Срок принудительного взыскания
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок принудительного взыскания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о взыскании и обеспечении взыскания обязательных платежей: Плательщик налога (взносов) оспаривает решение о взыскании задолженности за счет имущества
(КонсультантПлюс, 2025)решение вынесено с нарушением предельного срока принудительного взыскания, которое возможно в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Подтвердить можно, например, требованием об уплате налога и документами, свидетельствующими о том, что оно направлено Плательщику позже срока, что, в свою очередь, повлекло несвоевременное вынесение решения >>>
(КонсультантПлюс, 2025)решение вынесено с нарушением предельного срока принудительного взыскания, которое возможно в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Подтвердить можно, например, требованием об уплате налога и документами, свидетельствующими о том, что оно направлено Плательщику позже срока, что, в свою очередь, повлекло несвоевременное вынесение решения >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, формальное прибавление двух лет к дате истечения срока исполнения требования недопустимо, а предельный срок принудительного взыскания задолженности должен определяться в каждом конкретном случае и будет зависеть от совершенных налоговым органом действий.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, формальное прибавление двух лет к дате истечения срока исполнения требования недопустимо, а предельный срок принудительного взыскания задолженности должен определяться в каждом конкретном случае и будет зависеть от совершенных налоговым органом действий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие действия может предпринять инспекция, если выявит недоимку по налогу
(КонсультантПлюс, 2025)Общий срок, в течение которого инспекция может взыскать с вас задолженность, состоит из совокупности сроков: направления требования об уплате задолженности, добровольного исполнения требования, взыскания задолженности за счет денежных средств в банках, электронных денежных средств, цифровых рублей или иного имущества, обращения инспекции в суд (п. 4 ст. 46, п. п. 3, 4 ст. 47, ст. 70 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Общий срок, в течение которого инспекция может взыскать с вас задолженность, состоит из совокупности сроков: направления требования об уплате задолженности, добровольного исполнения требования, взыскания задолженности за счет денежных средств в банках, электронных денежных средств, цифровых рублей или иного имущества, обращения инспекции в суд (п. 4 ст. 46, п. п. 3, 4 ст. 47, ст. 70 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)42. Участник внешнеэкономической деятельности, полагающий, что его права и законные интересы нарушены тем фактом, что задолженность по истечении установленного законодательством срока ее принудительного взыскания продолжает учитываться таможенными органами, не лишен права требовать в судебном порядке признания соответствующих сумм задолженности безнадежными к взысканию и списания этой задолженности.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)42. Участник внешнеэкономической деятельности, полагающий, что его права и законные интересы нарушены тем фактом, что задолженность по истечении установленного законодательством срока ее принудительного взыскания продолжает учитываться таможенными органами, не лишен права требовать в судебном порядке признания соответствующих сумм задолженности безнадежными к взысканию и списания этой задолженности.
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Исчисление сроков принудительного взыскания производится с учетом разъяснений, данных в пункте 11 настоящего обзора.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Исчисление сроков принудительного взыскания производится с учетом разъяснений, данных в пункте 11 настоящего обзора.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В соответствии с позицией ВАС РФ <186> и ФНС России <187> нарушение сроков проведения контрольных мероприятий не исключает необходимости уплаты налогов, но и не восполняет сроков на принудительное взыскание.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В соответствии с позицией ВАС РФ <186> и ФНС России <187> нарушение сроков проведения контрольных мероприятий не исключает необходимости уплаты налогов, но и не восполняет сроков на принудительное взыскание.
Статья: Когда истекает срок взыскания доначислений? Ответ на вопрос дали судьи
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Арбитры кассационной инстанции указали, что по итогам выездной проверки соблюдение сроков принудительного взыскания в первую очередь оценивается с позиции своевременности действий налогового органа на этапе исполнения решения. Другими словами, это значит, что срок течения периода на взыскание следует отсчитывать после вступления решения в силу и получения возможности для его исполнения. При этом нарушение сроков проведения выездной проверки не имеет значения для оценки действий налогового органа на стадии взыскания задолженности. "<...> само по себе нарушение длительности проведения налоговой проверки не может иметь юридического значения для оценки правомерности действий налогового органа на стадии взыскания задолженности по налогам. Иное приводило бы к смещению сроков, относящихся к различным административным процедурам, сроков производства по делу о нарушении законодательства о налогах и сборах и сроков исполнения решения, принятого по результатам названного производства", - отметили арбитры.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Арбитры кассационной инстанции указали, что по итогам выездной проверки соблюдение сроков принудительного взыскания в первую очередь оценивается с позиции своевременности действий налогового органа на этапе исполнения решения. Другими словами, это значит, что срок течения периода на взыскание следует отсчитывать после вступления решения в силу и получения возможности для его исполнения. При этом нарушение сроков проведения выездной проверки не имеет значения для оценки действий налогового органа на стадии взыскания задолженности. "<...> само по себе нарушение длительности проведения налоговой проверки не может иметь юридического значения для оценки правомерности действий налогового органа на стадии взыскания задолженности по налогам. Иное приводило бы к смещению сроков, относящихся к различным административным процедурам, сроков производства по делу о нарушении законодательства о налогах и сборах и сроков исполнения решения, принятого по результатам названного производства", - отметили арбитры.
