Срок сдачи декларации доходы выплаченные иностранным организациям
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи декларации доходы выплаченные иностранным организациям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие обстоятельства смягчают и отягчают налоговую ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)При нарушении срока подачи декларации, расчета по страховым взносам, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период (п. 1 ст. 119 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При нарушении срока подачи декларации, расчета по страховым взносам, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период (п. 1 ст. 119 НК РФ):
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)налогоплательщик (налоговый агент, плательщик взносов) не подал в инспекцию в срок налоговую декларацию (расчет по страховым взносам, расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период). За такое нарушение предусмотрен штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)налогоплательщик (налоговый агент, плательщик взносов) не подал в инспекцию в срок налоговую декларацию (расчет по страховым взносам, расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период). За такое нарушение предусмотрен штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874
(ред. от 02.07.2025)
"О мерах поддержки мобилизованных лиц"в) мобилизованным лицам, организациям на период прохождения соответствующим мобилизованным лицом военной службы по мобилизации в Вооруженных Силах Российской Федерации и до 25-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения соответствующего мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом, установленный Кодексом срок представления налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость), налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, который приходится на указанный период;
(ред. от 02.07.2025)
"О мерах поддержки мобилизованных лиц"в) мобилизованным лицам, организациям на период прохождения соответствующим мобилизованным лицом военной службы по мобилизации в Вооруженных Силах Российской Федерации и до 25-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения соответствующего мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом, установленный Кодексом срок представления налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость), налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, который приходится на указанный период;
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Соответствующее дополнение внесено в п. 3.2 ст. 76 НК РФ: решение о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств также принимается в случае непредставления указанным налоговым агентом расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в течение 20 дней по истечении установленного срока представления такого расчета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Соответствующее дополнение внесено в п. 3.2 ст. 76 НК РФ: решение о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств также принимается в случае непредставления указанным налоговым агентом расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в течение 20 дней по истечении установленного срока представления такого расчета.
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Если организация или ИП на УСН являются налоговыми агентами по налогу на прибыль или организация получила доход в виде прибыли КИК, дивиденды от иностранной организации или доход в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств (налог с которых не удержал налоговый агент), то налоговым агентам необходимо представить налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а организации в отношении указанных доходов - налоговую декларацию по налогу на прибыль. По итогам года они представляются не позднее 25 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289, п. п. 1, 4 ст. 310, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если организация или ИП на УСН являются налоговыми агентами по налогу на прибыль или организация получила доход в виде прибыли КИК, дивиденды от иностранной организации или доход в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств (налог с которых не удержал налоговый агент), то налоговым агентам необходимо представить налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а организации в отношении указанных доходов - налоговую декларацию по налогу на прибыль. По итогам года они представляются не позднее 25 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289, п. п. 1, 4 ст. 310, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: Какая ответственность (штрафы, пени) за налоговые правонарушения предусмотрена для учреждений
(КонсультантПлюс, 2025)учреждение (налогоплательщик, налоговый агент, плательщик взносов) не подало в установленные сроки налоговую декларацию (расчет по страховым взносам) за налоговый период в налоговый орган по месту учета, расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента. За такое нарушение предусмотрен штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)учреждение (налогоплательщик, налоговый агент, плательщик взносов) не подало в установленные сроки налоговую декларацию (расчет по страховым взносам) за налоговый период в налоговый орган по месту учета, расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента. За такое нарушение предусмотрен штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физическое лицо, получившее дивиденды от иностранной организации непосредственно, должно представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. В общем случае декларация должна быть представлена не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. 7 ст. 6.1, пп. 3 п. 1, п. п. 2 - 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физическое лицо, получившее дивиденды от иностранной организации непосредственно, должно представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. В общем случае декларация должна быть представлена не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. 7 ст. 6.1, пп. 3 п. 1, п. п. 2 - 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика операции по получению и возврату валютного процентного краткосрочного займа от иностранного юридического лица, если проценты по займу выплачиваются ежемесячно? Организация применяет метод начисления в налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, организация представляет информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в налоговый орган по месту своего учета в сроки, установленные ст. 289 НК РФ для представления налоговых расчетов (деклараций) (п. 4 ст. 310 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, организация представляет информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в налоговый орган по месту своего учета в сроки, установленные ст. 289 НК РФ для представления налоговых расчетов (деклараций) (п. 4 ст. 310 НК РФ).
Статья: Об информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Форма налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее - налоговый расчет) утверждена Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Форма налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее - налоговый расчет) утверждена Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В связи с чем в рассматриваемой ситуации продавец обязан в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, и в срок да 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить НДФЛ с полученного дохода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В связи с чем в рассматриваемой ситуации продавец обязан в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, и в срок да 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить НДФЛ с полученного дохода.
Вопрос: Договором субаренды недвижимости с иностранной организацией цена указана в евро с оплатой в долларах США. В какой валюте налоговому агенту по налогу на прибыль указывать сумму дохода по строке 050 подраздела 4.2 разд. 4 налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые агенты по налогу на прибыль, выплачивающие иностранным организациям доходы от источников в РФ, должны сдавать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056) (далее - расчет). Сдавать расчет нужно в сроки, установленные для декларации по налогу на прибыль за период выплаты дохода нерезиденту и следующие периоды до окончания года, по форме и в соответствии с Порядком заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, утвержденным Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (далее - Порядок) (п. 4 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые агенты по налогу на прибыль, выплачивающие иностранным организациям доходы от источников в РФ, должны сдавать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056) (далее - расчет). Сдавать расчет нужно в сроки, установленные для декларации по налогу на прибыль за период выплаты дохода нерезиденту и следующие периоды до окончания года, по форме и в соответствии с Порядком заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, утвержденным Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (далее - Порядок) (п. 4 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Д. Порядок и сроки уплаты налога. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. Квартальные авансовые платежи уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Согласно ст. 289 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном настоящей статьей. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Д. Порядок и сроки уплаты налога. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. Квартальные авансовые платежи уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Согласно ст. 289 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном настоящей статьей. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вопрос: Российская организация заключила договор с представительством иностранной организации, зарегистрированной в РФ. Представительство оказывало услуги агента, переводило средства российской организации иностранному поставщику. Обязана ли организация сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям?
(Консультация эксперта, 2025)При этом иностранная организация по итогам налогового (отчетного) периода и в сроки, установленные ст. 289 НК РФ, представляет в налоговый орган по месту нахождения постоянного представительства этой организации налоговую декларацию по установленной форме (п. 8 ст. 307 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом иностранная организация по итогам налогового (отчетного) периода и в сроки, установленные ст. 289 НК РФ, представляет в налоговый орган по месту нахождения постоянного представительства этой организации налоговую декларацию по установленной форме (п. 8 ст. 307 НК РФ).