Срок сдачи ндс 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи ндс 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2024 N 11АП-16902/2024 по делу N А65-17206/2024
Требование: О признании недействительными решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в возмещения полностью суммы налога на добавленную стоимость.
Решение: В удовлетворении требования отказано.На основании вышеизложенного, несвоевременное вручение каких-либо документов (приложения) налогоплательщику к акту налоговой проверки от 26.01.2023 N 2.9-13/1/293, а направление лишь 16.03.2023 (получено по ТКС 17.03.2024) не свидетельствует о том, что допущено существенное нарушение процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, влекущих признание недействительным оспариваемого решения, так как приложение к акту налоговой проверки от 26.01.2023 N 2.9-13/1/293 направлено в адрес налогоплательщика 16.03.2023, а решения N 2.9-12/2/963 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, и об отказе в возмещении полностью суммы НДС N 24 вынесены 17.07.2023, соответственно, налогоплательщику предоставлена возможность в разумный срок, в соответствии с п. 6 ст. 100 НК РФ, право на ознакомление материалов и представления возражений, а также участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки, чего не было сделано со стороны ООО "Агат".
Требование: О признании недействительными решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в возмещения полностью суммы налога на добавленную стоимость.
Решение: В удовлетворении требования отказано.На основании вышеизложенного, несвоевременное вручение каких-либо документов (приложения) налогоплательщику к акту налоговой проверки от 26.01.2023 N 2.9-13/1/293, а направление лишь 16.03.2023 (получено по ТКС 17.03.2024) не свидетельствует о том, что допущено существенное нарушение процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, влекущих признание недействительным оспариваемого решения, так как приложение к акту налоговой проверки от 26.01.2023 N 2.9-13/1/293 направлено в адрес налогоплательщика 16.03.2023, а решения N 2.9-12/2/963 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, и об отказе в возмещении полностью суммы НДС N 24 вынесены 17.07.2023, соответственно, налогоплательщику предоставлена возможность в разумный срок, в соответствии с п. 6 ст. 100 НК РФ, право на ознакомление материалов и представления возражений, а также участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки, чего не было сделано со стороны ООО "Агат".
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.08.2024 N 15АП-11051/2024 по делу N А32-57107/2023
Требование: О признании ООО несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника.
Решение: Требование удовлетворено.Довод апеллянта о том, что общество не отвечает признакам отсутствующего должника, поскольку 25.10.2023 ООО "Град Строй" представило в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2023, не свидетельствует о том, что должник является действующей организацией, так как представленная должником налоговая отчетность содержит нулевые показатели, что свидетельствует об отсутствии ведения хозяйственной и экономической деятельности. Сдача отчетности не является доказательством функционирования общества. Годовая отчетность, срок представления которой наступил 30.03.2024, должником на момент рассмотрения дела не была сдана.
Требование: О признании ООО несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника.
Решение: Требование удовлетворено.Довод апеллянта о том, что общество не отвечает признакам отсутствующего должника, поскольку 25.10.2023 ООО "Град Строй" представило в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2023, не свидетельствует о том, что должник является действующей организацией, так как представленная должником налоговая отчетность содержит нулевые показатели, что свидетельствует об отсутствии ведения хозяйственной и экономической деятельности. Сдача отчетности не является доказательством функционирования общества. Годовая отчетность, срок представления которой наступил 30.03.2024, должником на момент рассмотрения дела не была сдана.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 14.10.2024 по делу N А50-29534/2023 <Вычет по НДС можно получить только в течение 3 лет>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Арбитры АС Уральского округа согласились с налоговыми инспекторами, посчитавшими, что компания пропустила срок на предъявление НДС-вычета. Дело в том, что на дату представления декларации (3 апреля 2023 г.) трехлетний срок для заявления вычетов истек.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Арбитры АС Уральского округа согласились с налоговыми инспекторами, посчитавшими, что компания пропустила срок на предъявление НДС-вычета. Дело в том, что на дату представления декларации (3 апреля 2023 г.) трехлетний срок для заявления вычетов истек.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Поскольку на дату представления налоговой декларации по НДС по счет-фактуре от 24.01.2020 (03.04.2023) трехлетний срок для заявления вычетов истек, а налогоплательщиком период, за который подается декларация, указан как I квартал 2023 года, инспекция в оспариваемом решении сделала правильный вывод о пропуске налогоплательщиком срока на предъявление налогового вычета.