Срок уплаты 3 ндфл 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты 3 ндфл 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 16.11.2021 N 308-ЭС21-12599 по делу N А53-6401/2020
Требование: Об отмене решений органа Пенсионного фонда РФ об отказе в возврате переплаты по страховым взносам, обязании возвратить переплату.
Обстоятельства: Отказ мотивирован пропуском предпринимателем срока на обращение за возвратом переплаты.
Решение: Требование удовлетворено в части, так как определение окончательного результата деятельности и величины дохода было произведено предпринимателем в декларации по НДФЛ, представляемой по итогам налогового периода, основания для возврата переплаты наступили с даты представления декларации, так как именно в этот момент возможно достоверно определить, какая сумма является излишне уплаченной, но не позднее срока, установленного для ее представления.Указанное нарушение привело к ошибочному выводу об утрате предпринимателем права на внесудебный порядок возврата страховых взносов за 2016 год, поскольку декларацию 3-НДФЛ за 2016 год со сроком представления до 02.05.2017 она представила в инспекцию 06.02.2017. Следовательно, обращение 31.01.2020 в управление с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением трехлетнего срока, установленного пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требование: Об отмене решений органа Пенсионного фонда РФ об отказе в возврате переплаты по страховым взносам, обязании возвратить переплату.
Обстоятельства: Отказ мотивирован пропуском предпринимателем срока на обращение за возвратом переплаты.
Решение: Требование удовлетворено в части, так как определение окончательного результата деятельности и величины дохода было произведено предпринимателем в декларации по НДФЛ, представляемой по итогам налогового периода, основания для возврата переплаты наступили с даты представления декларации, так как именно в этот момент возможно достоверно определить, какая сумма является излишне уплаченной, но не позднее срока, установленного для ее представления.Указанное нарушение привело к ошибочному выводу об утрате предпринимателем права на внесудебный порядок возврата страховых взносов за 2016 год, поскольку декларацию 3-НДФЛ за 2016 год со сроком представления до 02.05.2017 она представила в инспекцию 06.02.2017. Следовательно, обращение 31.01.2020 в управление с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением трехлетнего срока, установленного пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.
Определение Верховного Суда РФ от 05.10.2021 N 308-ЭС21-12599 по делу N А53-6401/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений органа Пенсионного фонда РФ об отказе в возврате переплаты по страховым взносам, об обязании возвратить излишне уплаченные страховые взносы.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, так как доводы кассационной жалобы о том, что судами был сделан вывод о пропуске срока на обращение с соответствующим заявлением в орган Пенсионного фонда РФ без учета правовой позиции Президиума ВАС РФ, что обращение с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением установленного срока, являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке.Так, в частности, предприниматель приводит доводы о том, что, судами сделан вывод о пропуске срока на обращение с соответствующим заявлением в фонд без учета правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.06.2011 N 17750/10, согласно которой трехлетний срок для обращения с заявлением о возврате переплаты, возникшей в результате уплаты авансовых платежей, подлежит исчислению с момента определения окончательного финансового результата по итогам налогового периода (нарастающим итогом), а именно: с даты представления налоговой декларации за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган, что привело к ошибочному выводу об утрате предпринимателем права на внесудебный порядок возврата страховых взносов за 2016 год, поскольку декларацию 3-НДФЛ за 2016 год со сроком представления до 02.05.2017 она представила в инспекцию 06.02.2017. Следовательно, обращение 31.01.2020 в фонд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением трехлетнего срока, установленного пунктом 7 статьи 78 НК РФ.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений органа Пенсионного фонда РФ об отказе в возврате переплаты по страховым взносам, об обязании возвратить излишне уплаченные страховые взносы.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, так как доводы кассационной жалобы о том, что судами был сделан вывод о пропуске срока на обращение с соответствующим заявлением в орган Пенсионного фонда РФ без учета правовой позиции Президиума ВАС РФ, что обращение с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением установленного срока, являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке.Так, в частности, предприниматель приводит доводы о том, что, судами сделан вывод о пропуске срока на обращение с соответствующим заявлением в фонд без учета правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.06.2011 N 17750/10, согласно которой трехлетний срок для обращения с заявлением о возврате переплаты, возникшей в результате уплаты авансовых платежей, подлежит исчислению с момента определения окончательного финансового результата по итогам налогового периода (нарастающим итогом), а именно: с даты представления налоговой декларации за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган, что привело к ошибочному выводу об утрате предпринимателем права на внесудебный порядок возврата страховых взносов за 2016 год, поскольку декларацию 3-НДФЛ за 2016 год со сроком представления до 02.05.2017 она представила в инспекцию 06.02.2017. Следовательно, обращение 31.01.2020 в фонд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов осуществлено с соблюдением трехлетнего срока, установленного пунктом 7 статьи 78 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Между гражданином РФ (заемщиком) и гражданином Италии (заимодавцем) заключен процентный договор займа. В 2025 г. заемщик вернул заем и проценты по нему. Облагается ли НДФЛ данный доход в РФ? Если да, то каким образом? Может ли заемщик удержать НДФЛ с выплаченных процентов заимодавцу?
