Срок удержания НДФЛ с зарплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок удержания НДФЛ с зарплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 226 НК РФ- налогового агента можно оштрафовать, если он перечислил НДФЛ за счет собственных средств ранее установленного срока >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2026)Начисление штрафа и пеней признают неправомерным, если НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца (аванса) Налоговый агент исчислил, удержал при окончательном расчете дохода сотрудника за весь месяц и перечислил в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2026)Начисление штрафа и пеней признают неправомерным, если НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца (аванса) Налоговый агент исчислил, удержал при окончательном расчете дохода сотрудника за весь месяц и перечислил в установленный срок
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать компенсационную выплату за задержку зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма не выплаченной в срок работнику зарплаты - 60 000 руб., сумма НДФЛ, удерживаемая при выплате, - 7 800 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма не выплаченной в срок работнику зарплаты - 60 000 руб., сумма НДФЛ, удерживаемая при выплате, - 7 800 руб.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ производственные (ежемесячные, квартальные, годовые) и непроизводственные (разовые, к праздникам) премии приводятся одинаково. Порядок отражения премии такой же, как и порядок отражения зарплаты, поскольку дата фактического получения дохода и момент исчисления и удержания НДФЛ и срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ производственные (ежемесячные, квартальные, годовые) и непроизводственные (разовые, к праздникам) премии приводятся одинаково. Порядок отражения премии такой же, как и порядок отражения зарплаты, поскольку дата фактического получения дохода и момент исчисления и удержания НДФЛ и срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 17.11.2025 N 638
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"В форме N П-4 показываются начисленные работникам денежные суммы оплаты труда за отчетный период (с учетом налога на доходы физических лиц и других удержаний в соответствии с законодательством Российской Федерации) независимо от источников их выплаты, статей бюджетов и предоставленных налоговых льгот в соответствии с платежными документами, по которым с работниками производятся расчеты по заработной плате, премиям и так далее, независимо от срока их фактической выплаты.
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"В форме N П-4 показываются начисленные работникам денежные суммы оплаты труда за отчетный период (с учетом налога на доходы физических лиц и других удержаний в соответствии с законодательством Российской Федерации) независимо от источников их выплаты, статей бюджетов и предоставленных налоговых льгот в соответствии с платежными документами, по которым с работниками производятся расчеты по заработной плате, премиям и так далее, независимо от срока их фактической выплаты.
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"2) в форме N ПМ показываются начисленные работникам денежные суммы за отчетный период (с учетом налога на доходы физических лиц и других удержаний в соответствии с законодательством Российской Федерации) независимо от источников их выплаты, статей бюджетов и предоставленных налоговых льгот в соответствии с платежными документами, по которым с работниками производятся расчеты по заработной плате, премиям и так далее, независимо от срока их фактической выплаты;
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"2) в форме N ПМ показываются начисленные работникам денежные суммы за отчетный период (с учетом налога на доходы физических лиц и других удержаний в соответствии с законодательством Российской Федерации) независимо от источников их выплаты, статей бюджетов и предоставленных налоговых льгот в соответствии с платежными документами, по которым с работниками производятся расчеты по заработной плате, премиям и так далее, независимо от срока их фактической выплаты;
Статья: Первый опыт применения единого налогового счета для бизнеса в России
(Громов В.В.)
("Финансы", 2023, N 7)5. Нарушение стабильности межуровневого функционирования бюджетной системы. С одной стороны, как отмечено, допускаются ситуации, при которых денежные средства, зачисленные организацией, например, на уплату регионального налога, будут распределяться в пользу федерального бюджета, и наоборот. С другой стороны, установление единых сроков уплаты в действительности может создавать значительный по времени лаг в зачислении платежа, имея в виду НДФЛ. До 2023 г. он перечислялся не позднее дня, следующего за днем удержания из заработной платы. Теперь он должен всегда перечисляться не позднее 28-го числа, а это значит, что в случаях оплаты труда работников, например, 30-го числа, срок исполнения обязательств работодателя перед бюджетом переносится почти на целый месяц.
