимости подачи декларации и уплаты налога по доходу, полученному в 2010 г.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 08.02.2016 N 20-14/010804@)Вопрос: В 2015 г. получено уведомление налогового органа о необходимости подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога по доходу, полученному в 2010 г. Существует ли срок для отправки такого уведомления налогового органа? Обязано ли физлицо подать декларацию и уплатить НДФЛ по истечении трех лет после установленного срока и каковы последствия в случае неподачи декларации и неуплаты налога?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 08.02.2016 N 20-14/010804@)Вопрос: В 2015 г. получено уведомление налогового органа о необходимости подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога по доходу, полученному в 2010 г. Существует ли срок для отправки такого уведомления налогового органа? Обязано ли физлицо подать декларацию и уплатить НДФЛ по истечении трех лет после установленного срока и каковы последствия в случае неподачи декларации и неуплаты налога?
Статья: НДФЛ: как заплатить ИП и гражданам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 11)Все ИП на ОСН, а также физлица - не ИП, получившие отдельные виды доходов (например, от сдачи имущества в аренду), должны были не позднее 2 мая 2017 г. подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г. А теперь близится и срок уплаты такого налога - 17 июля.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 11)Все ИП на ОСН, а также физлица - не ИП, получившие отдельные виды доходов (например, от сдачи имущества в аренду), должны были не позднее 2 мая 2017 г. подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г. А теперь близится и срок уплаты такого налога - 17 июля.