Срок сдачи НДС 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи НДС 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11 "Представление сведений для индивидуального (персонифицированного) учета" Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ начислил страхователю штраф, выявив, что последний несвоевременно представил сведения, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. Фонд указал, что последним днем для представления сведений за март 2020 года является 12.05.2020; страхователем отчетность представлена 15.05.2020. Суд не согласился с Фондом, указав, что Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" до 15.05.2020 продлены сроки представления налоговых деклараций по НДС, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 года. Поскольку правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, регулируются законодательством РФ о налогах и сборах, срок предоставления сведений индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах за март 2020 года также был продлен Постановлением N 409 до 15.05.2020.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ начислил страхователю штраф, выявив, что последний несвоевременно представил сведения, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. Фонд указал, что последним днем для представления сведений за март 2020 года является 12.05.2020; страхователем отчетность представлена 15.05.2020. Суд не согласился с Фондом, указав, что Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" до 15.05.2020 продлены сроки представления налоговых деклараций по НДС, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 года. Поскольку правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, регулируются законодательством РФ о налогах и сборах, срок предоставления сведений индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах за март 2020 года также был продлен Постановлением N 409 до 15.05.2020.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 17 "Ответственность органов и должностных лиц Фонда и иных государственных внебюджетных фондов, федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, страхователей, списание безнадежных долгов по штрафам" Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации обратился в суд с иском о взыскании с общества финансовых санкций за непредставление в установленный срок сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. Согласно материалам дела отчет по форме СЗВ-М за март 2020 года был представлен обществом с нарушением установленного срока (15.05.2020 вместо 12.05.2020), что послужило основанием для принятия Фондом решения о привлечении общества к ответственности, предусмотренной абз. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования" (далее - закон N 27-ФЗ). Вместе с тем суд отметил, что при принятии решения Фондом не были учтены следующие обстоятельства. Указами Президента РФ от 02.04.2020 N 239, от 28.04.2020 N 294 были установлены нерабочие дни в период с 4 по 30 апреля 2020 года, а также с 6 по 8 мая 2020 года. Кроме того, Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (далее - постановление N 409) до 15.05.2020 были продлены сроки представления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 года. Поскольку закон N 27-ФЗ является составной частью законодательства об обязательном пенсионном страховании, а правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, срок представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах за март 2020 года также был продлен Постановлением N 409 до 15.05.2020. Учитывая данные обстоятельства, суд пришел к выводу, что представление обществом 15.05.2020 сведений по форме СЗВ-М за март 2020 года не образует состава правонарушения, указанного в абз. 3 ст. 17 закона N 27-ФЗ, следовательно, у Фонда отсутствуют правовые основания для взыскания финансовых санкций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации обратился в суд с иском о взыскании с общества финансовых санкций за непредставление в установленный срок сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. Согласно материалам дела отчет по форме СЗВ-М за март 2020 года был представлен обществом с нарушением установленного срока (15.05.2020 вместо 12.05.2020), что послужило основанием для принятия Фондом решения о привлечении общества к ответственности, предусмотренной абз. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования" (далее - закон N 27-ФЗ). Вместе с тем суд отметил, что при принятии решения Фондом не были учтены следующие обстоятельства. Указами Президента РФ от 02.04.2020 N 239, от 28.04.2020 N 294 были установлены нерабочие дни в период с 4 по 30 апреля 2020 года, а также с 6 по 8 мая 2020 года. Кроме того, Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (далее - постановление N 409) до 15.05.2020 были продлены сроки представления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 года. Поскольку закон N 27-ФЗ является составной частью законодательства об обязательном пенсионном страховании, а правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, срок представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах за март 2020 года также был продлен Постановлением N 409 до 15.05.2020. Учитывая данные обстоятельства, суд пришел к выводу, что представление обществом 15.05.2020 сведений по форме СЗВ-М за март 2020 года не образует состава правонарушения, указанного в абз. 3 ст. 17 закона N 27-ФЗ, следовательно, у Фонда отсутствуют правовые основания для взыскания финансовых санкций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Российская Федерация также выступила с пакетом мер, облегчающих положение налогоплательщиков в условиях пандемии. В сфере налогообложения добавленной стоимости введена отсрочка подачи налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 г. - срок подачи отчетности с 25 апреля отложен до 15 мая. Безусловно важным решением становится отмена НДС для трудоемкой отрасли ресторанов и кафе с выручкой не более 2 млрд руб. с сохранением за ними права на уплату пониженной ставки страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность персонала компании вырастет до 1 500 человек. В остальном порядок подачи деклараций и уплаты НДС остается неизменным.