Готовое решение: Какие обеспечительные меры принимают налоговые органы
(КонсультантПлюс, 2025)в банковской гарантии должно быть прописано, как налоговый орган будет взыскивать с гаранта суммы, если он не заплатит их в срок по требованию инспекции. Их нужно сформулировать по аналогии с порядком и сроками принудительного взыскания инспекцией с налогоплательщика задолженности, которые предусмотрены ст. ст. 46 и 47 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)в банковской гарантии должно быть прописано, как налоговый орган будет взыскивать с гаранта суммы, если он не заплатит их в срок по требованию инспекции. Их нужно сформулировать по аналогии с порядком и сроками принудительного взыскания инспекцией с налогоплательщика задолженности, которые предусмотрены ст. ст. 46 и 47 НК РФ.
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)1.8.1. Возможно ли принудительное взыскание не уплаченного
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)1.8.1. Возможно ли принудительное взыскание не уплаченного
Статья: Административно-правовое регулирование взимания таможенных платежей: особенности администрирования и применения способов обеспечения уплаты таможенных платежей, проблемы и направления совершенствования
(Казачкова К.А.)
("Таможенное дело", 2025, N 2)Обжалование порядка и сроков принудительного взыскания (наиболее распространенный тип споров).
(Казачкова К.А.)
("Таможенное дело", 2025, N 2)Обжалование порядка и сроков принудительного взыскания (наиболее распространенный тип споров).
Статья: Когда пропуск налоговиками сроков и иные их нарушения помогут налогоплательщику
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 8)Исходя из анализа судебной практики законодательством установлен предельный двухлетний срок принудительного взыскания налоговой недоимки. Данная позиция отражена в Постановлениях Арбитражного суда Московского округа от 23.08.2024 N Ф05-12753/2024 по делу N А40-1390/2024, и от 01.08.2024 N Ф05-12678/2024 по делу N А40-178310/2023, Определениях Верховного Суда РФ от 04.06.2024 N 301-ЭС23-26689 по делу N А38-5256/2022, от 05.07.2021 N 307-ЭС21-2135 по делу N А21-10479/2019 и др.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 8)Исходя из анализа судебной практики законодательством установлен предельный двухлетний срок принудительного взыскания налоговой недоимки. Данная позиция отражена в Постановлениях Арбитражного суда Московского округа от 23.08.2024 N Ф05-12753/2024 по делу N А40-1390/2024, и от 01.08.2024 N Ф05-12678/2024 по делу N А40-178310/2023, Определениях Верховного Суда РФ от 04.06.2024 N 301-ЭС23-26689 по делу N А38-5256/2022, от 05.07.2021 N 307-ЭС21-2135 по делу N А21-10479/2019 и др.
Статья: Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 04.06.2024 N 301-ЭС23-26689 <Налоговики пропустили срок взыскания доначислений>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Но окружные судьи с "младшими" коллегами не согласились и отменили принятые ими судебные акты, отказав обществу. Представители кассации отталкивались вот от чего. При проверке соблюдения сроков принудительного взыскания оценке, в первую очередь, подлежит своевременность действий контролеров на стадии исполнения решения по ревизии (после его вступления в силу и получения реальной возможности его исполнения). Отсчет тут следует вести с выставления требования об уплате налога. Само по себе нарушение длительности ВНП не имеет значения для оценки действий фискалов на стадии взыскания задолженности. Иное привело бы к смешению сроков (относящихся к различным административным процедурам):
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Но окружные судьи с "младшими" коллегами не согласились и отменили принятые ими судебные акты, отказав обществу. Представители кассации отталкивались вот от чего. При проверке соблюдения сроков принудительного взыскания оценке, в первую очередь, подлежит своевременность действий контролеров на стадии исполнения решения по ревизии (после его вступления в силу и получения реальной возможности его исполнения). Отсчет тут следует вести с выставления требования об уплате налога. Само по себе нарушение длительности ВНП не имеет значения для оценки действий фискалов на стадии взыскания задолженности. Иное привело бы к смешению сроков (относящихся к различным административным процедурам):
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не исполните требование в срок, инспекция начнет принудительное взыскание (п. 2 ст. 45, п. п. 1, 3 ст. 46, п. 1 ст. 47, ст. 70 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не исполните требование в срок, инспекция начнет принудительное взыскание (п. 2 ст. 45, п. п. 1, 3 ст. 46, п. 1 ст. 47, ст. 70 НК РФ).