(Громов В.В.)
("Финансы", 2023, N 7)5. Нарушение стабильности межуровневого функционирования бюджетной системы. С одной стороны, как отмечено, допускаются ситуации, при которых денежные средства, зачисленные организацией, например, на уплату регионального налога, будут распределяться в пользу федерального бюджета, и наоборот. С другой стороны, установление единых сроков уплаты в действительности может создавать значительный по времени лаг в зачислении платежа, имея в виду НДФЛ. До 2023 г. он перечислялся не позднее дня, следующего за днем удержания из заработной платы. Теперь он должен всегда перечисляться не позднее 28-го числа, а это значит, что в случаях оплаты труда работников, например, 30-го числа, срок исполнения обязательств работодателя перед бюджетом переносится почти на целый месяц.
Вопрос: Как произвести удержание по исполнительному листу с доходов работника?
(Консультация эксперта, 2026)Работодатель обязан производить удержания по исполнительному листу из суммы дохода работника, оставшейся после удержания НДФЛ, и переводить их на депозитный счет службы судебных приставов или в установленных случаях взыскателю в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты. При этом размер удержаний не должен превышать установленных ограничений.
(Консультация эксперта, 2026)Работодатель обязан производить удержания по исполнительному листу из суммы дохода работника, оставшейся после удержания НДФЛ, и переводить их на депозитный счет службы судебных приставов или в установленных случаях взыскателю в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты. При этом размер удержаний не должен превышать установленных ограничений.
Статья: Новости от 17.10.2025
("Главная книга", 2025, N 21)В налоговых уведомлениях, которые инспекции рассылают гражданам, помимо имущественных налогов, может быть указана и сумма НДФЛ за 2024 г., которую также нужно заплатить не позднее 1 декабря. Откуда она там берется, если налог с зарплаты удерживается и уплачивается работодателем, а НДФЛ от продажи недвижимости и авто гражданин рассчитывает и платит на основании поданной декларации?
("Главная книга", 2025, N 21)В налоговых уведомлениях, которые инспекции рассылают гражданам, помимо имущественных налогов, может быть указана и сумма НДФЛ за 2024 г., которую также нужно заплатить не позднее 1 декабря. Откуда она там берется, если налог с зарплаты удерживается и уплачивается работодателем, а НДФЛ от продажи недвижимости и авто гражданин рассчитывает и платит на основании поданной декларации?
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете начисление заработной платы (в том числе оплату сверхурочной работы и работы в нерабочий праздничный день) работнику со сдельной оплатой труда? Организация работает в режиме пятидневной 40-часовой рабочей недели. За часы, отработанные за пределами нормальной продолжительности рабочего времени, работник выполнил норму труда, установленную в единицах продукции, выпускаемой за час...
(Консультация эксперта, 2026)<6> Напомним, что заработная плата выплачивается организацией не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ст. 136 ТК РФ). В таблице проводок для сокращения числа записей выплата заработной платы, а также удержание НДФЛ показаны упрощенно, общей суммой за месяц.
(Консультация эксперта, 2026)<6> Напомним, что заработная плата выплачивается организацией не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ст. 136 ТК РФ). В таблице проводок для сокращения числа записей выплата заработной платы, а также удержание НДФЛ показаны упрощенно, общей суммой за месяц.