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Российская Федерация также выступила с пакетом мер, облегчающих положение налогоплательщиков в условиях пандемии. В сфере налогообложения добавленной стоимости введена отсрочка подачи налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 г. - срок подачи отчетности с 25 апреля отложен до 15 мая. Безусловно важным решением становится отмена НДС для трудоемкой отрасли ресторанов и кафе с выручкой не более 2 млрд руб. с сохранением за ними права на уплату пониженной ставки страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность персонала компании вырастет до 1 500 человек. В остальном порядок подачи деклараций и уплаты НДС остается неизменным.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)декларацию по НДС за I квартал 2020 г. Такой же срок был установлен для подачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за этот период (для тех, кто обязан его вести);
(КонсультантПлюс, 2025)декларацию по НДС за I квартал 2020 г. Такой же срок был установлен для подачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за этот период (для тех, кто обязан его вести);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@
"О налоговом маневре в IT-отрасли"17. "Просим разъяснить, как будут действовать переходные положения по налогообложению НДС в случае предоставления прав на использование результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора на срок более года в 2020г (доходы будут отражены равномерно в течение периода пользования лицензии). Будут применяться правила, действующие на дату подписания договора, т.е. редакция ст. 149 НК РФ 2020 года?"
"О налоговом маневре в IT-отрасли"17. "Просим разъяснить, как будут действовать переходные положения по налогообложению НДС в случае предоставления прав на использование результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора на срок более года в 2020г (доходы будут отражены равномерно в течение периода пользования лицензии). Будут применяться правила, действующие на дату подписания договора, т.е. редакция ст. 149 НК РФ 2020 года?"
Приказ Минэкономразвития России от 19.05.2020 N 292
"Об утверждении методики расчета показателя "Объем инвестиций в основной капитал субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших доступ к производственным площадям и помещениям в рамках промышленных парков, технопарков" федерального проекта "Акселерация субъектов малого и среднего предпринимательства" национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы"Расчет показателя проводится без учета налога на добавленную стоимость.
"Об утверждении методики расчета показателя "Объем инвестиций в основной капитал субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших доступ к производственным площадям и помещениям в рамках промышленных парков, технопарков" федерального проекта "Акселерация субъектов малого и среднего предпринимательства" национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы"Расчет показателя проводится без учета налога на добавленную стоимость.
Готовое решение: Срок камеральной проверки по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если соблюден ряд условий, проверка декларации, в которой заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета, может быть завершена за один месяц со дня истечения предельного срока, установленного для ее представления, а по уточненной декларации - со дня ее представления, но не ранее указанного срока (Письмо ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129).
(КонсультантПлюс, 2025)Если соблюден ряд условий, проверка декларации, в которой заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета, может быть завершена за один месяц со дня истечения предельного срока, установленного для ее представления, а по уточненной декларации - со дня ее представления, но не ранее указанного срока (Письмо ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129).
Готовое решение: Как действовать арендодателю имущества в частной собственности в условиях распространения коронавируса COVID-19 (до 31 мая 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В период с 28 марта по 31 мая 2020 г. включительно арендная плата составляет 210 000 (двести десять тысяч) руб. в месяц, в том числе НДС".
(КонсультантПлюс, 2023)В период с 28 марта по 31 мая 2020 г. включительно арендная плата составляет 210 000 (двести десять тысяч) руб. в месяц, в том числе НДС".
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 03.10.2023 N Ф06-7699/2023 по делу N А72-15872/2022 <В течение какого времени можно заявить вычет НДС по сделке, признанной недействительной?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Суд первой инстанции истцу не благоволил. Служители Фемиды отталкивались от того, что право на НДС-вычеты, заявленные в связи с признанием сделок недействительными, можно было реализовать не позднее одного года с момента возврата имущества. Уточненка же за I квартал 2020 года подана 30 декабря 2021 года, то есть по истечении годичного срока (из п. 4 ст. 172 НК РФ), подлежащего применению в данном случае.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Суд первой инстанции истцу не благоволил. Служители Фемиды отталкивались от того, что право на НДС-вычеты, заявленные в связи с признанием сделок недействительными, можно было реализовать не позднее одного года с момента возврата имущества. Уточненка же за I квартал 2020 года подана 30 декабря 2021 года, то есть по истечении годичного срока (из п. 4 ст. 172 НК РФ), подлежащего применению в данном случае.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Поскольку на дату представления налоговой декларации по НДС по счет-фактуре от 24.01.2020 (03.04.2023) трехлетний срок для заявления вычетов истек, а налогоплательщиком период, за который подается декларация, указан как I квартал 2023 года, инспекция в оспариваемом решении сделала правильный вывод о пропуске налогоплательщиком срока на предъявление налогового вычета.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Поскольку на дату представления налоговой декларации по НДС по счет-фактуре от 24.01.2020 (03.04.2023) трехлетний срок для заявления вычетов истек, а налогоплательщиком период, за который подается декларация, указан как I квартал 2023 года, инспекция в оспариваемом решении сделала правильный вывод о пропуске налогоплательщиком срока на предъявление налогового вычета.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)срок действия банковской гарантии для возмещения НДС - не менее 10 месяцев со дня подачи декларации с НДС к возмещению. Этот срок исчисляется с первого рабочего дня, следующего за днем подачи декларации (Письма Минфина России от 25.02.2020 N 03-07-11/13336, ФНС России от 24.08.2021 N ЕА-4-15/11894@);
(КонсультантПлюс, 2026)срок действия банковской гарантии для возмещения НДС - не менее 10 месяцев со дня подачи декларации с НДС к возмещению. Этот срок исчисляется с первого рабочего дня, следующего за днем подачи декларации (Письма Минфина России от 25.02.2020 N 03-07-11/13336, ФНС России от 24.08.2021 N ЕА-4-15/11894@);
Статья: Трехлетний срок для вычета НДС: как его нужно считать
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Компания с этим не согласилась. По ее мнению, IV квартал 2020 г. входит в трехлетний срок, который начал течь в IV квартале 2017 г. Представить декларацию за IV квартал 2020 г. 31 декабря 2020 г. объективно было невозможно, так как невозможно посчитать НДС до завершения налогового периода. Налогоплательщики обязаны представлять декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Следовательно, представление декларации 22 января 2021 г. не является нарушением трехлетнего срока, предусмотренного п. 2 ст. 173 НК РФ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Компания с этим не согласилась. По ее мнению, IV квартал 2020 г. входит в трехлетний срок, который начал течь в IV квартале 2017 г. Представить декларацию за IV квартал 2020 г. 31 декабря 2020 г. объективно было невозможно, так как невозможно посчитать НДС до завершения налогового периода. Налогоплательщики обязаны представлять декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Следовательно, представление декларации 22 января 2021 г. не является нарушением трехлетнего срока, предусмотренного п. 2 ст. 173 НК РФ.
