Срок сдачи ндс 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи ндс 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2024 N 11АП-16902/2024 по делу N А65-17206/2024
Требование: О признании недействительными решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в возмещения полностью суммы налога на добавленную стоимость.
Решение: В удовлетворении требования отказано.На основании вышеизложенного, несвоевременное вручение каких-либо документов (приложения) налогоплательщику к акту налоговой проверки от 26.01.2023 N 2.9-13/1/293, а направление лишь 16.03.2023 (получено по ТКС 17.03.2024) не свидетельствует о том, что допущено существенное нарушение процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, влекущих признание недействительным оспариваемого решения, так как приложение к акту налоговой проверки от 26.01.2023 N 2.9-13/1/293 направлено в адрес налогоплательщика 16.03.2023, а решения N 2.9-12/2/963 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, и об отказе в возмещении полностью суммы НДС N 24 вынесены 17.07.2023, соответственно, налогоплательщику предоставлена возможность в разумный срок, в соответствии с п. 6 ст. 100 НК РФ, право на ознакомление материалов и представления возражений, а также участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки, чего не было сделано со стороны ООО "Агат".
Требование: О признании недействительными решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в возмещения полностью суммы налога на добавленную стоимость.
Решение: В удовлетворении требования отказано.На основании вышеизложенного, несвоевременное вручение каких-либо документов (приложения) налогоплательщику к акту налоговой проверки от 26.01.2023 N 2.9-13/1/293, а направление лишь 16.03.2023 (получено по ТКС 17.03.2024) не свидетельствует о том, что допущено существенное нарушение процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, влекущих признание недействительным оспариваемого решения, так как приложение к акту налоговой проверки от 26.01.2023 N 2.9-13/1/293 направлено в адрес налогоплательщика 16.03.2023, а решения N 2.9-12/2/963 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, и об отказе в возмещении полностью суммы НДС N 24 вынесены 17.07.2023, соответственно, налогоплательщику предоставлена возможность в разумный срок, в соответствии с п. 6 ст. 100 НК РФ, право на ознакомление материалов и представления возражений, а также участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки, чего не было сделано со стороны ООО "Агат".
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.08.2024 N 15АП-11051/2024 по делу N А32-57107/2023
Требование: О признании ООО несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника.
Решение: Требование удовлетворено.Довод апеллянта о том, что общество не отвечает признакам отсутствующего должника, поскольку 25.10.2023 ООО "Град Строй" представило в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2023, не свидетельствует о том, что должник является действующей организацией, так как представленная должником налоговая отчетность содержит нулевые показатели, что свидетельствует об отсутствии ведения хозяйственной и экономической деятельности. Сдача отчетности не является доказательством функционирования общества. Годовая отчетность, срок представления которой наступил 30.03.2024, должником на момент рассмотрения дела не была сдана.
Требование: О признании ООО несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника.
Решение: Требование удовлетворено.Довод апеллянта о том, что общество не отвечает признакам отсутствующего должника, поскольку 25.10.2023 ООО "Град Строй" представило в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2023, не свидетельствует о том, что должник является действующей организацией, так как представленная должником налоговая отчетность содержит нулевые показатели, что свидетельствует об отсутствии ведения хозяйственной и экономической деятельности. Сдача отчетности не является доказательством функционирования общества. Годовая отчетность, срок представления которой наступил 30.03.2024, должником на момент рассмотрения дела не была сдана.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уплата НДС: изменения-2023
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Обратите внимание! Лица, которые не являются плательщиками НДС, но выставили счет-фактуру в IV квартале 2022 года, должны уплатить налог не позднее 30.01.2023. Срок подачи декларации по НДС не изменился - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Обратите внимание! Лица, которые не являются плательщиками НДС, но выставили счет-фактуру в IV квартале 2022 года, должны уплатить налог не позднее 30.01.2023. Срок подачи декларации по НДС не изменился - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 14.10.2024 по делу N А50-29534/2023 <Вычет по НДС можно получить только в течение 3 лет>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Арбитры АС Уральского округа согласились с налоговыми инспекторами, посчитавшими, что компания пропустила срок на предъявление НДС-вычета. Дело в том, что на дату представления декларации (3 апреля 2023 г.) трехлетний срок для заявления вычетов истек.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Арбитры АС Уральского округа согласились с налоговыми инспекторами, посчитавшими, что компания пропустила срок на предъявление НДС-вычета. Дело в том, что на дату представления декларации (3 апреля 2023 г.) трехлетний срок для заявления вычетов истек.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок предоставления налогоплательщиком документации в отношении контролируемых сделок, совершенных в 2024 году (01.12.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок предоставления налогоплательщиком документации в отношении контролируемых сделок, совершенных в 2024 году (01.12.2025)
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Если 10-дневный срок для проверки заявления о ввозе и других представленных документов истекает в день наступления срока уплаты "ввозного" НДС или до него, инспекция проставляет отметку (отказывает в ее проставлении) не позже следующего дня после наступления этого срока (Письмо ФНС России от 24.03.2023 N ЕА-4-15/3533@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если 10-дневный срок для проверки заявления о ввозе и других представленных документов истекает в день наступления срока уплаты "ввозного" НДС или до него, инспекция проставляет отметку (отказывает в ее проставлении) не позже следующего дня после наступления этого срока (Письмо ФНС России от 24.03.2023 N ЕА-4-15/3533@).
