Срок сдачи 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.02.2024 N 18АП-990/2024 по делу N А76-8565/2023
Требование: Об отмене определения об утверждении плана реструктуризации долгов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Отсутствие одобрения плана реструктуризации со стороны залогового кредитора - АО "Совкомбанк" не является безусловным основанием для отказа в его утверждении, принимая во внимание, что по условиям плана реструктуризации требования указанного кредитора будут исполнены в полном объеме. Права и законные интересы кредитора не нарушены в связи с утверждением плана о реструктуризации долгов. Реальность погашения должником кредиторской задолженности в сроки, установленные в плане реструктуризации, подтверждена представленными документами, а именно справкой 2-НДФЛ, подтверждающей финансовую возможность должника произвести оплату долгов на условиях в Плане реконструкции.
Требование: Об отмене определения об утверждении плана реструктуризации долгов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Отсутствие одобрения плана реструктуризации со стороны залогового кредитора - АО "Совкомбанк" не является безусловным основанием для отказа в его утверждении, принимая во внимание, что по условиям плана реструктуризации требования указанного кредитора будут исполнены в полном объеме. Права и законные интересы кредитора не нарушены в связи с утверждением плана о реструктуризации долгов. Реальность погашения должником кредиторской задолженности в сроки, установленные в плане реструктуризации, подтверждена представленными документами, а именно справкой 2-НДФЛ, подтверждающей финансовую возможность должника произвести оплату долгов на условиях в Плане реконструкции.
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 09.11.2023 N 88-10144/2023 по делу N 2-4890/2022 (УИД 27RS0004-01-2022-005118-56)
Категория спора: 1) Защита прав и интересов работника; 2) Защита прав и интересов работодателя.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате, компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, компенсации морального вреда.
Требования работодателя: 2) О взыскании излишне выплаченных работникам денежных средств.
Обстоятельства: Работодатель указал, что работница, превысив свои полномочия, начисляла и выплачивала себе заработную плату в ином размере, чем предусмотрено штатным расписанием.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Суд второй инстанции правильно установил, что Т.Т.П., занимавшая должность, осуществляя бухгалтерский учет организации, неправомерно расходовала денежные средства со счета ответчика, о чем директору А стало известно ДД.ММ.ГГГГ. Доказательств, достоверно подтверждающих факт получения работодателем информации о причинении ущерба ранее этой даты, материалы дела не содержат. В суд с требованиями к Т.Т.П. ООО "ЖДВ" обратилось ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах годичного срока с момента выявления факта причинения ущерба. Факт предоставления в налоговый орган справок о доходах и суммах налога физического лица в электронном виде, подготовленных Т.Т.П. дистанционно, не свидетельствует о получении директором всей информации по произведенным истцом расходным операциям до ее выявления ДД.ММ.ГГГГ.
Категория спора: 1) Защита прав и интересов работника; 2) Защита прав и интересов работодателя.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате, компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, компенсации морального вреда.
Требования работодателя: 2) О взыскании излишне выплаченных работникам денежных средств.
Обстоятельства: Работодатель указал, что работница, превысив свои полномочия, начисляла и выплачивала себе заработную плату в ином размере, чем предусмотрено штатным расписанием.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Суд второй инстанции правильно установил, что Т.Т.П., занимавшая должность, осуществляя бухгалтерский учет организации, неправомерно расходовала денежные средства со счета ответчика, о чем директору А стало известно ДД.ММ.ГГГГ. Доказательств, достоверно подтверждающих факт получения работодателем информации о причинении ущерба ранее этой даты, материалы дела не содержат. В суд с требованиями к Т.Т.П. ООО "ЖДВ" обратилось ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах годичного срока с момента выявления факта причинения ущерба. Факт предоставления в налоговый орган справок о доходах и суммах налога физического лица в электронном виде, подготовленных Т.Т.П. дистанционно, не свидетельствует о получении директором всей информации по произведенным истцом расходным операциям до ее выявления ДД.ММ.ГГГГ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам - 2025/2026
(Издательство "Главная книга", 2025)Справка о доходах физлиц (бывшая 2-НДФЛ)
(Издательство "Главная книга", 2025)Справка о доходах физлиц (бывшая 2-НДФЛ)
Статья: Налоговые схемы в сдаче в аренду помещений - как ФНС пытается повысить сбор налогов? Анализ судов и споров
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)В данном деле Ф. в течение шести лет представляла справки 2-НДФЛ и, не уклоняясь, осуществляла налоговые платежи, будучи не зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя и находясь в статусе физического лица, систематически сдавала спорные нежилые помещения в аренду.