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Поскольку на дату представления налоговой декларации по НДС по счет-фактуре от 24.01.2020 (03.04.2023) трехлетний срок для заявления вычетов истек, а налогоплательщиком период, за который подается декларация, указан как I квартал 2023 года, инспекция в оспариваемом решении сделала правильный вывод о пропуске налогоплательщиком срока на предъявление налогового вычета.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок предоставления налогоплательщиком документации в отношении контролируемых сделок, совершенных в 2024 году (01.12.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок предоставления налогоплательщиком документации в отношении контролируемых сделок, совершенных в 2024 году (01.12.2025)
Вопрос: Организация применяла освобождение от НДС с 01.01.2022 до конца года. В 2023 г. обнаружен акт выполненных работ, с учетом которого в мае 2022 г. лимит выручки был бы превышен. Вправе ли организация отразить эту реализацию в 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, организация может избежать ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ, уплатив на дату представления деклараций по НДС соответствующие суммы налога и пеней.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, организация может избежать ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ, уплатив на дату представления деклараций по НДС соответствующие суммы налога и пеней.
Статья: Новости от 07.07.2023
("Главная книга", 2023, N 14)Если подрядчик на УСН составил первичные документы, в частности акт о приемке выполненных работ, с выделенной суммой НДС, но счет-фактуру не выставил, обязанности по уплате налога у него не возникает.
("Главная книга", 2023, N 14)Если подрядчик на УСН составил первичные документы, в частности акт о приемке выполненных работ, с выделенной суммой НДС, но счет-фактуру не выставил, обязанности по уплате налога у него не возникает.
Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Для этого необходимо уменьшить совокупную обязанность путем подачи уточненной декларации по НДС, в которой будет уменьшена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. При этом в общем случае указанное уменьшение совокупной обязанности (увеличение сальдо ЕНС) возможно, если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 3.1 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Для этого необходимо уменьшить совокупную обязанность путем подачи уточненной декларации по НДС, в которой будет уменьшена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. При этом в общем случае указанное уменьшение совокупной обязанности (увеличение сальдо ЕНС) возможно, если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 3.1 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Статья: Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Таким образом, если сумма налога по первоначальной декларации была занижена, то совокупная обязанность в части НДС-платежа на недостающую сумму будет отражена на вашем ЕНС только на дату подачи уточненки (но не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога) <9>. Поэтому с июля 2023 г. и будут начисляться пени за просрочку с уплатой НДС. Разумеется, если не будет каких-либо новых законодательных изменений к тому времени.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Таким образом, если сумма налога по первоначальной декларации была занижена, то совокупная обязанность в части НДС-платежа на недостающую сумму будет отражена на вашем ЕНС только на дату подачи уточненки (но не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога) <9>. Поэтому с июля 2023 г. и будут начисляться пени за просрочку с уплатой НДС. Разумеется, если не будет каких-либо новых законодательных изменений к тому времени.
Статья: Налоговая декларация. Не спешите с подачей
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 12)Общество направило декларацию еще раз - 3 апреля 2023 г. Ничем хорошим это тоже не закончилось. Было вынесено решение о привлечении его к ответственности в связи с неправомерным применением вычета (доначисление налога, штраф по п. 1 ст. 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ). Как и в ранее описанном случае, суд поддержал налоговый орган, указав, что, поскольку на дату представления декларации по счету-фактуре от 24 января 2020 г. (3 апреля 2023 г.) трехлетний срок истек, а налогоплательщиком период, за который подается декларация, указан как I квартал 2023 г., инспекция сделала правильный вывод о пропуске срока на предъявление вычета.
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 12)Общество направило декларацию еще раз - 3 апреля 2023 г. Ничем хорошим это тоже не закончилось. Было вынесено решение о привлечении его к ответственности в связи с неправомерным применением вычета (доначисление налога, штраф по п. 1 ст. 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ). Как и в ранее описанном случае, суд поддержал налоговый орган, указав, что, поскольку на дату представления декларации по счету-фактуре от 24 января 2020 г. (3 апреля 2023 г.) трехлетний срок истек, а налогоплательщиком период, за который подается декларация, указан как I квартал 2023 г., инспекция сделала правильный вывод о пропуске срока на предъявление вычета.