(Консультация эксперта, 2025)Указанное лицо также должно представить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за календарным годом, в котором такие доходы были получены, а также уплатить соответствующую сумму налога не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. п. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Указанное лицо также должно представить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за календарным годом, в котором такие доходы были получены, а также уплатить соответствующую сумму налога не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. п. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Готовое решение: Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму
(КонсультантПлюс, 2026)на дату истечения месячного срока на удержание подотчетных сумм из заработной платы, если решение об удержании в течение этого срока не принято. Впоследствии, если долг будет возвращен, нужно произвести перерасчет.
(КонсультантПлюс, 2026)на дату истечения месячного срока на удержание подотчетных сумм из заработной платы, если решение об удержании в течение этого срока не принято. Впоследствии, если долг будет возвращен, нужно произвести перерасчет.
Нормативные акты
Информационное письмо ФНС России от 20.02.2017 N БС-4-11/3133@
<О представлении декларации о доходах физических лиц за 2016 год>При этом представление налоговой декларации не означает необходимость незамедлительной оплаты налога. Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 17.07.2017.
<О представлении декларации о доходах физических лиц за 2016 год>При этом представление налоговой декларации не означает необходимость незамедлительной оплаты налога. Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 17.07.2017.
<Информация> ФНС России
<О представлении декларации по доходам за 2016 год>Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если налогоплательщик продал в 2016 году имущество, находившееся в собственности менее минимального срока владения, принимал дорогие подарки, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
<О представлении декларации по доходам за 2016 год>Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если налогоплательщик продал в 2016 году имущество, находившееся в собственности менее минимального срока владения, принимал дорогие подарки, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Вопрос: ...Должен ли гражданин РФ удержать НДФЛ при выплате вознаграждения иностранному гражданину, работающему по гражданско-правовому договору на основании патента?
(Консультация эксперта, 2016)Следовательно, не позднее 15 июля 2017 г. иностранный гражданин Республики Таджикистан обязан уплатить налог в размере 35 999,80 руб.
(Консультация эксперта, 2016)Следовательно, не позднее 15 июля 2017 г. иностранный гражданин Республики Таджикистан обязан уплатить налог в размере 35 999,80 руб.
Вопрос: В 2016 году аптекой был выдан займ частному лицу. Информация в налоговую инспекцию была отправлена. Нужно ли предоставлять в налоговую декларацию 3-НДФЛ, когда налог не был удержан налоговым агентом или ждать налогового уведомления?
(Консультация эксперта, 2017)Начиная с 2016 г. в случае получения дохода от налогового агента, который не удержал налог, подавать декларацию 3-НДФЛ налогоплательщику не требуется, налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пункт 5 статьи 226, пункт 14 статьи 226.1, подпункт 4 пункта 1, пункт 6 статьи 228, пункт 1 статьи 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2017)Начиная с 2016 г. в случае получения дохода от налогового агента, который не удержал налог, подавать декларацию 3-НДФЛ налогоплательщику не требуется, налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пункт 5 статьи 226, пункт 14 статьи 226.1, подпункт 4 пункта 1, пункт 6 статьи 228, пункт 1 статьи 229 НК РФ).
Статья: Операция "С Новым годом!". Новогодние подарки с точки зрения налогообложения и борьбы с коррупцией
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2019, N 46)Налог в этом случае должны уплатить сами физические лица на следующий год после получения подарка в срок до 1 декабря. При этом НДФЛ платится по полученному из ФНС налоговому уведомлению. Отдельно отчитываться об этом доходе физические лица не должны. В отношении подарков, полученных с 2016 года, налогоплательщики освобождены от обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2019, N 46)Налог в этом случае должны уплатить сами физические лица на следующий год после получения подарка в срок до 1 декабря. При этом НДФЛ платится по полученному из ФНС налоговому уведомлению. Отдельно отчитываться об этом доходе физические лица не должны. В отношении подарков, полученных с 2016 года, налогоплательщики освобождены от обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Статья: НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 12)Если вы полностью согласны с данными о ваших доходах, которые ответчик (продавец, застройщик, страховая компания) указал в справке 2-НДФЛ, и готовы заплатить налог, вам нужно подать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения денег. Причем обратите внимание - реального их получения, а не только вынесения решения судом или вступления его в законную силу <44>. Так что, если вы получили по суду неустойку в 2015 г., налог вы должны будете заплатить не позднее 15 июля 2016 г. <45>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 12)Если вы полностью согласны с данными о ваших доходах, которые ответчик (продавец, застройщик, страховая компания) указал в справке 2-НДФЛ, и готовы заплатить налог, вам нужно подать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения денег. Причем обратите внимание - реального их получения, а не только вынесения решения судом или вступления его в законную силу <44>. Так что, если вы получили по суду неустойку в 2015 г., налог вы должны будете заплатить не позднее 15 июля 2016 г. <45>.
Вопрос: ...Налоговый агент не смог удержать НДФЛ в отношении материальной выгоды по заемным средствам и направил сведения в налоговый орган и налогоплательщику. Каким образом налогоплательщик обязан произвести уплату исчисленного, но не удержанного налога?
