Срок представления расчета по авансовым платежам по налогу на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок представления расчета по авансовым платежам по налогу на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае изменения в части кадастровой стоимости по причине технической ошибки были внесены в ЕГРН до даты установленного срока для исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Налогоплательщиком не представлены доказательства недостоверности сведений, в связи с чем суд пришел к выводу о правомерности доначисления налога на имущество в отношении спорного объекта недвижимости.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае изменения в части кадастровой стоимости по причине технической ошибки были внесены в ЕГРН до даты установленного срока для исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Налогоплательщиком не представлены доказательства недостоверности сведений, в связи с чем суд пришел к выводу о правомерности доначисления налога на имущество в отношении спорного объекта недвижимости.
Постановление Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 24.08.2023 N 21АП-2396/2023 по делу N А83-22741/2022
Требование: О возврате излишне уплаченного налога на имущество организаций.
Решение: Требование удовлетворено.То обстоятельство, что общество в 2019 году подавало уточненные расчеты по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2019 года и 6 месяцев 2019 года, ему направлялись акт совместной сверки расчетов N 2019-53868 (с 01.01.2019 по 07.10.2019), справка N 2019-52184 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам по состоянию на 01.10.2019, не свидетельствует об ошибочности выводов суда о том, что срок для обращения с заявлением о возврате излишне уплаченного налога исчисляется не с даты предоставления налоговой декларации.
Требование: О возврате излишне уплаченного налога на имущество организаций.
Решение: Требование удовлетворено.То обстоятельство, что общество в 2019 году подавало уточненные расчеты по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2019 года и 6 месяцев 2019 года, ему направлялись акт совместной сверки расчетов N 2019-53868 (с 01.01.2019 по 07.10.2019), справка N 2019-52184 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам по состоянию на 01.10.2019, не свидетельствует об ошибочности выводов суда о том, что срок для обращения с заявлением о возврате излишне уплаченного налога исчисляется не с даты предоставления налоговой декларации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как заполнять уведомления об "имущественных" налогах организаций
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Справочно. У организации есть объекты недвижимости, которые облагаются налогом на имущество как по среднегодовой стоимости, так и по кадастровой. Нужно ли отправлять уведомления об уплате налога на имущество и авансовых платежах в отношении "кадастровых" объектов? Да, нужно. Если налогоплательщик перешел на уплату налогов и взносов в виде единого налогового платежа, то в определенных случаях требуется подавать уведомления об исчисленных суммах платежей. Такая обязанность возникает, в частности, в случае, если закон не предусматривает отчетность в виде декларации либо расчета (п. 9 ст. 58 НК РФ). В 2023 году организации не включают в декларацию по налогу на имущество сведения о "кадастровых" объектах. Также не предусмотрено представление в течение года расчетов по данному налогу (п. 1, 6 ст. 386 НК РФ). В связи с этим в отношении "авансов" по налогу на имущество за отчетные периоды 2023 года по "кадастровым" объектам, а затем при уплате налога по итогам года необходимо сдавать уведомления.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Справочно. У организации есть объекты недвижимости, которые облагаются налогом на имущество как по среднегодовой стоимости, так и по кадастровой. Нужно ли отправлять уведомления об уплате налога на имущество и авансовых платежах в отношении "кадастровых" объектов? Да, нужно. Если налогоплательщик перешел на уплату налогов и взносов в виде единого налогового платежа, то в определенных случаях требуется подавать уведомления об исчисленных суммах платежей. Такая обязанность возникает, в частности, в случае, если закон не предусматривает отчетность в виде декларации либо расчета (п. 9 ст. 58 НК РФ). В 2023 году организации не включают в декларацию по налогу на имущество сведения о "кадастровых" объектах. Также не предусмотрено представление в течение года расчетов по данному налогу (п. 1, 6 ст. 386 НК РФ). В связи с этим в отношении "авансов" по налогу на имущество за отчетные периоды 2023 года по "кадастровым" объектам, а затем при уплате налога по итогам года необходимо сдавать уведомления.
Статья: За непредставление уведомления - оштрафуют
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на имущество должны представляться в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по этим налогам.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на имущество должны представляться в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по этим налогам.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Использованный в статье 8 Закона Российской Федерации "О налоге на имущество предприятий" способ определения срока представления в налоговый орган расчета налога на имущество не противоречит законодательству Российской Федерации.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Использованный в статье 8 Закона Российской Федерации "О налоге на имущество предприятий" способ определения срока представления в налоговый орган расчета налога на имущество не противоречит законодательству Российской Федерации.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если региональным законодательством предусмотрены авансовые платежи по налогу на имущество, то в тех месяцах, когда должны уплачиваться авансовые платежи (апрель, июль, октябрь), все налогоплательщики представляют в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (далее - уведомления).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если региональным законодательством предусмотрены авансовые платежи по налогу на имущество, то в тех месяцах, когда должны уплачиваться авансовые платежи (апрель, июль, октябрь), все налогоплательщики представляют в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (далее - уведомления).
