Срок сдачи НДС по косвенным налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи НДС по косвенным налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Импорт товаров из стран ЕАЭС: информация ФНС для резидентов СЭЗ
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)В тот же срок в инспекцию подают декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам), заявление о ввозе товаров и другие документы, подтверждающие их ввоз из ЕАЭС.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)В тот же срок в инспекцию подают декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам), заявление о ввозе товаров и другие документы, подтверждающие их ввоз из ЕАЭС.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Не рекомендуем откладывать перечисление ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате "ввозного" НДС на последний день. Так вы можете опоздать с декларацией по косвенным налогам. Срок подачи декларации истекает одновременно со сроком уплаты налога, а к ней вы должны приложить банковскую выписку, которая подтверждает, что вы перечислили налог в бюджет (п. 20, пп. 2 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Не рекомендуем откладывать перечисление ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате "ввозного" НДС на последний день. Так вы можете опоздать с декларацией по косвенным налогам. Срок подачи декларации истекает одновременно со сроком уплаты налога, а к ней вы должны приложить банковскую выписку, которая подтверждает, что вы перечислили налог в бюджет (п. 20, пп. 2 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по косвенным налогам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по косвенным налогам
Статья: НДС-последствия импортной недопоставки
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Пакет документов, установленный для ЕАЭС-импортеров (декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и уплате косвенных налогов и пр.), нужно подать в ИФНС также в общий срок - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету ввезенных товаров <19>. Приложите к нему документы, оформленные вами и ЕАЭС-продавцом, подтверждающие поставку товаров в меньшем количестве и реальную величину налоговой базы.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Пакет документов, установленный для ЕАЭС-импортеров (декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и уплате косвенных налогов и пр.), нужно подать в ИФНС также в общий срок - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету ввезенных товаров <19>. Приложите к нему документы, оформленные вами и ЕАЭС-продавцом, подтверждающие поставку товаров в меньшем количестве и реальную величину налоговой базы.
Вопрос: Организация покупает товар в Армении. При возврате качественного товара сдали уточненную декларацию по НДС и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Налоговым органом отказано в подтверждении и предложено сдать вторую уточненную декларацию с первоначальными данными. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, для российской организации возврат качественного товара (по соглашению сторон) признается реализацией товара на экспорт. Уточненная декларация по косвенным налогам и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ею в налоговый орган не подаются.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, для российской организации возврат качественного товара (по соглашению сторон) признается реализацией товара на экспорт. Уточненная декларация по косвенным налогам и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ею в налоговый орган не подаются.
Вопрос: Организация импортировала товары с территории Казахстана, представила декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе. Через несколько месяцев по соглашению сторон стоимость товаров была уменьшена. Должна ли организация представить в налоговый орган уточненную декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе?
(Консультация эксперта, 2023)В этот же срок в налоговый орган необходимо представить декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и другие документы, подтверждающие ввоз товаров (п. 20 Протокола).
(Консультация эксперта, 2023)В этот же срок в налоговый орган необходимо представить декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и другие документы, подтверждающие ввоз товаров (п. 20 Протокола).
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Сроки сдачи отчетности по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Сроки сдачи отчетности по НДС
Вопрос: Вправе ли российская организация применить нулевую ставку НДС при реализации товара белорусской организации, если право собственности на товар переходит на складе продавца и белорусская организация собственным транспортом перевозит товар на территорию Республики Беларусь?
(Консультация эксперта, 2023)При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, могут не представляться одновременно с налоговой декларацией в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе выборочно истребовать документы, сведения о которых включены в перечень. Истребуемые документы (их копии) представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. В противном случае нулевая ставка НДС считается неподтвержденной (п. 1.3 ст. 165 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, могут не представляться одновременно с налоговой декларацией в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе выборочно истребовать документы, сведения о которых включены в перечень. Истребуемые документы (их копии) представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. В противном случае нулевая ставка НДС считается неподтвержденной (п. 1.3 ст. 165 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Азербайджан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Республика Азербайджан не входит в ЕАЭС. Экспорт товаров в Азербайджан облагается в общеустановленном порядке: применяется нулевая ставка при условии представления в течение 180 дней подтверждающих документов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Республика Азербайджан не входит в ЕАЭС. Экспорт товаров в Азербайджан облагается в общеустановленном порядке: применяется нулевая ставка при условии представления в течение 180 дней подтверждающих документов.
Вопрос: Обязана ли организация направлять уведомление об исчисленных суммах НДС в случае уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2023)На основании изложенного, по нашему мнению, подавать уведомление об исчисленных суммах налогов не требуется, поскольку законодательством установлена обязанность по представлению налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС, а обязанность уплаты НДС ранее срока представления налоговой декларации по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС законодательством не установлена.
(Консультация эксперта, 2023)На основании изложенного, по нашему мнению, подавать уведомление об исчисленных суммах налогов не требуется, поскольку законодательством установлена обязанность по представлению налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС, а обязанность уплаты НДС ранее срока представления налоговой декларации по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС законодательством не установлена.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты (при наличии права на них) вы также применяете по каждому лизинговому платежу в части, приходящейся на такой платеж. А чтобы рассчитать, чему равна эта часть, общую сумму вычетов по лизинговой операции разделите на количество лизинговых платежей (п. 11 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты (при наличии права на них) вы также применяете по каждому лизинговому платежу в части, приходящейся на такой платеж. А чтобы рассчитать, чему равна эта часть, общую сумму вычетов по лизинговой операции разделите на количество лизинговых платежей (п. 11 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Кыргызскую Республику.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-13/1/27069)Таким образом, при экспорте товаров из Российской Федерации в Кыргызскую Республику ставка НДС в размере 0 процентов может применяться только в случае наличия у российской организации заявления об уплате косвенных налогов или ином исполнении налоговых обязательств получателем товаров в Кыргызской Республике либо заявления о ввозе товаров с отметкой кыргызского налогового органа об освобождении от уплаты НДС.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-13/1/27069)Таким образом, при экспорте товаров из Российской Федерации в Кыргызскую Республику ставка НДС в размере 0 процентов может применяться только в случае наличия у российской организации заявления об уплате косвенных налогов или ином исполнении налоговых обязательств получателем товаров в Кыргызской Республике либо заявления о ввозе товаров с отметкой кыргызского налогового органа об освобождении от уплаты НДС.
Вопрос: Есть ли ограничения и каков порядок налогообложения НДС поставки программно-аппаратных комплексов (ПАК) с передачей прав на использование ПО иностранного производителя в Республику Беларусь? Стоимость прав выделена отдельной строкой.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 5 Протокола документы, предусмотренные п. 4 Протокола, должны быть представлены в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров одновременно с налоговой декларацией.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 5 Протокола документы, предусмотренные п. 4 Протокола, должны быть представлены в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров одновременно с налоговой декларацией.