Срок удержания нДФЛ с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок удержания нДФЛ с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Распределение прибыли на дивиденды в АО
(КонсультантПлюс, 2026)Судами правильно установлено, что невыплаченные дивиденды утратили статус доходов физических лиц в связи с истечением срока для обращения акционеров за их получением 11.06.2018. Следовательно, они подлежали восстановлению в составе нераспределенной прибыли общества, поскольку с их суммы обществом удержан и перечислен в бюджет НДФЛ...
(КонсультантПлюс, 2026)Судами правильно установлено, что невыплаченные дивиденды утратили статус доходов физических лиц в связи с истечением срока для обращения акционеров за их получением 11.06.2018. Следовательно, они подлежали восстановлению в составе нераспределенной прибыли общества, поскольку с их суммы обществом удержан и перечислен в бюджет НДФЛ...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ необходимо удержать в момент выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ). Если дивиденды начислены, но не выплачены, удерживать налог не нужно.
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ необходимо удержать в момент выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ). Если дивиденды начислены, но не выплачены, удерживать налог не нужно.
Вопрос: Каков порядок действий налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при переплате дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ с дивидендов необходимо представить в налоговый орган уведомление в установленные сроки и в установленном порядке (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ с дивидендов необходимо представить в налоговый орган уведомление в установленные сроки и в установленном порядке (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.02.2015 N БС-4-11/1443@
"О представлении сведений о доходах физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-07/3263)В соответствии с пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса в случае если налог на доходы физических лиц, исчисленный с доходов от операций с ценными бумагами и дивидендов по акциям российских организаций невозможно удержать, то организация - налоговый агент до 1 марта следующего года в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика. В таком случае сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога может быть представлено по форме и в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 226 Кодекса.
"О представлении сведений о доходах физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-07/3263)В соответствии с пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса в случае если налог на доходы физических лиц, исчисленный с доходов от операций с ценными бумагами и дивидендов по акциям российских организаций невозможно удержать, то организация - налоговый агент до 1 марта следующего года в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика. В таком случае сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога может быть представлено по форме и в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 226 Кодекса.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.02.2024 N 03-03-06/1/11209 <Об НДФЛ с невыплаченных дивидендов и учете этих дивидендов в целях налога на прибыль>
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)Перечислять в бюджет удержанный НДФЛ нужно в следующие сроки:
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)Перечислять в бюджет удержанный НДФЛ нужно в следующие сроки:
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В какой срок подать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ с дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)В какой срок подать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ с дивидендов
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)На практике возможна ситуация, когда перечисленные акционерам дивиденды возвращаются, например:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)На практике возможна ситуация, когда перечисленные акционерам дивиденды возвращаются, например:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.11.2023 N 03-04-06/105870 <Об НДФЛ при выплате дивидендов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Окончательный размер налоговой ставки определяет ИФНС с учетом совокупности налоговых баз по доходам физлица за год на основании сведений, полученных от налоговых агентов. Если размер облагаемых доходов, полученных от разных налоговых агентов, превысит 5 млн руб., то инспектор доначислит НДФЛ с суммы превышения по ставке 15%. В таком случае ИФНС направит налоговое уведомление об уплате налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом: за 2023 год - не позднее 1 декабря 2024 года.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Окончательный размер налоговой ставки определяет ИФНС с учетом совокупности налоговых баз по доходам физлица за год на основании сведений, полученных от налоговых агентов. Если размер облагаемых доходов, полученных от разных налоговых агентов, превысит 5 млн руб., то инспектор доначислит НДФЛ с суммы превышения по ставке 15%. В таком случае ИФНС направит налоговое уведомление об уплате налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом: за 2023 год - не позднее 1 декабря 2024 года.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)дополнить отдельным подразделом с разбивкой не по месяцам, а по срокам уплаты НДФЛ. То есть в названии столбцов указать "с 1 января по 22 января", "с 23 января по 22 февраля" и т.д. (п. 6 ст. 226 НК РФ). Ввести в подраздел строки для отражения по соответствующей ставке следующих сведений:
(КонсультантПлюс, 2023)дополнить отдельным подразделом с разбивкой не по месяцам, а по срокам уплаты НДФЛ. То есть в названии столбцов указать "с 1 января по 22 января", "с 23 января по 22 февраля" и т.д. (п. 6 ст. 226 НК РФ). Ввести в подраздел строки для отражения по соответствующей ставке следующих сведений:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.02.2024 N 03-04-05/12838 <НДФЛ с дивидендов считается отдельно от других налоговых баз>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Перечислять в бюджет удержанный НДФЛ нужно в следующие сроки:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Перечислять в бюджет удержанный НДФЛ нужно в следующие сроки:
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)рассчитать НДФЛ в зависимости от того, кому платите дивиденды - резиденту РФ или нерезиденту;
(КонсультантПлюс, 2026)рассчитать НДФЛ в зависимости от того, кому платите дивиденды - резиденту РФ или нерезиденту;
Вопрос: Каков порядок представления декларации по налогу на прибыль (представлять ли подраздел 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03), если ООО выплачивает дивиденды только физлицам и исчисляет налог на прибыль только по ставке 25%?
(Консультация эксперта, 2026)по каждому участнику - физическому лицу сведения о полученных им дивидендах и о суммах исчисленного и удержанного НДФЛ в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" в составе годового расчета 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@) - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим календарным годом;
(Консультация эксперта, 2026)по каждому участнику - физическому лицу сведения о полученных им дивидендах и о суммах исчисленного и удержанного НДФЛ в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" в составе годового расчета 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@) - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим календарным годом;
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Индивидуальные предприниматели, получившие доходы, с которых ИП должен самостоятельно уплатить НДФЛ (например, при продаже имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, которое ИП продает как физлицо) или которые не подпадают под налогообложение УСН и НДФЛ с которых не был удержан источником этих доходов (например, дивиденды от иностранной организации), также представляют декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2, 3 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 1 ст. 229, п. 3 ст. 346.11, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Индивидуальные предприниматели, получившие доходы, с которых ИП должен самостоятельно уплатить НДФЛ (например, при продаже имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, которое ИП продает как физлицо) или которые не подпадают под налогообложение УСН и НДФЛ с которых не был удержан источником этих доходов (например, дивиденды от иностранной организации), также представляют декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2, 3 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 1 ст. 229, п. 3 ст. 346.11, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Статья: Тонкости расчета и уплаты "дивидендных" налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если до конца года полностью удержать долг по НДФЛ с дивидендов не получится, сообщите об этом в ИФНС и работнику <6>. Сообщение подается в виде справки о доходах (с заполненным разделом 4) в составе годового расчета 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан <7>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если до конца года полностью удержать долг по НДФЛ с дивидендов не получится, сообщите об этом в ИФНС и работнику <6>. Сообщение подается в виде справки о доходах (с заполненным разделом 4) в составе годового расчета 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан <7>.