Срок сдачи декларации по ндс за 4 кв 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи декларации по ндс за 4 кв 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уплата НДС: изменения-2023
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Обратите внимание! Лица, которые не являются плательщиками НДС, но выставили счет-фактуру в IV квартале 2022 года, должны уплатить налог не позднее 30.01.2023. Срок подачи декларации по НДС не изменился - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Обратите внимание! Лица, которые не являются плательщиками НДС, но выставили счет-фактуру в IV квартале 2022 года, должны уплатить налог не позднее 30.01.2023. Срок подачи декларации по НДС не изменился - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Для этого необходимо уменьшить совокупную обязанность путем подачи уточненной декларации по НДС, в которой будет уменьшена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. При этом в общем случае указанное уменьшение совокупной обязанности (увеличение сальдо ЕНС) возможно, если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 3.1 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Для этого необходимо уменьшить совокупную обязанность путем подачи уточненной декларации по НДС, в которой будет уменьшена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. При этом в общем случае указанное уменьшение совокупной обязанности (увеличение сальдо ЕНС) возможно, если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 3.1 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 22.03.2023 N СД-4-3/3361@
"О порядке составления счетов-фактур в случаях, указанных в статье 162.3 НК РФ"Налогоплательщики новых субъектов РФ декларацию по НДС за налоговые периоды (1 - 4 кварталы) 2023 года включительно могут представлять в налоговые органы как в электронной форме, так и на бумажном носителе (пункт 1 статьи 11 Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ).
"О порядке составления счетов-фактур в случаях, указанных в статье 162.3 НК РФ"Налогоплательщики новых субъектов РФ декларацию по НДС за налоговые периоды (1 - 4 кварталы) 2023 года включительно могут представлять в налоговые органы как в электронной форме, так и на бумажном носителе (пункт 1 статьи 11 Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ).
Статья: Нюансы переноса вычета НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)В данном случае право на вычет НДС по материалам возникло в IV квартале 2022 года и действует по IV квартал 2025 года. Но воспользоваться этим правом покупатель сможет только при наличии счета-фактуры, то есть с I квартала 2023 года.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)В данном случае право на вычет НДС по материалам возникло в IV квартале 2022 года и действует по IV квартал 2025 года. Но воспользоваться этим правом покупатель сможет только при наличии счета-фактуры, то есть с I квартала 2023 года.
"Годовой отчет для автономных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)8.2. Отдельные вопросы представления отчетности
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)8.2. Отдельные вопросы представления отчетности
Статья: Отчетность компании, приостановившей деятельность в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Если в период приостановки деятельности нет движения денежных средств по расчетным счетам и кассе, нет объектов обложения по налогу на прибыль и НДС, бухгалтеру достаточно ежеквартально сдавать в ИФНС единую (упрощенную) налоговую декларацию.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Если в период приостановки деятельности нет движения денежных средств по расчетным счетам и кассе, нет объектов обложения по налогу на прибыль и НДС, бухгалтеру достаточно ежеквартально сдавать в ИФНС единую (упрощенную) налоговую декларацию.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 14.10.2024 по делу N А50-29534/2023 <Вычет по НДС можно получить только в течение 3 лет>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Судьи из первой и апелляционной инстанций встали на сторону организации. Они отметили, что право на предъявление вычета в сумме 28 978 620 руб. по упомянутому счету-фактуре возникло у компании с I квартала 2020 года. Оно могло быть реализовано через подачу декларации по НДС (в том числе уточненной), представленной не позднее 31.03.2023 за любой из налоговых периодов начиная с I квартала 2020 года. Организация направила контролерам все документы, необходимые для получения вычета, в установленный Кодексом срок (одновременно с декларациями за II - IV кварталы 2020 года, I - IV кварталы 2021 и 2022 годов). Каких-либо претензий к данным документам у чиновников не возникло. Заявление вычета не одномоментно в отчете за II квартал 2020 года, а равномерно в следующие налоговые периоды не могло повлечь негативных последствий для бюджета. К началу 2023 года вычет в большей части (в сумме 28 661 318 руб.) фирме уже предоставлен. При таких обстоятельствах заявление остатка вычета в декларации за I квартал 2023 года, направленной в последний день этого налогового периода, не говорит о злоупотреблении обществом своими правами.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Судьи из первой и апелляционной инстанций встали на сторону организации. Они отметили, что право на предъявление вычета в сумме 28 978 620 руб. по упомянутому счету-фактуре возникло у компании с I квартала 2020 года. Оно могло быть реализовано через подачу декларации по НДС (в том числе уточненной), представленной не позднее 31.03.2023 за любой из налоговых периодов начиная с I квартала 2020 года. Организация направила контролерам все документы, необходимые для получения вычета, в установленный Кодексом срок (одновременно с декларациями за II - IV кварталы 2020 года, I - IV кварталы 2021 и 2022 годов). Каких-либо претензий к данным документам у чиновников не возникло. Заявление вычета не одномоментно в отчете за II квартал 2020 года, а равномерно в следующие налоговые периоды не могло повлечь негативных последствий для бюджета. К началу 2023 года вычет в большей части (в сумме 28 661 318 руб.) фирме уже предоставлен. При таких обстоятельствах заявление остатка вычета в декларации за I квартал 2023 года, направленной в последний день этого налогового периода, не говорит о злоупотреблении обществом своими правами.
