Срок сдачи отчета по счетам за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи отчета по счетам за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области финансов, страхования и рынка ценных бумаг: Организация (ИП, Должностное лицо, Гражданин) обжалует привлечение к ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования
(КонсультантПлюс, 2025)Уполномоченный орган (налоговый орган, таможенный орган) привлек Организацию (ИП, Должностное лицо, Гражданина) к ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Например, за нарушение срока предоставления отчета о движении средств на счетах в банках за пределами РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Уполномоченный орган (налоговый орган, таможенный орган) привлек Организацию (ИП, Должностное лицо, Гражданина) к ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Например, за нарушение срока предоставления отчета о движении средств на счетах в банках за пределами РФ.
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП, Должностное лицо) оспаривает привлечение к ответственности за несоблюдение порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение сроков их представления и пр.
(КонсультантПлюс, 2025)Уполномоченный орган (Налоговый орган, Таможенный орган) привлек Организацию (ИП, Должностное лицо) к ответственности по одной из ч. 6 - 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ за несоблюдение порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям или нарушение сроков их представления и пр. Например, за нарушение срока представления отчета о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Уполномоченный орган (Налоговый орган, Таможенный орган) привлек Организацию (ИП, Должностное лицо) к ответственности по одной из ч. 6 - 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ за несоблюдение порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям или нарушение сроков их представления и пр. Например, за нарушение срока представления отчета о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Административная ответственность за несвоевременное предоставление статистических данных в таможенный орган
(Косицин И.А., Косицина Л.А., Сазанова Н.В.)
("Административное право и процесс", 2022, N 9)В целях совершенствования правового регулирования административной ответственности за непредставление или несвоевременное представление в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров либо представление статистической формы учета перемещения товаров, содержащей недостоверные сведения, предлагается обратить внимание на опыт применения административной ответственности за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов (ч. 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ). Основная идея заимствования порядка административной ответственности за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям заключается в дифференциации мер наказания в зависимости от длительности нарушения срока предоставления необходимой информации.
(Косицин И.А., Косицина Л.А., Сазанова Н.В.)
("Административное право и процесс", 2022, N 9)В целях совершенствования правового регулирования административной ответственности за непредставление или несвоевременное представление в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров либо представление статистической формы учета перемещения товаров, содержащей недостоверные сведения, предлагается обратить внимание на опыт применения административной ответственности за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов (ч. 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ). Основная идея заимствования порядка административной ответственности за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям заключается в дифференциации мер наказания в зависимости от длительности нарушения срока предоставления необходимой информации.
Готовое решение: Должна ли организация уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии) валютных счетов, изменении их реквизитов и отчитываться о движении средств по ним
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваша организация - резидент, отчитывайтесь о движении средств по валютным счетам в банках или иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, ежеквартально. Подавать отчетность надо в течение 30 календарных дней после окончания отчетного квартала. Представьте в налоговый орган по месту учета вашей организации следующие документы:
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваша организация - резидент, отчитывайтесь о движении средств по валютным счетам в банках или иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, ежеквартально. Подавать отчетность надо в течение 30 календарных дней после окончания отчетного квартала. Представьте в налоговый орган по месту учета вашей организации следующие документы:
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Согласно ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Согласно ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)15. При решении вопроса о привлечении резидента к административной ответственности, установленной частями 6.1 - 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, нарушение установленных сроков представления отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов определяется исходя из числа рабочих дней.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)15. При решении вопроса о привлечении резидента к административной ответственности, установленной частями 6.1 - 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, нарушение установленных сроков представления отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов определяется исходя из числа рабочих дней.
Вопрос: Каков срок проверки налоговым органом отчета о движении средств резидента по счету (вкладу), открытому за пределами РФ, и о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа?
(Консультация эксперта, 2024)Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, представляют в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком, иностранным поставщиком платежных услуг в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, иная организация финансового рынка, иностранный поставщик платежных услуг), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. При этом в отношении каждого счета (вклада), открытого в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, представляется отдельный отчет с подтверждающими документами.
(Консультация эксперта, 2024)Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, представляют в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком, иностранным поставщиком платежных услуг в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, иная организация финансового рынка, иностранный поставщик платежных услуг), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. При этом в отношении каждого счета (вклада), открытого в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, представляется отдельный отчет с подтверждающими документами.
