Срок представления отчетов резидентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок представления отчетов резидентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор ВС: ответственность за валютные нарушения (комментарий к Обзору судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утв. Президиумом ВС 26.06.2024)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)В обязанность резидентов входит представление в налоговую инспекцию отчетов о движении средств и иных финансовых активов по зарубежным счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка <17>. Напомним, в отношении каждого счета (вклада) подается отдельный отчет. Его состав зависит от того, что учитывается на счете: деньги или иные финансовые активы <18>. Организации-резиденты должны представлять отчет в течение 30 дней по окончании квартала <19>. Заметим, что срок, установленный для подачи отчета, ФНС считает в календарных днях <20>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)В обязанность резидентов входит представление в налоговую инспекцию отчетов о движении средств и иных финансовых активов по зарубежным счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка <17>. Напомним, в отношении каждого счета (вклада) подается отдельный отчет. Его состав зависит от того, что учитывается на счете: деньги или иные финансовые активы <18>. Организации-резиденты должны представлять отчет в течение 30 дней по окончании квартала <19>. Заметим, что срок, установленный для подачи отчета, ФНС считает в календарных днях <20>.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указание на физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории России в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, введено в абз. 1 ч. 8 комментируемой статьи Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 427-ФЗ, которым и введены в данную часть абз. 2 - 4. Как отмечено в отношении этих изменений в письме ФНС России от 25 января 2018 г. N ОА-4-17/1317 "О направлении разъяснений", с 1 января 2018 г. физические лица - резиденты, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней, согласно новой редакции ч. 8 комментируемой статьи освобождаются от обязанности уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) зарубежных счетов (вкладов), а также от обязанности представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам); кроме того, такая категория физических лиц - резидентов вправе без ограничений осуществлять валютные операции по своим зарубежным счетам (вкладам), в том числе между собой; вместе с тем установлен порядок представления уведомлений и отчетов физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории России в истекшем календарном году в совокупности составил менее 183 дней и которые ранее не представляли уведомления и отчеты.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указание на физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории России в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, введено в абз. 1 ч. 8 комментируемой статьи Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 427-ФЗ, которым и введены в данную часть абз. 2 - 4. Как отмечено в отношении этих изменений в письме ФНС России от 25 января 2018 г. N ОА-4-17/1317 "О направлении разъяснений", с 1 января 2018 г. физические лица - резиденты, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней, согласно новой редакции ч. 8 комментируемой статьи освобождаются от обязанности уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) зарубежных счетов (вкладов), а также от обязанности представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам); кроме того, такая категория физических лиц - резидентов вправе без ограничений осуществлять валютные операции по своим зарубежным счетам (вкладам), в том числе между собой; вместе с тем установлен порядок представления уведомлений и отчетов физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории России в истекшем календарном году в совокупности составил менее 183 дней и которые ранее не представляли уведомления и отчеты.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 28.05.2022 N 977
"О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления"2. Продлить до 1 декабря 2022 г. установленный пунктом 2 Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг", срок представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за отчетный 2021 год.
"О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления"2. Продлить до 1 декабря 2022 г. установленный пунктом 2 Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг", срок представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за отчетный 2021 год.
Вопрос: Организация перечислила иностранному поставщику предоплату в счет поставки товара, однако российский банк-корреспондент вернул деньги обратно, не указав код операции. С каким кодом операции организация должна представить соответствующие сведения о валютной операции в банк?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно п. 2.23 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция) при зачислении валюты РФ на расчетный счет резидента в валюте РФ по договорам, принятым на учет уполномоченным банком, резидент в порядке, согласованном уполномоченным банком с резидентом, должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно п. 2.23 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция) при зачислении валюты РФ на расчетный счет резидента в валюте РФ по договорам, принятым на учет уполномоченным банком, резидент в порядке, согласованном уполномоченным банком с резидентом, должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете.
Статья: Бухгалтерская отчетность и уведомление о контролируемой иностранной компании
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Компания создана в январе 2023 г. Один из учредителей, генеральный директор, является налоговым резидентом РФ, второй - нерезидентом РФ. Бухгалтерскую отчетность нужно будет подать только 31 марта 2024 г. Уведомление о создании в законные сроки подали через личный кабинет. Нужно ли до 30 апреля 2024 г. генеральному директору что-то подавать в налоговую в РФ? Или только в 2025 г.? Про второго все понятно, он стал нерезидентом, ему ничего подавать не нужно.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Компания создана в январе 2023 г. Один из учредителей, генеральный директор, является налоговым резидентом РФ, второй - нерезидентом РФ. Бухгалтерскую отчетность нужно будет подать только 31 марта 2024 г. Уведомление о создании в законные сроки подали через личный кабинет. Нужно ли до 30 апреля 2024 г. генеральному директору что-то подавать в налоговую в РФ? Или только в 2025 г.? Про второго все понятно, он стал нерезидентом, ему ничего подавать не нужно.
Вопрос: Каков срок проверки налоговым органом отчета о движении средств резидента по счету (вкладу), открытому за пределами РФ, и о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа?
(Консультация эксперта, 2024)Правилами N 819 не установлен срок, в течение которого налоговый орган должен проверить представленный резидентом отчет, и не предусмотрен срок, в течение которого с момента получения отчета налоговый орган должен уведомить резидента о необходимости представить исправленный (уточненный) отчет.
