Срок сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Для этого необходимо уменьшить совокупную обязанность путем подачи уточненной декларации по НДС, в которой будет уменьшена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. При этом в общем случае указанное уменьшение совокупной обязанности (увеличение сальдо ЕНС) возможно, если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 3.1 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Для этого необходимо уменьшить совокупную обязанность путем подачи уточненной декларации по НДС, в которой будет уменьшена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. При этом в общем случае указанное уменьшение совокупной обязанности (увеличение сальдо ЕНС) возможно, если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 3.1 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 22.03.2023 N СД-4-3/3361@
"О порядке составления счетов-фактур в случаях, указанных в статье 162.3 НК РФ"Налогоплательщики новых субъектов РФ декларацию по НДС за налоговые периоды (1 - 4 кварталы) 2023 года включительно могут представлять в налоговые органы как в электронной форме, так и на бумажном носителе (пункт 1 статьи 11 Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ).
"О порядке составления счетов-фактур в случаях, указанных в статье 162.3 НК РФ"Налогоплательщики новых субъектов РФ декларацию по НДС за налоговые периоды (1 - 4 кварталы) 2023 года включительно могут представлять в налоговые органы как в электронной форме, так и на бумажном носителе (пункт 1 статьи 11 Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если приобретенные товары были приняты к учету, например, в феврале 2021 г., то предельный срок для применения вычета - 31.03.2024. Счет-фактура на эти товары может быть зарегистрирован в книге покупок самое позднее в IV квартале 2023 г. Декларация за IV квартал 2023 г. сдается в налоговую инспекцию не позднее 25 января 2024 г., соответственно, трехлетний срок, установленный п. 1.1 ст. 172 НК РФ, соблюден.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если приобретенные товары были приняты к учету, например, в феврале 2021 г., то предельный срок для применения вычета - 31.03.2024. Счет-фактура на эти товары может быть зарегистрирован в книге покупок самое позднее в IV квартале 2023 г. Декларация за IV квартал 2023 г. сдается в налоговую инспекцию не позднее 25 января 2024 г., соответственно, трехлетний срок, установленный п. 1.1 ст. 172 НК РФ, соблюден.
Статья: Отчетность компании, приостановившей деятельность в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Если в период приостановки деятельности нет движения денежных средств по расчетным счетам и кассе, нет объектов обложения по налогу на прибыль и НДС, бухгалтеру достаточно ежеквартально сдавать в ИФНС единую (упрощенную) налоговую декларацию.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Если в период приостановки деятельности нет движения денежных средств по расчетным счетам и кассе, нет объектов обложения по налогу на прибыль и НДС, бухгалтеру достаточно ежеквартально сдавать в ИФНС единую (упрощенную) налоговую декларацию.
Статья: Разъяснения ФНС по представлению НКО налоговой отчетности
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)В Письме N БС-4-11/13445@ чиновники ФНС напоминают, что указанная декларация представляется в электронной форме в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, за IV квартал 2023 года декларация подается не позднее 25.01.2024.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)В Письме N БС-4-11/13445@ чиновники ФНС напоминают, что указанная декларация представляется в электронной форме в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, за IV квартал 2023 года декларация подается не позднее 25.01.2024.