Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП на ОСНО
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП на ОСНО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Заявление при госрегистрации прекращения деятельности ИП. Форма N Р26001 (Форма по КНД 1112512) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)При прекращении деятельности ИП возникает обязанность сдать отчетность по налогам (страховым взносам), которые уплачивал ИП, за последний налоговый (расчетный) период, который заканчивается в дату регистрации прекращения деятельности (п. п. 2 - 3.5 ст. 55 НК РФ). В частности, декларацию по УСН (если ИП использовал этот спецрежим) лучше представить не позднее даты прекращения деятельности, это можно сделать непосредственно перед подачей заявления. В то же время 3-НДФЛ (для ИП на ОСН) подается в пятидневный срок с этой даты.
(КонсультантПлюс, 2026)При прекращении деятельности ИП возникает обязанность сдать отчетность по налогам (страховым взносам), которые уплачивал ИП, за последний налоговый (расчетный) период, который заканчивается в дату регистрации прекращения деятельности (п. п. 2 - 3.5 ст. 55 НК РФ). В частности, декларацию по УСН (если ИП использовал этот спецрежим) лучше представить не позднее даты прекращения деятельности, это можно сделать непосредственно перед подачей заявления. В то же время 3-НДФЛ (для ИП на ОСН) подается в пятидневный срок с этой даты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие категории налогоплательщиков (физических лиц) обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании налогового периода (календарного года) и уплатить налог в бюджет согласно установленным срокам?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)1) индивидуальные предприниматели, использующие общий режим налогообложения по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)1) индивидуальные предприниматели, использующие общий режим налогообложения по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;
Вопрос: В какой срок представляется налоговая отчетность прекратившего свою деятельность индивидуального предпринимателя, применявшего общую систему налогообложения?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2017)Вопрос: В какой срок представляется налоговая отчетность прекратившего свою деятельность индивидуального предпринимателя, применявшего общую систему налогообложения?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2017)Вопрос: В какой срок представляется налоговая отчетность прекратившего свою деятельность индивидуального предпринимателя, применявшего общую систему налогообложения?
Нормативные акты
Постановление Правительства Москвы от 23.07.2020 N 1083-ПП
"О внесении изменения в постановление Правительства Москвы от 15 мая 2012 г. N 199-ПП"
(вместе с "Административным регламентом предоставления государственной услуги города Москвы "Возмездное отчуждение недвижимого имущества, арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, из государственной собственности города Москвы")2.5.1.2.9. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения), в случае отсутствия в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства ФНС России данных о заявителе в течение не менее двух лет до даты подачи запроса о предоставлении государственной услуги.
"О внесении изменения в постановление Правительства Москвы от 15 мая 2012 г. N 199-ПП"
(вместе с "Административным регламентом предоставления государственной услуги города Москвы "Возмездное отчуждение недвижимого имущества, арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, из государственной собственности города Москвы")2.5.1.2.9. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения), в случае отсутствия в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства ФНС России данных о заявителе в течение не менее двух лет до даты подачи запроса о предоставлении государственной услуги.
Приказ УФНС РФ по г. Москве от 08.05.2008 N 223
"Об утверждении Регламента организации работы Управления ФНС России по г. Москве и подведомственных налоговых инспекций по вводу в информационный ресурс "Расчеты с бюджетом" данных из документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами по физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также применению мер принудительного взыскания задолженности к указанным налогоплательщикам"- сведения о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ, представляемые указанной категорией налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, - в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год).
"Об утверждении Регламента организации работы Управления ФНС России по г. Москве и подведомственных налоговых инспекций по вводу в информационный ресурс "Расчеты с бюджетом" данных из документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами по физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также применению мер принудительного взыскания задолженности к указанным налогоплательщикам"- сведения о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ, представляемые указанной категорией налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, - в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год).
Статья: Документы на проверку...
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 30)Обратите внимание, в соответствии со ст. 101.4 Налогового кодекса при обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, налоговики должны составить акт. Причем в данном случае это событие никак не может пройти мимо вас. Вам дается 10 дней на то, чтобы направить свои возражения. На рассмотрение акта вас обязательно должны пригласить. Поскольку вашей вины во вменяемом вам правонарушении нет, то решение, скорее всего, будет вынесено в вашу пользу. Советуем вам не пускать дело на самотек. Поскольку в работе почты имеются очевидные проблемы, лучше регулярно самим наведываться в инспекцию или связаться с инспектором по телефону. По большому счету ситуацию еще вполне можно разрулить. Если вы сдали декларацию 20 апреля, то "камералка" должна закончиться только 20 июля. Но чтобы уложиться в этот срок, следует запрашиваемые налоговиками документы представить как можно раньше.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 30)Обратите внимание, в соответствии со ст. 101.4 Налогового кодекса при обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, налоговики должны составить акт. Причем в данном случае это событие никак не может пройти мимо вас. Вам дается 10 дней на то, чтобы направить свои возражения. На рассмотрение акта вас обязательно должны пригласить. Поскольку вашей вины во вменяемом вам правонарушении нет, то решение, скорее всего, будет вынесено в вашу пользу. Советуем вам не пускать дело на самотек. Поскольку в работе почты имеются очевидные проблемы, лучше регулярно самим наведываться в инспекцию или связаться с инспектором по телефону. По большому счету ситуацию еще вполне можно разрулить. Если вы сдали декларацию 20 апреля, то "камералка" должна закончиться только 20 июля. Но чтобы уложиться в этот срок, следует запрашиваемые налоговиками документы представить как можно раньше.
Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать в период приостановления деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность (закрыл собственный магазин в ноябре 2022 г.) на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать после закрытия магазина (деятельность не ведется)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность (закрыл собственный магазин в ноябре 2022 г.) на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать после закрытия магазина (деятельность не ведется)?
Вопрос: Принято решение о прекращении деятельности ИП. Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Состав и срок подачи отчетности при закрытии ИП в первую очередь зависит от применяемого режима налогообложения.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Состав и срок подачи отчетности при закрытии ИП в первую очередь зависит от применяемого режима налогообложения.
Статья: Бухгалтерский учет коммерсанта: варианты возможны
(Зайцева С.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения могут производить исчисление и уплату не только НДФЛ, но и:
(Зайцева С.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения могут производить исчисление и уплату не только НДФЛ, но и:
Статья: Отчет по 3-НДФЛ
(Рюмин С.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 3)Не позднее 30 апреля 2008 г. индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговые органы декларацию. При этом у предпринимателей возникает множество вопросов, связанных как с особенностями исчисления налоговой базы в сложных ситуациях, так и с порядком представления и заполнения самой декларации. В преддверии наступления срока сдачи декларации за 2007 г. разберем "проблемные" вопросы.
(Рюмин С.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 3)Не позднее 30 апреля 2008 г. индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговые органы декларацию. При этом у предпринимателей возникает множество вопросов, связанных как с особенностями исчисления налоговой базы в сложных ситуациях, так и с порядком представления и заполнения самой декларации. В преддверии наступления срока сдачи декларации за 2007 г. разберем "проблемные" вопросы.
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)- по какой-либо причине между окончанием срока действия одного патента и началом срока действия другого может быть промежуток. Например, ИП получил патент на магазин на период с 01.01.2025 по 30.06.2025. В июле ИП запланировал провести в магазине ремонт и заявление на новый патент подал только в августе - на срок с сентября по декабрь 2025 г. Если упрощенки "в запасе" нет, ИП должен был подать декларацию по НДС за III квартал 2025 г. и обязан представить 3-НДФЛ за 2025 г., даже если доходов в "беспатентный" период у него не было.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)- по какой-либо причине между окончанием срока действия одного патента и началом срока действия другого может быть промежуток. Например, ИП получил патент на магазин на период с 01.01.2025 по 30.06.2025. В июле ИП запланировал провести в магазине ремонт и заявление на новый патент подал только в августе - на срок с сентября по декабрь 2025 г. Если упрощенки "в запасе" нет, ИП должен был подать декларацию по НДС за III квартал 2025 г. и обязан представить 3-НДФЛ за 2025 г., даже если доходов в "беспатентный" период у него не было.
Вопрос: Какие категории налогоплательщиков (физических лиц) обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года) и уплатить налог в бюджет согласно установленным срокам?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016)Ответ: Налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ обязаны представить не позднее 30 апреля и уплатить налог на доходы физических лиц не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), следующие категории налогоплательщиков (физических лиц): индивидуальные предприниматели, использующие общий режим налогообложения по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности; частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности; иностранные граждане <*>, работающие по найму у физических лиц по трудовому или гражданско-правовому договору и выполняющие работы (оказывающие услуги) для личных, домашних и иных подобных нужд, на основании патента <**>; физические лица по доходам, полученным от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (например, по договорам найма, аренды любого имущества, подряда и пр.); физические лица по доходам от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев <***>, когда такие доходы не подлежат налогообложению; физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации по доходам от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; физические лица, получившие доходы, при получении которых налог на доходы физических лиц не был удержан налоговыми агентами; физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе; физические лица, получающие доходы в виде вознаграждений, выплачиваемых им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; физические лица, получившие в порядке дарения недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками; физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в установленном порядке, за исключением случаев, когда такой доход освобождается от налогообложения, - недвижимое имущество находилось в собственности менее установленного минимального предельного срока владения.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016)Ответ: Налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ обязаны представить не позднее 30 апреля и уплатить налог на доходы физических лиц не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), следующие категории налогоплательщиков (физических лиц): индивидуальные предприниматели, использующие общий режим налогообложения по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности; частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности; иностранные граждане <*>, работающие по найму у физических лиц по трудовому или гражданско-правовому договору и выполняющие работы (оказывающие услуги) для личных, домашних и иных подобных нужд, на основании патента <**>; физические лица по доходам, полученным от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (например, по договорам найма, аренды любого имущества, подряда и пр.); физические лица по доходам от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев <***>, когда такие доходы не подлежат налогообложению; физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации по доходам от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; физические лица, получившие доходы, при получении которых налог на доходы физических лиц не был удержан налоговыми агентами; физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе; физические лица, получающие доходы в виде вознаграждений, выплачиваемых им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; физические лица, получившие в порядке дарения недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками; физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в установленном порядке, за исключением случаев, когда такой доход освобождается от налогообложения, - недвижимое имущество находилось в собственности менее установленного минимального предельного срока владения.
Вопрос: Какую отчетность и в какие сроки ИП на ОСНО сдает в ФНС?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)Вопрос: Какую отчетность и в какие сроки ИП на ОСНО сдает в ФНС?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)Вопрос: Какую отчетность и в какие сроки ИП на ОСНО сдает в ФНС?
Вопрос: ИП на общей системе налогообложения продал нежилое здание, находящееся в собственности более 3 лет. Когда нужно подать декларацию и каким налогом облагается эта продажа?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 г.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 г.