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)В данном деле Ф. в течение шести лет представляла справки 2-НДФЛ и, не уклоняясь, осуществляла налоговые платежи, будучи не зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя и находясь в статусе физического лица, систематически сдавала спорные нежилые помещения в аренду.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
(ред. от 17.11.2025)расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
Статья: Институт "кредитные каникулы": основные правовые проблемы, роль, особенности реализации
(Кириллова Е.А.)
("Конкурентное право", 2022, N 3)Основное требование для предоставления кредитных каникул не изменилось с 2020 г., доход заемщика должен снизиться на 30 или более процентов по сравнению с предыдущим годом. Банки должны посчитать снижение дохода клиента, для этого берется заработок за предыдущий год и делится на 12 месяцев, если в сравнении доход в 2021 г. выше на 30% и более, льготный период может быть оформлен заемщику. Заемщик в свою очередь должен представить документы, подтверждающие существенное снижение дохода в течение 90 дней, к таким документам следует отнести выписки из счета, куда поступает зарплата; справка 2-НДФЛ; выписки о признании гражданина безработным. Банки имеют право проверять предоставляемую заемщиками информацию, получая достоверные данные из Пенсионного фонда и иных социальных фондов, а также медицинских учреждений. Необходимо учитывать, что заемщик должен предоставить документы, действительно подтверждающие критическое экономическое положение дел, если банку удастся доказать обратное, то заемщик будет вынужден заплатить пени и штрафы, а также платить в полном объеме без предоставления льготного периода <12>.
(Кириллова Е.А.)
("Конкурентное право", 2022, N 3)Основное требование для предоставления кредитных каникул не изменилось с 2020 г., доход заемщика должен снизиться на 30 или более процентов по сравнению с предыдущим годом. Банки должны посчитать снижение дохода клиента, для этого берется заработок за предыдущий год и делится на 12 месяцев, если в сравнении доход в 2021 г. выше на 30% и более, льготный период может быть оформлен заемщику. Заемщик в свою очередь должен представить документы, подтверждающие существенное снижение дохода в течение 90 дней, к таким документам следует отнести выписки из счета, куда поступает зарплата; справка 2-НДФЛ; выписки о признании гражданина безработным. Банки имеют право проверять предоставляемую заемщиками информацию, получая достоверные данные из Пенсионного фонда и иных социальных фондов, а также медицинских учреждений. Необходимо учитывать, что заемщик должен предоставить документы, действительно подтверждающие критическое экономическое положение дел, если банку удастся доказать обратное, то заемщик будет вынужден заплатить пени и штрафы, а также платить в полном объеме без предоставления льготного периода <12>.
Статья: Как определяется срок давности на возврат излишне уплаченного НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Отметим, что в судебной практике отсутствует единая позиция по рассматриваемому нами вопросу. Так, АС Уральского округа в постановлении от 30.01.2019 N Ф09-8871/18 по делу N А60-15885/2018 пришел к такому же выводу, как и суды первой и апелляционной инстанций в комментируемом деле. А вот АС Московского округа в постановлении от 16.05.2016 N А40-100709/2014 посчитал, что трехлетний срок на возврат НДФЛ считается с даты представления в налоговый орган справок по форме 2-НДФЛ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Отметим, что в судебной практике отсутствует единая позиция по рассматриваемому нами вопросу. Так, АС Уральского округа в постановлении от 30.01.2019 N Ф09-8871/18 по делу N А60-15885/2018 пришел к такому же выводу, как и суды первой и апелляционной инстанций в комментируемом деле. А вот АС Московского округа в постановлении от 16.05.2016 N А40-100709/2014 посчитал, что трехлетний срок на возврат НДФЛ считается с даты представления в налоговый орган справок по форме 2-НДФЛ.