Вопрос: Бухгалтер обнаружила ошибку в расчете заработной платы уволенному работнику, окончательный расчет с которым уже произведен. Необходимо перечислить бывшему работнику недостающие суммы и компенсацию за задержку. Как отразить эти выплаты в формах 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированных сведениях о физических лицах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В зависимости от даты выплаты заработной платы, доплаты в результате ее перерасчета и сроков уплаты налога возможны ситуации, когда первая выплата и доплата будут отражены в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за разные периоды либо когда они будут отражены в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за один период (строки 020 - 026). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного периода, в котором произведена доплата, отражаются итоговые суммы с учетом доплаты, в частности, по строкам 120, 140, 160. Общая сумма удержанного НДФЛ с учетом доплаты в зависимости от срока удержания отражается также по строкам 161 - 166.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В зависимости от даты выплаты заработной платы, доплаты в результате ее перерасчета и сроков уплаты налога возможны ситуации, когда первая выплата и доплата будут отражены в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за разные периоды либо когда они будут отражены в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за один период (строки 020 - 026). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного периода, в котором произведена доплата, отражаются итоговые суммы с учетом доплаты, в частности, по строкам 120, 140, 160. Общая сумма удержанного НДФЛ с учетом доплаты в зависимости от срока удержания отражается также по строкам 161 - 166.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Например, зарплата работникам за первую половину декабря 2023 года выплачена 29.12.2023, а за вторую половину декабря выплачена 12.01.2024. НДФЛ удержан при фактической выплате зарплаты - 12.01.2024. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ за вторую часть - не позднее 29.01.2024.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Например, зарплата работникам за первую половину декабря 2023 года выплачена 29.12.2023, а за вторую половину декабря выплачена 12.01.2024. НДФЛ удержан при фактической выплате зарплаты - 12.01.2024. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ за вторую часть - не позднее 29.01.2024.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)С этой суммы бухгалтер исчислит НДФЛ, удержит его в день выплаты зарплаты за март и перечислит в бюджет не позднее 28 апреля. Сумма налога составит 1 040 руб. (8 000 руб. x 13%).
(КонсультантПлюс, 2026)С этой суммы бухгалтер исчислит НДФЛ, удержит его в день выплаты зарплаты за март и перечислит в бюджет не позднее 28 апреля. Сумма налога составит 1 040 руб. (8 000 руб. x 13%).
Типовая ситуация: Зарплата: расчет, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают при выплате и аванса, и зарплаты за вторую половину месяца, даже если они выплачены досрочно, и перечисляют в обычные сроки. Перечислить НДФЛ можно и до выплаты зарплаты. Инспекция зачтет поступившие на ЕНС суммы в счет НДФЛ на основании уведомления. НДФЛ с зарплаты в натуральной форме удержите при ближайшей денежной выплате, но не больше 50% выплаты (ст. 78 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают при выплате и аванса, и зарплаты за вторую половину месяца, даже если они выплачены досрочно, и перечисляют в обычные сроки. Перечислить НДФЛ можно и до выплаты зарплаты. Инспекция зачтет поступившие на ЕНС суммы в счет НДФЛ на основании уведомления. НДФЛ с зарплаты в натуральной форме удержите при ближайшей денежной выплате, но не больше 50% выплаты (ст. 78 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Подлежит ли отмене решение по результатам проверки, если в нем не указано, какие именно действия налогоплательщика нарушают нормы налогового законодательства
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что в нарушении ст. ст. 89 и 101 НК РФ, а также ч. 5 ст. 200 АПК РФ инспекция в оспариваемом решении не указала ни одного обстоятельства и не представила доказательств нарушения сроков перечисления НДФЛ с удержанных у работников сумм дохода, включая данные бухучета, таблицу - расчет начислений зарплаты, дней ее выплаты, дат удержания налога и его перечисления в бюджет, а также документов, подтверждающих эти обстоятельства.
Подлежит ли отмене решение по результатам проверки, если в нем не указано, какие именно действия налогоплательщика нарушают нормы налогового законодательства
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что в нарушении ст. ст. 89 и 101 НК РФ, а также ч. 5 ст. 200 АПК РФ инспекция в оспариваемом решении не указала ни одного обстоятельства и не представила доказательств нарушения сроков перечисления НДФЛ с удержанных у работников сумм дохода, включая данные бухучета, таблицу - расчет начислений зарплаты, дней ее выплаты, дат удержания налога и его перечисления в бюджет, а также документов, подтверждающих эти обстоятельства.
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки уплаты НДФЛ отличаются для налога с доходов ИП и для налога, который ИП должен удерживать с зарплаты работников и с других выплат физлицам как налоговый агент.
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки уплаты НДФЛ отличаются для налога с доходов ИП и для налога, который ИП должен удерживать с зарплаты работников и с других выплат физлицам как налоговый агент.