(Консультация эксперта, 2017)Обоснование: В Письме ФНС России от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@ отмечается, что в случае отсутствия 31.12.2016 выплаты налогоплательщику доходов в денежной форме, за счет которых можно удержать исчисленную сумму налога с дохода в виде материальной выгоды, полученного от экономии на процентах за пользование кредитными средствами за декабрь 2016 г., налоговый агент в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ обязан в установленном порядке письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. При таких обстоятельствах НДФЛ в соответствии со ст. ст. 228 и 229 НК РФ уплачивается физическим лицом самостоятельно на основании налоговой декларации по НДФЛ по форме 3-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2017)Обоснование: В Письме ФНС России от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@ отмечается, что в случае отсутствия 31.12.2016 выплаты налогоплательщику доходов в денежной форме, за счет которых можно удержать исчисленную сумму налога с дохода в виде материальной выгоды, полученного от экономии на процентах за пользование кредитными средствами за декабрь 2016 г., налоговый агент в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ обязан в установленном порядке письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. При таких обстоятельствах НДФЛ в соответствии со ст. ст. 228 и 229 НК РФ уплачивается физическим лицом самостоятельно на основании налоговой декларации по НДФЛ по форме 3-НДФЛ.
Вопрос: ...Можно ли досрочно уплатить НДФЛ с дохода в виде подарка, полученного от бывшего работодателя? Нужно ли представлять декларацию по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, согласно положениям НК РФ, в случае если организация представит по истечении 2016 г. в установленный срок в налоговый орган сведения о невозможности удержать НДФЛ с доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме, уплата НДФЛ должна быть произведена таким налогоплательщиком на основании налогового уведомления, а необходимость представления декларации по форме 3-НДФЛ отсутствует.
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, согласно положениям НК РФ, в случае если организация представит по истечении 2016 г. в установленный срок в налоговый орган сведения о невозможности удержать НДФЛ с доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме, уплата НДФЛ должна быть произведена таким налогоплательщиком на основании налогового уведомления, а необходимость представления декларации по форме 3-НДФЛ отсутствует.
Вопрос: Физическое лицо получило от организации подарок стоимостью более 10 000 рублей. Обязано ли физическое лицо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2018)Поскольку у организации отсутствует возможность удержать с такого дохода НДФЛ, организация (налоговый агент) обязана сообщить об этом физическому лицу и налоговому органу в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом, в котором получен доход.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2018)Поскольку у организации отсутствует возможность удержать с такого дохода НДФЛ, организация (налоговый агент) обязана сообщить об этом физическому лицу и налоговому органу в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом, в котором получен доход.
Вопрос: ...Об НДФЛ при получении в 2015 г. уведомления налогового органа о необходимости подачи декларации и уплаты налога по доходу, полученному в 2010 г.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 08.02.2016 N 20-14/010804@)Вопрос: В 2015 г. получено уведомление налогового органа о необходимости подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога по доходу, полученному в 2010 г. Существует ли срок для отправки такого уведомления налогового органа? Обязано ли физлицо подать декларацию и уплатить НДФЛ по истечении трех лет после установленного срока и каковы последствия в случае неподачи декларации и неуплаты налога?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 08.02.2016 N 20-14/010804@)Вопрос: В 2015 г. получено уведомление налогового органа о необходимости подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога по доходу, полученному в 2010 г. Существует ли срок для отправки такого уведомления налогового органа? Обязано ли физлицо подать декларацию и уплатить НДФЛ по истечении трех лет после установленного срока и каковы последствия в случае неподачи декларации и неуплаты налога?
Статья: Займы физлицам: считаем и платим НДФЛ с матвыгоды по новым правилам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 5)Еще одно новшество нужно учесть физлицу-заемщику, если у вас как у налогового агента не было возможности удержать исчисленный за 2016 г. с матвыгоды НДФЛ (весь или частично). В этом случае заемщик должен самостоятельно в 2017 г. заплатить сумму неудержанного налога:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 5)Еще одно новшество нужно учесть физлицу-заемщику, если у вас как у налогового агента не было возможности удержать исчисленный за 2016 г. с матвыгоды НДФЛ (весь или частично). В этом случае заемщик должен самостоятельно в 2017 г. заплатить сумму неудержанного налога:
Статья: Члены совета МКД: страховые взносы, НДФЛ
(Дурново Д.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Поскольку УК, выплачивающая вознаграждения председателю и членам совета МКД за счет денежных средств, поступающих от собственников помещений в доме, является лицом, перечисляющим доход, но не признается его источником, она не является налоговым агентом по НДФЛ. В этом случае физические лица - члены совета МКД должны самостоятельно исчислить НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Дурново Д.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Поскольку УК, выплачивающая вознаграждения председателю и членам совета МКД за счет денежных средств, поступающих от собственников помещений в доме, является лицом, перечисляющим доход, но не признается его источником, она не является налоговым агентом по НДФЛ. В этом случае физические лица - члены совета МКД должны самостоятельно исчислить НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.