Статья: Новшества НК РФ: ноябрь 2022 года
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)3) продление определенных законодательством субъектов РФ о налогах и сборах и нормативными правовыми актами муниципальных образований о местных налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу;
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)3) продление определенных законодательством субъектов РФ о налогах и сборах и нормативными правовыми актами муниципальных образований о местных налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу;
Статья: Единый налоговый платеж: сроки, нюансы, переход
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)1. Если срок уплаты налога (авансового платежа, взносов, сбора) наступает раньше, чем срок сдачи декларации или расчета. Такой промежуток по времени появляется по страховым взносам и НДФЛ. Платить их нужно каждый месяц, а отчитываться - раз в квартал.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)1. Если срок уплаты налога (авансового платежа, взносов, сбора) наступает раньше, чем срок сдачи декларации или расчета. Такой промежуток по времени появляется по страховым взносам и НДФЛ. Платить их нужно каждый месяц, а отчитываться - раз в квартал.
Вопрос: Нужно ли организации представлять уведомление об исчисленных суммах налога на имущество организаций, если она обладает имуществом, налоговой базой по которому является среднегодовая стоимость?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в течение налогового периода представляются три уведомления об исчисленных суммах налога на имущество организаций - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в течение налогового периода представляются три уведомления об исчисленных суммах налога на имущество организаций - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Вопрос: Необходимо ли подавать уведомление об исчисленных суммах налогов в отношении транспортного налога или налога на имущество организаций в случае, если налог уплачивается за 2022 г.? Какой код отчетного периода в уведомлении необходимо указать, если налог уплачивается за год?
(Консультация эксперта, 2023)В связи с тем что срок уплаты налога на имущество организаций наступает ранее, чем срок представления декларации по налогу, возникает необходимость представить уведомление с указанием суммы налога на имущество за год.
(Консультация эксперта, 2023)В связи с тем что срок уплаты налога на имущество организаций наступает ранее, чем срок представления декларации по налогу, возникает необходимость представить уведомление с указанием суммы налога на имущество за год.
Статья: Отрицательное сальдо по ЕСН и непредставление уведомления о налогах: будет ли налоговая взыскивать недоимку и штрафовать?
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)- по налогу на имущество организаций, упрощенной системе налогообложения (УСН), транспортному налогу, земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 "Отчетный (налоговый) период/номер месяца/квартала" код отчетного периода соответствует номеру квартала;
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)- по налогу на имущество организаций, упрощенной системе налогообложения (УСН), транспортному налогу, земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 "Отчетный (налоговый) период/номер месяца/квартала" код отчетного периода соответствует номеру квартала;
Вопрос: Надо ли подавать уведомление об исчисленном налоге на имущество организаций за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 г. при наличии положительного сальдо на 01.01.2023, сложившегося исходя из переплаты по данному налогу за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2023)В свою очередь, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица в том числе на основе уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган, со дня представления в налоговый орган таких уведомлений, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов и до дня представления налоговой декларации (расчета) по соответствующим налогам, сборам, авансовым платежам по налогам, страховым взносам, указанным в уведомлении, или направления налоговым органом сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении 10 дней со дня окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления указанных налоговых деклараций (расчетов), в случае их непредставления (пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)В свою очередь, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица в том числе на основе уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган, со дня представления в налоговый орган таких уведомлений, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов и до дня представления налоговой декларации (расчета) по соответствующим налогам, сборам, авансовым платежам по налогам, страховым взносам, указанным в уведомлении, или направления налоговым органом сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении 10 дней со дня окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления указанных налоговых деклараций (расчетов), в случае их непредставления (пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Типовая ситуация: Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам - 2025 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемое согласно п. 9 ст. 58 НК РФ, подается в общем случае не позднее 25-го числа месяца срока уплаты соответствующего платежа.
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемое согласно п. 9 ст. 58 НК РФ, подается в общем случае не позднее 25-го числа месяца срока уплаты соответствующего платежа.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ <О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)- если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена Налоговым кодексом. Например, при уплате авансовых платежей по налогу на имущество.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)- если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена Налоговым кодексом. Например, при уплате авансовых платежей по налогу на имущество.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете налог на имущество (авансовые платежи) по объекту недвижимости, налоговая база в отношении которого определяется исходя из его кадастровой стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога на имущество (авансовых платежей по налогу), представляет в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога на имущество (сумме авансовых платежей по налогу) (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога на имущество (авансовых платежей по налогу), представляет в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога на имущество (сумме авансовых платежей по налогу) (п. 9 ст. 58 НК РФ).