Срок сдачи декларации по косвенному НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи декларации по косвенному НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Импорт товаров из стран ЕАЭС: информация ФНС для резидентов СЭЗ
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)В тот же срок в инспекцию подают декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам), заявление о ввозе товаров и другие документы, подтверждающие их ввоз из ЕАЭС.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)В тот же срок в инспекцию подают декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам), заявление о ввозе товаров и другие документы, подтверждающие их ввоз из ЕАЭС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, осуществляющей продажу на территории РФ импортного производственного оборудования с установленным гарантийным сроком, приобретение в Республике Беларусь запасных частей, предназначенных для выполнения работ по гарантийному ремонту данного оборудования?..
(Консультация эксперта, 2025)НДС перечисляется в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированного товара (в данном случае до 20 февраля) (п. 19 Протокола). Налог уплачивается в бюджет посредством перечисления денежных средств в качестве ЕНП (п. 1 ст. 45 НК РФ). При этом в пределах указанного срока организация также обязана представить в налоговый орган налоговую декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза (п. 20 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)НДС перечисляется в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированного товара (в данном случае до 20 февраля) (п. 19 Протокола). Налог уплачивается в бюджет посредством перечисления денежных средств в качестве ЕНП (п. 1 ст. 45 НК РФ). При этом в пределах указанного срока организация также обязана представить в налоговый орган налоговую декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза (п. 20 Протокола).
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""Уполномоченная организация реализует право на возмещение (зачет, возврат) путем подачи в налоговый орган заявления о возмещении налога, в котором налогоплательщик указывает для возврата денежных средств реквизиты открытого им счета в банке, не ранее представления таможенной декларации или налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза и не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации.";
(ред. от 29.11.2024)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""Уполномоченная организация реализует право на возмещение (зачет, возврат) путем подачи в налоговый орган заявления о возмещении налога, в котором налогоплательщик указывает для возврата денежных средств реквизиты открытого им счета в банке, не ранее представления таможенной декларации или налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза и не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации.";
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уплата НДС резидентами СЭЗ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уплата НДС резидентами СЭЗ
Вопрос: Об НДС при передаче Евразийским банком развития российской организации по договору лизинга подвижного состава, приобретенного у хозяйствующего субъекта Республики Беларусь.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-13/1/94181)Ввоз товаров на территорию РФ подлежит обложению НДС (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Кроме того, согласно п. п. 13 и 13.1 разд. III Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол) <2> при импорте товаров на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС уплата НДС осуществляется налогоплательщиком государства-члена, на территорию которого импортированы товары, - собственником товаров или лицом, к которому переход права собственности на товары предусматривается договором. Налоговая база при ввозе предметов лизинга на территорию одного государства-члена с территории другого государства - члена ЕАЭС по договору лизинга, предусматривающему переход права собственности на них к лизингополучателю, определяется в размере части стоимости предметов лизинга, предусмотренной на дату ее оплаты договором лизинга (независимо от фактического размера и даты осуществления платежа) (п. 15 разд. III Протокола). При этом НДС уплачивается и соответствующая налоговая декларация по НДС подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем срока платежа, предусмотренного договором лизинга (п. п. 19, 20 разд. III Протокола). Также налогоплательщик вместе с декларацией должен подать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление) (п. 20 разд. III Протокола).
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-13/1/94181)Ввоз товаров на территорию РФ подлежит обложению НДС (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Кроме того, согласно п. п. 13 и 13.1 разд. III Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол) <2> при импорте товаров на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС уплата НДС осуществляется налогоплательщиком государства-члена, на территорию которого импортированы товары, - собственником товаров или лицом, к которому переход права собственности на товары предусматривается договором. Налоговая база при ввозе предметов лизинга на территорию одного государства-члена с территории другого государства - члена ЕАЭС по договору лизинга, предусматривающему переход права собственности на них к лизингополучателю, определяется в размере части стоимости предметов лизинга, предусмотренной на дату ее оплаты договором лизинга (независимо от фактического размера и даты осуществления платежа) (п. 15 разд. III Протокола). При этом НДС уплачивается и соответствующая налоговая декларация по НДС подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем срока платежа, предусмотренного договором лизинга (п. п. 19, 20 разд. III Протокола). Также налогоплательщик вместе с декларацией должен подать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление) (п. 20 разд. III Протокола).
Вопрос: Об НДС при импорте гражданского воздушного судна из государства - члена ЕАЭС, если представляется обязательство о представлении копии свидетельства о его регистрации в реестре в течение 90 дней.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-13/1/73835)Принимая во внимание тот факт, что при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС таможенная декларация не оформляется, каковы порядок и сроки представления документов для получения льготы по налогообложению налогом на добавленную стоимость при ввозе воздушного судна из страны - члена ЕАЭС на территорию Российской Федерации?
