Срок сдачи ндс 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи ндс 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2024 N 11АП-16902/2024 по делу N А65-17206/2024
Требование: О признании недействительными решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в возмещения полностью суммы налога на добавленную стоимость.
Решение: В удовлетворении требования отказано.На основании вышеизложенного, несвоевременное вручение каких-либо документов (приложения) налогоплательщику к акту налоговой проверки от 26.01.2023 N 2.9-13/1/293, а направление лишь 16.03.2023 (получено по ТКС 17.03.2024) не свидетельствует о том, что допущено существенное нарушение процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, влекущих признание недействительным оспариваемого решения, так как приложение к акту налоговой проверки от 26.01.2023 N 2.9-13/1/293 направлено в адрес налогоплательщика 16.03.2023, а решения N 2.9-12/2/963 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, и об отказе в возмещении полностью суммы НДС N 24 вынесены 17.07.2023, соответственно, налогоплательщику предоставлена возможность в разумный срок, в соответствии с п. 6 ст. 100 НК РФ, право на ознакомление материалов и представления возражений, а также участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки, чего не было сделано со стороны ООО "Агат".
Требование: О признании недействительными решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в возмещения полностью суммы налога на добавленную стоимость.
Решение: В удовлетворении требования отказано.На основании вышеизложенного, несвоевременное вручение каких-либо документов (приложения) налогоплательщику к акту налоговой проверки от 26.01.2023 N 2.9-13/1/293, а направление лишь 16.03.2023 (получено по ТКС 17.03.2024) не свидетельствует о том, что допущено существенное нарушение процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, влекущих признание недействительным оспариваемого решения, так как приложение к акту налоговой проверки от 26.01.2023 N 2.9-13/1/293 направлено в адрес налогоплательщика 16.03.2023, а решения N 2.9-12/2/963 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, и об отказе в возмещении полностью суммы НДС N 24 вынесены 17.07.2023, соответственно, налогоплательщику предоставлена возможность в разумный срок, в соответствии с п. 6 ст. 100 НК РФ, право на ознакомление материалов и представления возражений, а также участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки, чего не было сделано со стороны ООО "Агат".
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.08.2024 N 15АП-11051/2024 по делу N А32-57107/2023
Требование: О признании ООО несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника.
Решение: Требование удовлетворено.Довод апеллянта о том, что общество не отвечает признакам отсутствующего должника, поскольку 25.10.2023 ООО "Град Строй" представило в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2023, не свидетельствует о том, что должник является действующей организацией, так как представленная должником налоговая отчетность содержит нулевые показатели, что свидетельствует об отсутствии ведения хозяйственной и экономической деятельности. Сдача отчетности не является доказательством функционирования общества. Годовая отчетность, срок представления которой наступил 30.03.2024, должником на момент рассмотрения дела не была сдана.
Требование: О признании ООО несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника.
Решение: Требование удовлетворено.Довод апеллянта о том, что общество не отвечает признакам отсутствующего должника, поскольку 25.10.2023 ООО "Град Строй" представило в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2023, не свидетельствует о том, что должник является действующей организацией, так как представленная должником налоговая отчетность содержит нулевые показатели, что свидетельствует об отсутствии ведения хозяйственной и экономической деятельности. Сдача отчетности не является доказательством функционирования общества. Годовая отчетность, срок представления которой наступил 30.03.2024, должником на момент рассмотрения дела не была сдана.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уплата НДС: изменения-2023
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Обратите внимание! Лица, которые не являются плательщиками НДС, но выставили счет-фактуру в IV квартале 2022 года, должны уплатить налог не позднее 30.01.2023. Срок подачи декларации по НДС не изменился - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Обратите внимание! Лица, которые не являются плательщиками НДС, но выставили счет-фактуру в IV квартале 2022 года, должны уплатить налог не позднее 30.01.2023. Срок подачи декларации по НДС не изменился - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Статья: Заявительный порядок возмещения НДС в 2023 г.: учитываем изменения и особенности
(Вольфус Е., Самуйлов И., Аносов В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)При заявительном порядке возмещение НДС происходит до завершения камеральной проверки, примерно в течение пары недель после подачи декларации (с 1 января 2023 г. примерно в течение полутора недель). Ранее он был доступен бизнесу только при соблюдении достаточно жестких условий: совокупная сумма налога на прибыль, акцизов, НДС и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года до момента подачи заявления о возмещении НДС в ускоренном порядке, должна была быть не менее 2 млрд руб. При этом не учитывались налоги, уплаченные в связи с перемещением товаров через границу и в качестве налогового агента. Такой порядок установлен в ст. 176.1 НК РФ.