Вопрос: Указываются ли доходы по гражданско-правовым договорам в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)На основании п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета в установленный срок документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну) (далее - сведения о доходах).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)На основании п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета в установленный срок документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну) (далее - сведения о доходах).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Если по какой-то причине удержать налог до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, не получилось, необходимо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в налоговый орган. Для этого нужно заполнить разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) (п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по какой-то причине удержать налог до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, не получилось, необходимо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в налоговый орган. Для этого нужно заполнить разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) (п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Представление отчетности по оплате труда за 2022 год
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Иначе говоря, расчет по форме 6-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ надо подать за 2022 год в сроки, установленные п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2023 (то есть касающейся правоотношений, возникших в 2022 году, к которым относятся начисленные суммы доходов и налога), а именно в срок до 01.03.2023.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Иначе говоря, расчет по форме 6-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ надо подать за 2022 год в сроки, установленные п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2023 (то есть касающейся правоотношений, возникших в 2022 году, к которым относятся начисленные суммы доходов и налога), а именно в срок до 01.03.2023.
Статья: "Зарплатный" НДФЛ: обзор писем ФНС
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)Дата получения дохода в виде заработной платы за первую половину марта - 17.03.2023 (в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год указывается месяц "03"); дохода в виде заработной платы за вторую половину марта - 03.04.2023 (в справке о доходах и суммах налога физического лица указывается месяц "04"). Стандартный налоговый вычет в размере 1 400 руб. предоставляется работнику в отношении указанных доходов за март и за апрель соответственно.
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)Дата получения дохода в виде заработной платы за первую половину марта - 17.03.2023 (в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год указывается месяц "03"); дохода в виде заработной платы за вторую половину марта - 03.04.2023 (в справке о доходах и суммах налога физического лица указывается месяц "04"). Стандартный налоговый вычет в размере 1 400 руб. предоставляется работнику в отношении указанных доходов за март и за апрель соответственно.
"Стадия возбуждения гражданского дела"
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- предложить истцу уточнить исковые требования с учетом получения информации об обстоятельствах, подлежащих установлению по делу, сообщить о том, кому следует передать детей для воспитания (другому родителю, опекуну (попечителю), если он уже назначен в установленном порядке, либо органу опеки и попечительства), сообщить размер, порядок и сроки взыскания алиментов;
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- предложить истцу уточнить исковые требования с учетом получения информации об обстоятельствах, подлежащих установлению по делу, сообщить о том, кому следует передать детей для воспитания (другому родителю, опекуну (попечителю), если он уже назначен в установленном порядке, либо органу опеки и попечительства), сообщить размер, порядок и сроки взыскания алиментов;
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в справке о доходах и суммах налога физического лица), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в справке о доходах и суммах налога физического лица), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ;
Статья: Сроки уплаты НДФЛ с 1 января 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)С дохода в виде заработной платы за вторую половину марта 2023 года - 03.04.2023 (в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год указывается месяц "04").
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)С дохода в виде заработной платы за вторую половину марта 2023 года - 03.04.2023 (в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год указывается месяц "04").
Статья: Как заплатить налог путем зачета денежных средств на ЕНС в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)При наступлении срока уплаты налога инспекция самостоятельно зачтет денежные средства. Например, если налогоплательщик подал уведомление об исчисленном налоге, то на дату его получения (но не ранее наступления срока уплаты налога) ИФНС учтет соответствующую сумму в его совокупной обязанности.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)При наступлении срока уплаты налога инспекция самостоятельно зачтет денежные средства. Например, если налогоплательщик подал уведомление об исчисленном налоге, то на дату его получения (но не ранее наступления срока уплаты налога) ИФНС учтет соответствующую сумму в его совокупной обязанности.