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Срок сдачи следующих финансовых документов для всех организаций и индивидуальных предпринимателей перенесен на три месяца (до 30 июня 2020 г.):
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Срок сдачи следующих финансовых документов для всех организаций и индивидуальных предпринимателей перенесен на три месяца (до 30 июня 2020 г.):
Вопрос: Правомерен ли отказ в вычете НДС по операциям с недобросовестным контрагентом, совершенным в прошлом периоде, в котором признаки недобросовестности отсутствовали (в текущем периоде взаимоотношений с контрагентом нет)?
(Консультация эксперта, 2024)Так, в частности, при оспаривании правомерности применения налоговых вычетов по основаниям, связанным с отсутствием экономического источника для вычета (возмещения) НДС налогоплательщиком-покупателем, к обстоятельствам, подлежащим установлению, помимо данного факта также относится реальность приобретения товаров (работ, услуг) налогоплательщиком для осуществления своей облагаемой налогом деятельности, и то, преследовал ли налогоплательщик-покупатель цель уклонения от налогообложения в результате согласованных с иными лицами действий, либо в отсутствие такой цели - знал или должен был знать о допущенных этими лицами нарушениях (п. 6 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения).
(Консультация эксперта, 2024)Так, в частности, при оспаривании правомерности применения налоговых вычетов по основаниям, связанным с отсутствием экономического источника для вычета (возмещения) НДС налогоплательщиком-покупателем, к обстоятельствам, подлежащим установлению, помимо данного факта также относится реальность приобретения товаров (работ, услуг) налогоплательщиком для осуществления своей облагаемой налогом деятельности, и то, преследовал ли налогоплательщик-покупатель цель уклонения от налогообложения в результате согласованных с иными лицами действий, либо в отсутствие такой цели - знал или должен был знать о допущенных этими лицами нарушениях (п. 6 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения).
Последние изменения: Истребование документов по встречной проверке
(КонсультантПлюс, 2025)По требованиям, полученным в период с 1 марта по 30 июня 2020 г. включительно, срок представления документов (информации) продлен: на 10 рабочих дней - в рамках камеральных проверок деклараций по НДС, на 20 рабочих дней - в иных случаях представления документов.
(КонсультантПлюс, 2025)По требованиям, полученным в период с 1 марта по 30 июня 2020 г. включительно, срок представления документов (информации) продлен: на 10 рабочих дней - в рамках камеральных проверок деклараций по НДС, на 20 рабочих дней - в иных случаях представления документов.
Готовое решение: Как учитывать продажу программного обеспечения без передачи исключительных прав на него
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если договор на передачу прав действует в течение определенного срока (например, вы не только передаете лицензию, но и в течение срока действия договора предоставляете обновления на программу), то НДС нужно начислять в каждом периоде действия договора. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-09/49667, от 10.09.2024 N 03-03-06/1/86093, от 20.11.2020 N 03-07-08/101332, от 18.06.2021 N 03-03-06/1/48218. В ином случае налоговую базу определяют на дату предоставления права на использование (Письмо Минфина России от 27.11.2020 N 03-07-08/103682).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если договор на передачу прав действует в течение определенного срока (например, вы не только передаете лицензию, но и в течение срока действия договора предоставляете обновления на программу), то НДС нужно начислять в каждом периоде действия договора. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-09/49667, от 10.09.2024 N 03-03-06/1/86093, от 20.11.2020 N 03-07-08/101332, от 18.06.2021 N 03-03-06/1/48218. В ином случае налоговую базу определяют на дату предоставления права на использование (Письмо Минфина России от 27.11.2020 N 03-07-08/103682).