(Вольфус Е., Самуйлов И., Аносов В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)При заявительном порядке возмещение НДС происходит до завершения камеральной проверки, примерно в течение пары недель после подачи декларации (с 1 января 2023 г. примерно в течение полутора недель). Ранее он был доступен бизнесу только при соблюдении достаточно жестких условий: совокупная сумма налога на прибыль, акцизов, НДС и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года до момента подачи заявления о возмещении НДС в ускоренном порядке, должна была быть не менее 2 млрд руб. При этом не учитывались налоги, уплаченные в связи с перемещением товаров через границу и в качестве налогового агента. Такой порядок установлен в ст. 176.1 НК РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок предоставления налогоплательщиком документации в отношении контролируемых сделок, совершенных в 2024 году (01.12.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок предоставления налогоплательщиком документации в отношении контролируемых сделок, совершенных в 2024 году (01.12.2025)
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС с комиссии банка?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно Письму Минфина России от 26.07.2007 N 03-07-05/46, поскольку оказываемые банком клиенту-заемщику услуги по открытию и ведению ссудного счета могут включаться в условия кредитного договора в соответствии со ст. 819 ГК РФ и, соответственно, являться неотъемлемой частью банковской операции, освобождаемой от налогообложения НДС, данные услуги НДС не облагаются.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно Письму Минфина России от 26.07.2007 N 03-07-05/46, поскольку оказываемые банком клиенту-заемщику услуги по открытию и ведению ссудного счета могут включаться в условия кредитного договора в соответствии со ст. 819 ГК РФ и, соответственно, являться неотъемлемой частью банковской операции, освобождаемой от налогообложения НДС, данные услуги НДС не облагаются.
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Типичной ошибкой налогоплательщиков является определение срока, в течение которого можно заявить к вычету НДС. Многие налогоплательщики рассуждают, что годичный срок используется в случае, если не предоставляется уточненная декларация, то есть в течение года после возврата аванса компания может применить вычет без "уточненки", а в течение трех лет - подав "уточненку".
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Типичной ошибкой налогоплательщиков является определение срока, в течение которого можно заявить к вычету НДС. Многие налогоплательщики рассуждают, что годичный срок используется в случае, если не предоставляется уточненная декларация, то есть в течение года после возврата аванса компания может применить вычет без "уточненки", а в течение трех лет - подав "уточненку".
Вопрос: Об использовании концессионером средств капитального гранта на софинансирование затрат на создание объекта концессионного соглашения на уплату НДС.
(Письмо Минфина России от 29.12.2023 N 02-11-09/128161)В этой связи сроки, порядок и условия предоставления средств из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с концессионным соглашением определяются условиями такого соглашения и положениями порядка, принятого в соответствии с пунктом 9 статьи 78 Бюджетного кодекса в части заключения концессионных соглашений на срок, превышающий срок действия утвержденных лимитов бюджетных обязательств.
(Письмо Минфина России от 29.12.2023 N 02-11-09/128161)В этой связи сроки, порядок и условия предоставления средств из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с концессионным соглашением определяются условиями такого соглашения и положениями порядка, принятого в соответствии с пунктом 9 статьи 78 Бюджетного кодекса в части заключения концессионных соглашений на срок, превышающий срок действия утвержденных лимитов бюджетных обязательств.
Вопрос: В каком размере будет начислен штраф за представление налоговой декларации по НДС позже установленного срока, но до срока уплаты первого платежа по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком размере будет начислен штраф за представление налоговой декларации по НДС позже установленного срока, но до срока уплаты первого платежа по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком размере будет начислен штраф за представление налоговой декларации по НДС позже установленного срока, но до срока уплаты первого платежа по НДС?
Вопрос: Обязана ли организация направлять уведомление об исчисленных суммах НДС в случае уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2023)На основании изложенного, по нашему мнению, подавать уведомление об исчисленных суммах налогов не требуется, поскольку законодательством установлена обязанность по представлению налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС, а обязанность уплаты НДС ранее срока представления налоговой декларации по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС законодательством не установлена.
(Консультация эксперта, 2023)На основании изложенного, по нашему мнению, подавать уведомление об исчисленных суммах налогов не требуется, поскольку законодательством установлена обязанность по представлению налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС, а обязанность уплаты НДС ранее срока представления налоговой декларации по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС законодательством не установлена.