Статья: Когда вычет НДС можно заявить по истечении трехлетнего срока
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Заявление вычета производится в налоговой декларации по НДС, которая представляется в инспекцию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Следовательно, если товары (работы, услуги) были приняты на учет в декабре 2019 г., последней декларацией, в которой можно заявить вычет по ним, является декларация за III квартал 2022 г. Если вычет будет заявлен в декларации за IV квартал 2022 г., трехлетний срок на вычет (возмещение) НДС будет пропущен, поскольку эта декларация представляется в январе 2023 г., то есть уже за пределами трехлетнего срока, который истек в IV квартале 2022 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Заявление вычета производится в налоговой декларации по НДС, которая представляется в инспекцию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Следовательно, если товары (работы, услуги) были приняты на учет в декабре 2019 г., последней декларацией, в которой можно заявить вычет по ним, является декларация за III квартал 2022 г. Если вычет будет заявлен в декларации за IV квартал 2022 г., трехлетний срок на вычет (возмещение) НДС будет пропущен, поскольку эта декларация представляется в январе 2023 г., то есть уже за пределами трехлетнего срока, который истек в IV квартале 2022 г.
"Годовой отчет для казенных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Срок представления декларации. Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета декларацию по НДС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). За четвертый квартал 2022 года декларацию необходимо представить не позднее 25.01.2023.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Срок представления декларации. Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета декларацию по НДС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). За четвертый квартал 2022 года декларацию необходимо представить не позднее 25.01.2023.
Статья: Отчетность по налогам, сборам и страховым взносам за 2022 год
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)На основании п. 5 ст. 174 НК РФ декларация по НДС представляется налогоплательщиками (в том числе налоговыми агентами) в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Поэтому декларация по НДС за IV квартал 2022 года должна быть подана не позднее 25 января 2023 года.
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)На основании п. 5 ст. 174 НК РФ декларация по НДС представляется налогоплательщиками (в том числе налоговыми агентами) в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Поэтому декларация по НДС за IV квартал 2022 года должна быть подана не позднее 25 января 2023 года.
"Годовой отчет для учреждений здравоохранения - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Налогоплательщики (в том числе налоговые агенты), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета декларацию по НДС по установленному формату в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, за IV квартал 2022 года декларация представляется не позднее 25.01.2023.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Налогоплательщики (в том числе налоговые агенты), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета декларацию по НДС по установленному формату в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, за IV квартал 2022 года декларация представляется не позднее 25.01.2023.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)1) заявить этот вычет в декларации по НДС за любой квартал, входящий в трехлетний срок, установленный п. 1.1 ст. 172 НК РФ. При этом последняя декларация, в которой может быть отражена сумма вычета по оборудованию, - это декларация за IV квартал 2023 г., которая будет сдана в налоговую инспекцию в I квартале 2024 г.;
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)1) заявить этот вычет в декларации по НДС за любой квартал, входящий в трехлетний срок, установленный п. 1.1 ст. 172 НК РФ. При этом последняя декларация, в которой может быть отражена сумма вычета по оборудованию, - это декларация за IV квартал 2023 г., которая будет сдана в налоговую инспекцию в I квартале 2024 г.;