Вопрос: Российская организация является налоговым агентом по НДС при приобретении у иностранной организации консультационных услуг. Должна ли организация - налоговый агент представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, у налоговых агентов по НДС отсутствует обязанность по представлению уведомления об исчисленных суммах налогов, так как они уплачивают сумму налога в общие сроки после представления налоговой декларации.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, у налоговых агентов по НДС отсутствует обязанность по представлению уведомления об исчисленных суммах налогов, так как они уплачивают сумму налога в общие сроки после представления налоговой декларации.
Вопрос: По условиям договора покупателю предоставляется гарантийный ремонт в течение года. В рамках выполнения ремонта по гарантии для покупателя организация-продавец привлекает третье лицо. Кто применяет освобождение по НДС при выполнении гарантийного ремонта - организация-продавец (гарант) или лицо, выполнившее ремонт?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей. По условиям договора покупателю предоставляется гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт в течение года. В рамках выполнения ремонта по гарантии для покупателя организация привлекает третье лицо. Услуги по гарантийному ремонту льготируются в соответствии со ст. 149 НК РФ. Кто применяет освобождение по НДС при выполнении гарантийного ремонта - организация-продавец (гарант) или лицо, выполнившее ремонт? Обе организации применяют ОСН. Ремонт для покупателя бесплатен.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей. По условиям договора покупателю предоставляется гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт в течение года. В рамках выполнения ремонта по гарантии для покупателя организация привлекает третье лицо. Услуги по гарантийному ремонту льготируются в соответствии со ст. 149 НК РФ. Кто применяет освобождение по НДС при выполнении гарантийного ремонта - организация-продавец (гарант) или лицо, выполнившее ремонт? Обе организации применяют ОСН. Ремонт для покупателя бесплатен.
Статья: Отчетность компании, приостановившей деятельность в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Если в период приостановки деятельности нет движения денежных средств по расчетным счетам и кассе, нет объектов обложения по налогу на прибыль и НДС, бухгалтеру достаточно ежеквартально сдавать в ИФНС единую (упрощенную) налоговую декларацию.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Если в период приостановки деятельности нет движения денежных средств по расчетным счетам и кассе, нет объектов обложения по налогу на прибыль и НДС, бухгалтеру достаточно ежеквартально сдавать в ИФНС единую (упрощенную) налоговую декларацию.
Статья: Ввоз товаров из стран ЕАЭС на территорию СЭЗ: разъяснения ФНС
(Краснова А.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В пункте 2 Письма N СД-4-3/5770@ Федеральная налоговая служба отметила: до внесения изменений в форму декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС и порядок ее заполнения налогоплательщикам - резидентам СЭЗ в отчетности за налоговые периоды начиная с апреля 2023 года в отношении товаров, принятых на учет начиная с 03.04.2023, рекомендуется суммы налога на добавленную стоимость отражать так - см. таблицу ниже.
(Краснова А.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В пункте 2 Письма N СД-4-3/5770@ Федеральная налоговая служба отметила: до внесения изменений в форму декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС и порядок ее заполнения налогоплательщикам - резидентам СЭЗ в отчетности за налоговые периоды начиная с апреля 2023 года в отношении товаров, принятых на учет начиная с 03.04.2023, рекомендуется суммы налога на добавленную стоимость отражать так - см. таблицу ниже.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Доводы общества о невозможности представления полного комплекта документов для подтверждения 0% ставки по НДС в трехлетний срок с даты вывоза оборудования с территории РФ суд отклонил (Постановление АС МО от 05.10.2023 N Ф05-21274/2023 по делу N А40-153595/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Доводы общества о невозможности представления полного комплекта документов для подтверждения 0% ставки по НДС в трехлетний срок с даты вывоза оборудования с территории РФ суд отклонил (Постановление АС МО от 05.10.2023 N Ф05-21274/2023 по делу N А40-153595/2022).