Вопрос: Об использовании концессионером средств капитального гранта на софинансирование затрат на создание объекта концессионного соглашения на уплату НДС.
(Письмо Минфина России от 29.12.2023 N 02-11-09/128161)В этой связи сроки, порядок и условия предоставления средств из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с концессионным соглашением определяются условиями такого соглашения и положениями порядка, принятого в соответствии с пунктом 9 статьи 78 Бюджетного кодекса в части заключения концессионных соглашений на срок, превышающий срок действия утвержденных лимитов бюджетных обязательств.
(Письмо Минфина России от 29.12.2023 N 02-11-09/128161)В этой связи сроки, порядок и условия предоставления средств из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с концессионным соглашением определяются условиями такого соглашения и положениями порядка, принятого в соответствии с пунктом 9 статьи 78 Бюджетного кодекса в части заключения концессионных соглашений на срок, превышающий срок действия утвержденных лимитов бюджетных обязательств.
Вопрос: О порядке применения вычетов по НДС и возмещении НДС при проектировании и строительстве объекта концессионного соглашения.
(Письмо Минфина России от 25.04.2023 N 03-07-11/37955)ООО применяет ОСН. Гостиницы курорта планируется включить в реестр объектов туристской индустрии согласно пп. 18 и 19 п. 1 ст. 164, что позволит применять в отношении услуг по проживанию ставку НДС в размере 0% в порядке, установленном НК РФ.
(Письмо Минфина России от 25.04.2023 N 03-07-11/37955)ООО применяет ОСН. Гостиницы курорта планируется включить в реестр объектов туристской индустрии согласно пп. 18 и 19 п. 1 ст. 164, что позволит применять в отношении услуг по проживанию ставку НДС в размере 0% в порядке, установленном НК РФ.
Статья: Новые регионы РФ и НДС: разъяснения компетентных органов
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Применение "экспортной" ставки НДС в обозначенном случае не привязано ни к срокам поставки, ни к дате оплаты товаров. Уточнения на этот счет представлены в Письме Минфина России от 12.01.2023 N 03-07-08/1323, где, в частности, отмечено: при реализации товаров российским налогоплательщиком по договору с государственным унитарным предприятием ДНР, заключенному до 05.10.2022, применяется ставка НДС 0% независимо от сроков поставки товаров и даты их оплаты.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Применение "экспортной" ставки НДС в обозначенном случае не привязано ни к срокам поставки, ни к дате оплаты товаров. Уточнения на этот счет представлены в Письме Минфина России от 12.01.2023 N 03-07-08/1323, где, в частности, отмечено: при реализации товаров российским налогоплательщиком по договору с государственным унитарным предприятием ДНР, заключенному до 05.10.2022, применяется ставка НДС 0% независимо от сроков поставки товаров и даты их оплаты.
Статья: Нюансы "ювелирного" перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Формально уведомление на НДС-освобождение с 01.01.2023 нужно было успеть подать не позднее 20 января <18>. Но нарушение этого срока не лишает вас права на освобождение с начала года <19>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Формально уведомление на НДС-освобождение с 01.01.2023 нужно было успеть подать не позднее 20 января <18>. Но нарушение этого срока не лишает вас права на освобождение с начала года <19>.