Вопрос: В связи с созданием филиала на территории иностранного государства и открытием счета в иностранном банке организация представляет отчеты о движении денежных средств на счете. Какой код операции следует указать в листе 6 отчета при списании денежных средств в связи с выплатой зарплаты работникам филиала?
(Консультация эксперта, 2023)Форма отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (далее - отчет о движении денежных средств), и Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (далее - Правила).
(Консультация эксперта, 2023)Форма отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (далее - отчет о движении денежных средств), и Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (далее - Правила).
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! Для мобилизованных лиц и организаций, в которых мобилизованное лицо является единственным учредителем (участником) и осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления отчетов по счетам в иностранных банках и о переводах денежных средств без открытия счета с использованием иностранных ЭСП, а также уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранных банках (организациях финансового рынка) (пп. "д" - "ж" п. 1 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874);
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! Для мобилизованных лиц и организаций, в которых мобилизованное лицо является единственным учредителем (участником) и осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления отчетов по счетам в иностранных банках и о переводах денежных средств без открытия счета с использованием иностранных ЭСП, а также уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранных банках (организациях финансового рынка) (пп. "д" - "ж" п. 1 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874);
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Кроме того, в соответствии с ч. 8 ст. 12 Закона о валютном регулировании требования к порядку открытия счетов (вкладов) в зарубежных банках и ИОФР... представления отчетов о движении денежных средств... не применяются к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, а также к физическим лицам - резидентам, указанным в абз. 1 п. 4 ст. 207 НК РФ, перечень которых определяется Правительством РФ (в отношении которых действовали меры ограничительного характера, введенные иностранным государством и т.п.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Кроме того, в соответствии с ч. 8 ст. 12 Закона о валютном регулировании требования к порядку открытия счетов (вкладов) в зарубежных банках и ИОФР... представления отчетов о движении денежных средств... не применяются к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, а также к физическим лицам - резидентам, указанным в абз. 1 п. 4 ст. 207 НК РФ, перечень которых определяется Правительством РФ (в отношении которых действовали меры ограничительного характера, введенные иностранным государством и т.п.).
Готовое решение: Как юрлицу-резиденту заполнить и сдать отчет о движении средств юрлиц-нерезидентов, входящих с ним в одну МГК, по счетам (вкладам) в банке за пределами РФ по форме КНД 1112552
(КонсультантПлюс, 2025)В отчете указывают сведения о резиденте, который его представляет, о нерезиденте, в отношении которого подается отчет, и счетах (вкладах) и электронных средствах платежа нерезидента в иностранных банках.
(КонсультантПлюс, 2025)В отчете указывают сведения о резиденте, который его представляет, о нерезиденте, в отношении которого подается отчет, и счетах (вкладах) и электронных средствах платежа нерезидента в иностранных банках.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории России, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов не более чем на 10 дней (ч. 6.1);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории России, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов не более чем на 10 дней (ч. 6.1);
Вопрос: Вправе ли организация поручить работнику-физлицу, у которого есть карта зарубежного банка, оплату услуг иностранного контрагента в интересах организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с п. 9 Правил (п. 2 Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с п. 9 Правил (п. 2 Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365).
Ситуация: О чем налогоплательщик обязан извещать налоговый орган?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части сроков и порядка представления, в частности, уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), уведомления об изменении реквизитов счета (вклада), отчета о движении денежных средств см., например, ситуацию "Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части сроков и порядка представления, в частности, уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), уведомления об изменении реквизитов счета (вклада), отчета о движении денежных средств см., например, ситуацию "Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?".
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за нарушение валютного законодательства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Также предусмотрена ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов (ч. 6.1 - 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Также предусмотрена ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов (ч. 6.1 - 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ).
Вопрос: В августе 2022 г. организация открыла рублевый счет в белорусском банке и перевела на него средства. После конвертации рублей в доллары она предоставила валютный заем белорусскому банку. Соответствуют ли указанные действия валютному законодательству РФ? Возможно ли привлечение к ответственности?
(Консультация эксперта, 2024)Дополнительно отметим, согласно п. 4.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И) договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, подлежат учету в порядке, установленном гл. 4 Инструкции N 181-И.
(Консультация эксперта, 2024)Дополнительно отметим, согласно п. 4.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И) договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, подлежат учету в порядке, установленном гл. 4 Инструкции N 181-И.