(Консультация эксперта, 2024)Правилами N 819 не установлен срок, в течение которого налоговый орган должен проверить представленный резидентом отчет, и не предусмотрен срок, в течение которого с момента получения отчета налоговый орган должен уведомить резидента о необходимости представить исправленный (уточненный) отчет.
Готовое решение: Должна ли организация уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии) валютных счетов, изменении их реквизитов и отчитываться о движении средств по ним
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваша организация - резидент, отчитывайтесь о движении средств по валютным счетам в банках или иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, ежеквартально. Подавать отчетность надо в течение 30 календарных дней после окончания отчетного квартала. Представьте в налоговый орган по месту учета вашей организации следующие документы:
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваша организация - резидент, отчитывайтесь о движении средств по валютным счетам в банках или иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, ежеквартально. Подавать отчетность надо в течение 30 календарных дней после окончания отчетного квартала. Представьте в налоговый орган по месту учета вашей организации следующие документы:
Вопрос: ИП - налоговый резидент РФ, импортер, оплачивает счета иностранных организаций со своего счета, открытого в банке государства - члена ЕАЭС. Какие валютные обязательства возникают у ИП?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, представляет в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка, иностранным поставщиком платежных услуг в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, иная организация финансового рынка, иностранный поставщик платежных услуг), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала (п. 4 Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (далее - Правила)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, представляет в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка, иностранным поставщиком платежных услуг в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, иная организация финансового рынка, иностранный поставщик платежных услуг), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала (п. 4 Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (далее - Правила)).
Готовое решение: Как резиденту РФ - юридическому лицу или ИП заполнить и сдать отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ и о переводах без открытия банковского счета по форме КНД 1112521
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заполните отчет неправильно или не полностью, ненадлежащим образом оформите подтверждающие документы или не представите их, то инспекция письменно уведомит вас о необходимости внести исправления. Уведомление могут выдать лично, направить по почте или в электронной форме по ТКС. Срок представления исправленных документов в налоговый орган - 10 рабочих дней со дня получения уведомления инспекции (п. 10 Правил представления отчетов резидентами - юрлицами (ИП)).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заполните отчет неправильно или не полностью, ненадлежащим образом оформите подтверждающие документы или не представите их, то инспекция письменно уведомит вас о необходимости внести исправления. Уведомление могут выдать лично, направить по почте или в электронной форме по ТКС. Срок представления исправленных документов в налоговый орган - 10 рабочих дней со дня получения уведомления инспекции (п. 10 Правил представления отчетов резидентами - юрлицами (ИП)).
Статья: Отчет о движении денег на зарубежных счетах: что изменилось
("Главная книга", 2024, N 1)В случае выявления нарушений или ошибок резидентам будут направляться уведомления о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета. Срок направления такого уведомления - не позднее 5 рабочих дней с даты выявления нарушений/ошибок.
("Главная книга", 2024, N 1)В случае выявления нарушений или ошибок резидентам будут направляться уведомления о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета. Срок направления такого уведомления - не позднее 5 рабочих дней с даты выявления нарушений/ошибок.
Вопрос: О вопросах, связанных с заполнением ведомости банковского контроля, представлением справки о подтверждающих документах, постановкой на учет договора аренды, отнесением нерезидента к недружественным.
(Письмо Банка России от 29.05.2024 N 12-4-2/3858)<3> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
(Письмо Банка России от 29.05.2024 N 12-4-2/3858)<3> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Вопрос: Какие налоги (страховые взносы) платит ИП - иностранный гражданин, временно проживающий в РФ, в том числе нерезидент, при различных системах налогообложения?
(Консультация эксперта, 2026)Сроки уплаты налогов, страховых взносов и сдачи отчетности, а также порядок уплаты и ставки (кроме НДФЛ для ИП-нерезидентов) - такие же, как у ИП - граждан РФ - резидентов.
(Консультация эксперта, 2026)Сроки уплаты налогов, страховых взносов и сдачи отчетности, а также порядок уплаты и ставки (кроме НДФЛ для ИП-нерезидентов) - такие же, как у ИП - граждан РФ - резидентов.
Вопрос: Какие документы организация должна представить в уполномоченный банк, принявший на обслуживание импортный контракт, для снятия указанного контракта с учета в случае его неисполнения (поставка оборудования не произведена)?
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Согласно пп. 6.1.6 п. 6.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И) резидент должен представить в уполномоченный банк, принявший на обслуживание контракт (кредитный договор) (далее - банк УК), заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) при прекращении оснований постановки на учет контракта (кредитного договора) в соответствии с Инструкцией N 181-И, в том числе вследствие внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также в случае если контракт (кредитный договор) был ошибочно принят на учет при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований его принятия на учет.
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Согласно пп. 6.1.6 п. 6.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И) резидент должен представить в уполномоченный банк, принявший на обслуживание контракт (кредитный договор) (далее - банк УК), заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) при прекращении оснований постановки на учет контракта (кредитного договора) в соответствии с Инструкцией N 181-И, в том числе вследствие внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также в случае если контракт (кредитный договор) был ошибочно принят на учет при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований его принятия на учет.