Вопрос: В 2019 г. заключен договор поставки оборудования, признанный в 2020 г. недействительным. В 2022 г. вступило в силу решение суда. В 2024 г. поданы уточненные декларации на уменьшение налогов и заявление о зачете. Правомерно ли налоговая инспекция отказала в зачете, так как заявление представлено после трехлетнего срока?
(Консультация эксперта, 2024)Из изложенного следует, что в рассматриваемой ситуации трехлетний срок для подачи заявления о зачете НДС и налога на прибыль нужно исчислять с 2022 г., когда вступило в силу решение суда. Предъявив заявление о зачете НДС и налога на прибыль в 2024 г., ООО не пропустило трехлетний срок, который заканчивается в 2025 г.
(Консультация эксперта, 2024)Из изложенного следует, что в рассматриваемой ситуации трехлетний срок для подачи заявления о зачете НДС и налога на прибыль нужно исчислять с 2022 г., когда вступило в силу решение суда. Предъявив заявление о зачете НДС и налога на прибыль в 2024 г., ООО не пропустило трехлетний срок, который заканчивается в 2025 г.
Статья: Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Таким образом, если сумма налога по первоначальной декларации была занижена, то совокупная обязанность в части НДС-платежа на недостающую сумму будет отражена на вашем ЕНС только на дату подачи уточненки (но не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога) <9>. Поэтому с июля 2023 г. и будут начисляться пени за просрочку с уплатой НДС. Разумеется, если не будет каких-либо новых законодательных изменений к тому времени.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Таким образом, если сумма налога по первоначальной декларации была занижена, то совокупная обязанность в части НДС-платежа на недостающую сумму будет отражена на вашем ЕНС только на дату подачи уточненки (но не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога) <9>. Поэтому с июля 2023 г. и будут начисляться пени за просрочку с уплатой НДС. Разумеется, если не будет каких-либо новых законодательных изменений к тому времени.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 03.10.2023 N Ф01-6474/2023 по делу N А28-10382/2022 <Разрешается ли в произвольном формате давать пояснения по НДС-декларации?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)Как мы видим, служители Фемиды подходят к этому вопросу не формально, а с точки зрения здравого смысла (то есть принимают во внимание все фактические обстоятельства). Комментируемый судебный акт - далеко не единичный случай. Аналогичные решения судьи уже принимали. Взять хотя бы Постановление АС Московского округа от 16.03.2023 N Ф05-1310/2023 (как и в "нашем" деле, на сторону предприятия встали все три судебные инстанции). Расскажем подробнее.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)Как мы видим, служители Фемиды подходят к этому вопросу не формально, а с точки зрения здравого смысла (то есть принимают во внимание все фактические обстоятельства). Комментируемый судебный акт - далеко не единичный случай. Аналогичные решения судьи уже принимали. Взять хотя бы Постановление АС Московского округа от 16.03.2023 N Ф05-1310/2023 (как и в "нашем" деле, на сторону предприятия встали все три судебные инстанции). Расскажем подробнее.
Вопрос: В каком порядке с 2023 г. налоговому агенту можно принять к вычету НДС, если денежные средства были перечислены поставщику в I квартале 2023 г. после фактического оказания услуг, а налог будет перечисляться в качестве ЕНП равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев II квартала 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Срок подачи декларации по НДС за I квартал 2023 г. - не позднее 25 апреля 2023 г. (п. 5 ст. 174 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Срок подачи декларации по НДС за I квартал 2023 г. - не позднее 25 апреля 2023 г. (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС с комиссии банка?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно Письму Минфина России от 26.07.2007 N 03-07-05/46, поскольку оказываемые банком клиенту-заемщику услуги по открытию и ведению ссудного счета могут включаться в условия кредитного договора в соответствии со ст. 819 ГК РФ и, соответственно, являться неотъемлемой частью банковской операции, освобождаемой от налогообложения НДС, данные услуги НДС не облагаются.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно Письму Минфина России от 26.07.2007 N 03-07-05/46, поскольку оказываемые банком клиенту-заемщику услуги по открытию и ведению ссудного счета могут включаться в условия кредитного договора в соответствии со ст. 819 ГК РФ и, соответственно, являться неотъемлемой частью банковской операции, освобождаемой от налогообложения НДС, данные услуги НДС не облагаются.