Срок сдачи декларации по косвенному НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи декларации по косвенному НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Импорт товаров из стран ЕАЭС: информация ФНС для резидентов СЭЗ
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)В тот же срок в инспекцию подают декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам), заявление о ввозе товаров и другие документы, подтверждающие их ввоз из ЕАЭС.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)В тот же срок в инспекцию подают декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам), заявление о ввозе товаров и другие документы, подтверждающие их ввоз из ЕАЭС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, осуществляющей продажу на территории РФ импортного производственного оборудования с установленным гарантийным сроком, приобретение в Республике Беларусь запасных частей, предназначенных для выполнения работ по гарантийному ремонту данного оборудования?..
(Консультация эксперта, 2025)НДС перечисляется в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированного товара (в данном случае до 20 февраля) (п. 19 Протокола). Налог уплачивается в бюджет посредством перечисления денежных средств в качестве ЕНП (п. 1 ст. 45 НК РФ). При этом в пределах указанного срока организация также обязана представить в налоговый орган налоговую декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза (п. 20 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)НДС перечисляется в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированного товара (в данном случае до 20 февраля) (п. 19 Протокола). Налог уплачивается в бюджет посредством перечисления денежных средств в качестве ЕНП (п. 1 ст. 45 НК РФ). При этом в пределах указанного срока организация также обязана представить в налоговый орган налоговую декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза (п. 20 Протокола).
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""Уполномоченная организация реализует право на возмещение (зачет, возврат) путем подачи в налоговый орган заявления о возмещении налога, в котором налогоплательщик указывает для возврата денежных средств реквизиты открытого им счета в банке, не ранее представления таможенной декларации или налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза и не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации.";
(ред. от 29.11.2024)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""Уполномоченная организация реализует право на возмещение (зачет, возврат) путем подачи в налоговый орган заявления о возмещении налога, в котором налогоплательщик указывает для возврата денежных средств реквизиты открытого им счета в банке, не ранее представления таможенной декларации или налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза и не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации.";
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уплата НДС резидентами СЭЗ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уплата НДС резидентами СЭЗ
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)В перечне документов, подаваемых ЕАЭС-импортерами, поименована выписка банка. Она должна подтверждать факт уплаты ввозного налога. Но поскольку НДС по ЕАЭС-импорту уплачивается посредством ЕНП, такие выписки не подаются. А обязанность по уплате НДС будет считаться исполненной не ранее срока уплаты этого налога (то есть не ранее 20-го числа месяца, следующего за отчетным), при условии своевременной подачи декларации по косвенным налогам и достаточности денег на ЕНС <16>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)В перечне документов, подаваемых ЕАЭС-импортерами, поименована выписка банка. Она должна подтверждать факт уплаты ввозного налога. Но поскольку НДС по ЕАЭС-импорту уплачивается посредством ЕНП, такие выписки не подаются. А обязанность по уплате НДС будет считаться исполненной не ранее срока уплаты этого налога (то есть не ранее 20-го числа месяца, следующего за отчетным), при условии своевременной подачи декларации по косвенным налогам и достаточности денег на ЕНС <16>.
Вопрос: Обязана ли организация направлять уведомление об исчисленных суммах НДС в случае уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2023)На основании изложенного, по нашему мнению, подавать уведомление об исчисленных суммах налогов не требуется, поскольку законодательством установлена обязанность по представлению налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС, а обязанность уплаты НДС ранее срока представления налоговой декларации по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС законодательством не установлена.
(Консультация эксперта, 2023)На основании изложенного, по нашему мнению, подавать уведомление об исчисленных суммах налогов не требуется, поскольку законодательством установлена обязанность по представлению налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС, а обязанность уплаты НДС ранее срока представления налоговой декларации по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС законодательством не установлена.
Статья: Особенности исчисления "космического" НДС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)К сведению. Срок, в течение которого налогоплательщики могут воспользоваться правом на вычет сумм НДС, исчисленных в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых этим налогом по нулевой ставке, в случае отсутствия документов, подтверждающих правомерность применения данной ставки, составляет три года после окончания налогового периода, на который приходится день отгрузки (передачи) товаров, выполнения работ, оказания услуг. При этом реализация данного права осуществляется посредством представления в налоговые органы декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, на который приходится окончание указанного трехлетнего срока. Соответствующие разъяснения на этот счет представлены в Письме Минфина России от 03.02.2015 N 03-07-08/4181.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)К сведению. Срок, в течение которого налогоплательщики могут воспользоваться правом на вычет сумм НДС, исчисленных в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых этим налогом по нулевой ставке, в случае отсутствия документов, подтверждающих правомерность применения данной ставки, составляет три года после окончания налогового периода, на который приходится день отгрузки (передачи) товаров, выполнения работ, оказания услуг. При этом реализация данного права осуществляется посредством представления в налоговые органы декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, на который приходится окончание указанного трехлетнего срока. Соответствующие разъяснения на этот счет представлены в Письме Минфина России от 03.02.2015 N 03-07-08/4181.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)- декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС вместе с другими документами нужно подавать по итогам каждого месяца, в котором вы принимали на учет товары, ввезенные из стран ЕАЭС. Подать декларацию нужно не позднее 20 числа следующего месяца (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Сказанное относится и к тем, кто применяет освобождение от НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)- декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС вместе с другими документами нужно подавать по итогам каждого месяца, в котором вы принимали на учет товары, ввезенные из стран ЕАЭС. Подать декларацию нужно не позднее 20 числа следующего месяца (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Сказанное относится и к тем, кто применяет освобождение от НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ);
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с декларацией вы должны в общем случае подать заявление о ввозе и другие документы, подтверждающие ввоз товаров и уплату НДС (п. п. 20, 20.1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с декларацией вы должны в общем случае подать заявление о ввозе и другие документы, подтверждающие ввоз товаров и уплату НДС (п. п. 20, 20.1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: О порядке взыскания косвенных налогов для СЭЗ
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Резидент СЭЗ должен отчитаться путем подачи налоговой декларации не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором истекают 180 календарных дней с даты постановки на учет импортированных товаров.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Резидент СЭЗ должен отчитаться путем подачи налоговой декларации не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором истекают 180 календарных дней с даты постановки на учет импортированных товаров.
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)нужно также подать декларацию по косвенным налогам не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет импортированных из ЕАЭС на территорию СЭЗ товаров, Отразите в ней сведения об импортированных товарах, которые не реализованы и (или) реализованы в течение 180 календарных дней с даты их принятия на учет (п. 20.1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2024)нужно также подать декларацию по косвенным налогам не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет импортированных из ЕАЭС на территорию СЭЗ товаров, Отразите в ней сведения об импортированных товарах, которые не реализованы и (или) реализованы в течение 180 календарных дней с даты их принятия на учет (п. 20.1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В этот же срок вам нужно подать в налоговый орган декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и некоторые другие документы. Их состав определен в п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)В этот же срок вам нужно подать в налоговый орган декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и некоторые другие документы. Их состав определен в п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если подакцизные товары вы ввозите из ЕАЭС, то "ввозные" акцизы и НДС вы отражаете в декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС. Декларацию вы подаете не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда ввезенные товары вы приняли на учет.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если подакцизные товары вы ввозите из ЕАЭС, то "ввозные" акцизы и НДС вы отражаете в декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС. Декларацию вы подаете не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда ввезенные товары вы приняли на учет.