Срок сдачи НДС за год
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи НДС за год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога. В 2000 - 2015 годах налогоплательщик являлся стороной договора аренды, в рамках которого осуществлял исчисление и уплату сумм НДС. Впоследствии договор аренды был признан ничтожным, ввиду чего общество полагает, что ранее уплаченные суммы налога подлежат возврату. Отклоняя доводы налогоплательщика, суд указал, что признание гражданско-правовой сделки недействительной само по себе не может изменять налоговые правоотношения, так как налоговые последствия влекут не сами сделки, а совершаемые для целей их исполнения финансово-хозяйственные операции. Если сделка была фактически исполнена, ее несоответствие нормам гражданского законодательства значения для налогообложения не имеет, если иное прямо не предусмотрено НК РФ. С учетом положений п. 3 ст. 161, п. 3 ст. 171 НК РФ суд признал, что налогоплательщик фактически реализовал свое право на возврат (уменьшение) НДС путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму уплаченного агентского НДС в соответствующих налоговых периодах. Суд отказал в возврате переплаты с учетом данных обстоятельств, а также указав на пропуск срока для подачи заявления о возврате сумм излишне уплаченного НДС за 2000 - 2015 годы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога. В 2000 - 2015 годах налогоплательщик являлся стороной договора аренды, в рамках которого осуществлял исчисление и уплату сумм НДС. Впоследствии договор аренды был признан ничтожным, ввиду чего общество полагает, что ранее уплаченные суммы налога подлежат возврату. Отклоняя доводы налогоплательщика, суд указал, что признание гражданско-правовой сделки недействительной само по себе не может изменять налоговые правоотношения, так как налоговые последствия влекут не сами сделки, а совершаемые для целей их исполнения финансово-хозяйственные операции. Если сделка была фактически исполнена, ее несоответствие нормам гражданского законодательства значения для налогообложения не имеет, если иное прямо не предусмотрено НК РФ. С учетом положений п. 3 ст. 161, п. 3 ст. 171 НК РФ суд признал, что налогоплательщик фактически реализовал свое право на возврат (уменьшение) НДС путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму уплаченного агентского НДС в соответствующих налоговых периодах. Суд отказал в возврате переплаты с учетом данных обстоятельств, а также указав на пропуск срока для подачи заявления о возврате сумм излишне уплаченного НДС за 2000 - 2015 годы.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган не вынес решение по результатам камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой НДС был заявлен к возмещению, в течение года с момента ее подачи. Налогоплательщик оспорил бездействие налогового органа, поскольку оно препятствует налогоплательщику в реализации его права на возмещение НДС для пополнения оборотных средств и осуществления предпринимательской деятельности. Суд отказал в удовлетворении требований. Суд указал, что нарушение налоговым органом сроков рассмотрения материалов налоговой проверки не препятствует ему в принятии того или иного итогового решения, продление рассмотрения материалов налоговой проверки было вызвано необходимостью получения дополнительных документов, ознакомления налогоплательщика с материалами, полученными в ходе камеральной проверки, с целью вынесения законного и обоснованного решения и обеспечения защиты прав и законных интересов налогоплательщика. Также суд указал на пропуск налогоплательщиком трехмесячного срока на обжалование бездействия, исчисляющегося с момента получения ответа на жалобу от вышестоящего налогового органа.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган не вынес решение по результатам камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой НДС был заявлен к возмещению, в течение года с момента ее подачи. Налогоплательщик оспорил бездействие налогового органа, поскольку оно препятствует налогоплательщику в реализации его права на возмещение НДС для пополнения оборотных средств и осуществления предпринимательской деятельности. Суд отказал в удовлетворении требований. Суд указал, что нарушение налоговым органом сроков рассмотрения материалов налоговой проверки не препятствует ему в принятии того или иного итогового решения, продление рассмотрения материалов налоговой проверки было вызвано необходимостью получения дополнительных документов, ознакомления налогоплательщика с материалами, полученными в ходе камеральной проверки, с целью вынесения законного и обоснованного решения и обеспечения защиты прав и законных интересов налогоплательщика. Также суд указал на пропуск налогоплательщиком трехмесячного срока на обжалование бездействия, исчисляющегося с момента получения ответа на жалобу от вышестоящего налогового органа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О представлении налоговой декларации до окончания налогового периода
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Таким образом, налогоплательщик вправе предъявить к вычету суммы НДС, предъявленные ему к уплате поставщиками, при соблюдении определенных условий: товары, а также основные средства должны быть приобретены для операций, облагаемых НДС, приняты к учету на основании соответствующих первичных документов (счетов-фактур), оформленных надлежащим образом. Налогоплательщик может применить вычет по НДС посредством подачи налоговой декларации в течение трех лет после окончания того налогового периода, за который она подается.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Таким образом, налогоплательщик вправе предъявить к вычету суммы НДС, предъявленные ему к уплате поставщиками, при соблюдении определенных условий: товары, а также основные средства должны быть приобретены для операций, облагаемых НДС, приняты к учету на основании соответствующих первичных документов (счетов-фактур), оформленных надлежащим образом. Налогоплательщик может применить вычет по НДС посредством подачи налоговой декларации в течение трех лет после окончания того налогового периода, за который она подается.
Статья: Самые частые ошибки в декларациях по НДС
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Срок сдачи декларации по НДС на I квартал этого года необходимо направить в налоговый орган не позднее 25 апреля. Документ заполняется по новой форме, которая была утверждена Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Срок сдачи декларации по НДС на I квартал этого года необходимо направить в налоговый орган не позднее 25 апреля. Документ заполняется по новой форме, которая была утверждена Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Речь идет о сумме НДС, подлежащей уплате на основании данных налоговой декларации за I и (или) II кварталы 2025 года, представленной позднее установленных сроков, и (или) сумме НДС, подлежащей доплате по уточненной налоговой декларации, представленной за I и (или) II кварталы 2025 года.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Речь идет о сумме НДС, подлежащей уплате на основании данных налоговой декларации за I и (или) II кварталы 2025 года, представленной позднее установленных сроков, и (или) сумме НДС, подлежащей доплате по уточненной налоговой декларации, представленной за I и (или) II кварталы 2025 года.
Готовое решение: Возмещение НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переходите на УСН с применением освобождения от НДС или специальных пониженных ставок по НДС, то заявить вычет (возмещение) НДС по счету-фактуре, полученному после перехода на УСН, можно, если товары (работы, услуги) вы приняли на учет в IV квартале года перед переходом на УСН, а счет-фактуру получили после перехода, но до того, как истек срок подачи декларации по НДС за этот период, то есть до 25 января года, в котором перешли на УСН (п. 1.1 ст. 172, п. 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переходите на УСН с применением освобождения от НДС или специальных пониженных ставок по НДС, то заявить вычет (возмещение) НДС по счету-фактуре, полученному после перехода на УСН, можно, если товары (работы, услуги) вы приняли на учет в IV квартале года перед переходом на УСН, а счет-фактуру получили после перехода, но до того, как истек срок подачи декларации по НДС за этот период, то есть до 25 января года, в котором перешли на УСН (п. 1.1 ст. 172, п. 5 ст. 174 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Приложение составляют и сдают в налоговую инспекцию только по итогам года. То есть оно представляется в сроки, установленные для сдачи декларации по НДС за IV квартал отчетного года (до 25 января следующего года).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Приложение составляют и сдают в налоговую инспекцию только по итогам года. То есть оно представляется в сроки, установленные для сдачи декларации по НДС за IV квартал отчетного года (до 25 января следующего года).