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-13/1/73835)Принимая во внимание тот факт, что при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС таможенная декларация не оформляется, каковы порядок и сроки представления документов для получения льготы по налогообложению налогом на добавленную стоимость при ввозе воздушного судна из страны - члена ЕАЭС на территорию Российской Федерации?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При увеличении стоимости импортированных товаров в случае увеличения их цены по истечении месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, налоговая база для целей уплаты НДС увеличивается на разницу между измененной и предыдущей стоимостью импортированных товаров. Уплата НДС и представление налоговой декларации производятся не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором участники договора (контракта) изменили цену импортированных товаров (п. 24 Протокола о косвенных налогах).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При увеличении стоимости импортированных товаров в случае увеличения их цены по истечении месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, налоговая база для целей уплаты НДС увеличивается на разницу между измененной и предыдущей стоимостью импортированных товаров. Уплата НДС и представление налоговой декларации производятся не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором участники договора (контракта) изменили цену импортированных товаров (п. 24 Протокола о косвенных налогах).
Статья: Об изменении правил исчисления НДС при импорте товаров (работ, услуг) в СЭЗ
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 5)Речь идет о декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС в электронной форме и порядке ее заполнения <6> (далее - декларация).
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 5)Речь идет о декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС в электронной форме и порядке ее заполнения <6> (далее - декларация).
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Обращаем внимание: при возврате товаров по иным причинам, например в связи с невозможностью их реализовать, придется уплатить ввозной НДС. А также подать в налоговую инспекцию в установленные сроки заявление о ввозе товаров и декларацию по косвенным налогам <22>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Обращаем внимание: при возврате товаров по иным причинам, например в связи с невозможностью их реализовать, придется уплатить ввозной НДС. А также подать в налоговую инспекцию в установленные сроки заявление о ввозе товаров и декларацию по косвенным налогам <22>.
Вопрос: Организация, применяющая УСН, при ввозе товара из Белоруссии уплатила НДС и представила декларацию по косвенным налогам, но заявление о ввозе не сдавала. Предусмотрена ли ответственность за непредставление заявления о ввозе? Можно ли уплаченную сумму НДС в этом случае учесть в расходах?
(Консультация эксперта, 2023)Пунктом 22 Протокола предусмотрено, что за непредставление налоговых деклараций, представление их с нарушением срока применяются меры ответственности, установленные законодательством этого государства-члена.
(Консультация эксперта, 2023)Пунктом 22 Протокола предусмотрено, что за непредставление налоговых деклараций, представление их с нарушением срока применяются меры ответственности, установленные законодательством этого государства-члена.
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если подакцизные товары вы ввозите из ЕАЭС, то "ввозные" акцизы и НДС вы отражаете в декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС. Декларацию вы подаете не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда ввезенные товары вы приняли на учет.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если подакцизные товары вы ввозите из ЕАЭС, то "ввозные" акцизы и НДС вы отражаете в декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС. Декларацию вы подаете не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда ввезенные товары вы приняли на учет.
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)В перечне документов, подаваемых ЕАЭС-импортерами, поименована выписка банка. Она должна подтверждать факт уплаты ввозного налога. Но поскольку НДС по ЕАЭС-импорту уплачивается посредством ЕНП, такие выписки не подаются. А обязанность по уплате НДС будет считаться исполненной не ранее срока уплаты этого налога (то есть не ранее 20-го числа месяца, следующего за отчетным), при условии своевременной подачи декларации по косвенным налогам и достаточности денег на ЕНС <16>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)В перечне документов, подаваемых ЕАЭС-импортерами, поименована выписка банка. Она должна подтверждать факт уплаты ввозного налога. Но поскольку НДС по ЕАЭС-импорту уплачивается посредством ЕНП, такие выписки не подаются. А обязанность по уплате НДС будет считаться исполненной не ранее срока уплаты этого налога (то есть не ранее 20-го числа месяца, следующего за отчетным), при условии своевременной подачи декларации по косвенным налогам и достаточности денег на ЕНС <16>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При увеличении стоимости импортированных товаров в случае увеличения их цены по истечении месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, налоговая база для целей уплаты НДС увеличивается на разницу между измененной и предыдущей стоимостью импортированных товаров. Уплата НДС и представление налоговой декларации производятся не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором участники договора (контракта) изменили цену импортированных товаров (п. 24 Протокола о косвенных налогах).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При увеличении стоимости импортированных товаров в случае увеличения их цены по истечении месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, налоговая база для целей уплаты НДС увеличивается на разницу между измененной и предыдущей стоимостью импортированных товаров. Уплата НДС и представление налоговой декларации производятся не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором участники договора (контракта) изменили цену импортированных товаров (п. 24 Протокола о косвенных налогах).
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Не рекомендуем откладывать перечисление ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате "ввозного" НДС на последний день. Так вы можете опоздать с декларацией по косвенным налогам. Срок подачи декларации истекает одновременно со сроком уплаты налога, а к ней вы должны приложить банковскую выписку, которая подтверждает, что вы перечислили налог в бюджет (п. 20, пп. 2 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Не рекомендуем откладывать перечисление ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате "ввозного" НДС на последний день. Так вы можете опоздать с декларацией по косвенным налогам. Срок подачи декларации истекает одновременно со сроком уплаты налога, а к ней вы должны приложить банковскую выписку, которая подтверждает, что вы перечислили налог в бюджет (п. 20, пп. 2 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).