Статья: Вниманию бухгалтеров: какие декларации следует подать в июле 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)В статье рассмотрим, в какие сроки следует подать отчетность за II квартал и 1-е полугодие 2023 г. в налоговую и другие органы. В этом номере напомним о самых распространенных формах деклараций (декларация по налогу на прибыль, НДС, алкогольная декларация). В ближайших номерах "ЭЖ-Бухгалтер" расскажем о сроках и порядке представления отчетности, которую не затронули в этой статье.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)В статье рассмотрим, в какие сроки следует подать отчетность за II квартал и 1-е полугодие 2023 г. в налоговую и другие органы. В этом номере напомним о самых распространенных формах деклараций (декларация по налогу на прибыль, НДС, алкогольная декларация). В ближайших номерах "ЭЖ-Бухгалтер" расскажем о сроках и порядке представления отчетности, которую не затронули в этой статье.
Вопрос: О предоставлении отсрочки и рассрочки по уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога в Шебекинском городском округе.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-05-06-01/96518)Одновременно сообщается, что в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 18.02.2023 N 259 лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на приграничной территории Белгородской области, предоставляется право на отсрочку на 12 месяцев сроков уплаты налогов (за исключением налога на добавленную стоимость, налогов, подлежащих уплате (перечислению) налоговым агентом), авансовых платежей по таким налогам, сроки уплаты которых наступают в 2023 и 2024 годах, в том числе по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, с последующей рассрочкой их уплаты.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-05-06-01/96518)Одновременно сообщается, что в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 18.02.2023 N 259 лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на приграничной территории Белгородской области, предоставляется право на отсрочку на 12 месяцев сроков уплаты налогов (за исключением налога на добавленную стоимость, налогов, подлежащих уплате (перечислению) налоговым агентом), авансовых платежей по таким налогам, сроки уплаты которых наступают в 2023 и 2024 годах, в том числе по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, с последующей рассрочкой их уплаты.
Вопрос: Организация применяла освобождение от НДС с 01.01.2022 до конца года. В 2023 г. обнаружен акт выполненных работ, с учетом которого в мае 2022 г. лимит выручки был бы превышен. Вправе ли организация отразить эту реализацию в 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, организация может избежать ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ, уплатив на дату представления деклараций по НДС соответствующие суммы налога и пеней.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, организация может избежать ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ, уплатив на дату представления деклараций по НДС соответствующие суммы налога и пеней.
Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Для этого необходимо уменьшить совокупную обязанность путем подачи уточненной декларации по НДС, в которой будет уменьшена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. При этом в общем случае указанное уменьшение совокупной обязанности (увеличение сальдо ЕНС) возможно, если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 3.1 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Для этого необходимо уменьшить совокупную обязанность путем подачи уточненной декларации по НДС, в которой будет уменьшена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. При этом в общем случае указанное уменьшение совокупной обязанности (увеличение сальдо ЕНС) возможно, если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 3.1 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)При подаче "уточненки" за налоговый период, окончившийся до 01.01.2023 (тогда институт ЕНС еще не был внедрен), есть особенность. Чтобы неуплата (неполная уплата) НДС не признавалась правонарушением в порядке п. 4 ст. 122 НК РФ, положительное сальдо ЕНС, покрывающее недоплаченную сумму НДС, у вас должно существовать с 01.01.2023 до момента подачи "уточненки". А за период с момента наступления срока уплаты налога до наступления 01.01.2023 должна была быть соответствующая переплата (п. 2 Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@). Разъяснения даны до внесения изменений в п. 4 ст. 122 НК РФ. Полагаем, что начиная с 08.08.2024 они применимы и к суммам, зачтенным в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса). Чтобы избежать споров по данному вопросу, рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту учета.
(КонсультантПлюс, 2025)При подаче "уточненки" за налоговый период, окончившийся до 01.01.2023 (тогда институт ЕНС еще не был внедрен), есть особенность. Чтобы неуплата (неполная уплата) НДС не признавалась правонарушением в порядке п. 4 ст. 122 НК РФ, положительное сальдо ЕНС, покрывающее недоплаченную сумму НДС, у вас должно существовать с 01.01.2023 до момента подачи "уточненки". А за период с момента наступления срока уплаты налога до наступления 01.01.2023 должна была быть соответствующая переплата (п. 2 Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@). Разъяснения даны до внесения изменений в п. 4 ст. 122 НК РФ. Полагаем, что начиная с 08.08.2024 они применимы и к суммам, зачтенным в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса). Чтобы избежать споров по данному вопросу, рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту учета.