Срок представления декларации по земельному налогу за год
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок представления декларации по земельному налогу за год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2021 году решением комиссии Росреестра по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости кадастровая стоимость двух земельных участков налогоплательщика была установлена в размере рыночной и подлежала применению со второй половины 2015 года. В 2021 году общество подало уточненные налоговые декларации по земельному налогу за 2016 - 2017 годы. Суд пришел к выводу о пропуске налогоплательщиком трехлетнего срока на обращение с требованием о возврате налога и отсутствии оснований для его возврата. Суд не принял довод общества о том, что срок на подачу заявления в суд следует исчислять с даты принятия решения комиссией Росреестра, поскольку налогоплательщик, имея сомнения в достоверности кадастровой стоимости, мог обратиться в компетентные органы для установления данной стоимости в размере рыночной в пределах трехлетнего срока с момента уплаты налога и таким образом мог и должен был узнать о нарушении своего права.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2021 году решением комиссии Росреестра по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости кадастровая стоимость двух земельных участков налогоплательщика была установлена в размере рыночной и подлежала применению со второй половины 2015 года. В 2021 году общество подало уточненные налоговые декларации по земельному налогу за 2016 - 2017 годы. Суд пришел к выводу о пропуске налогоплательщиком трехлетнего срока на обращение с требованием о возврате налога и отсутствии оснований для его возврата. Суд не принял довод общества о том, что срок на подачу заявления в суд следует исчислять с даты принятия решения комиссией Росреестра, поскольку налогоплательщик, имея сомнения в достоверности кадастровой стоимости, мог обратиться в компетентные органы для установления данной стоимости в размере рыночной в пределах трехлетнего срока с момента уплаты налога и таким образом мог и должен был узнать о нарушении своего права.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество представило уточненную налоговую декларацию по земельному налогу, который подлежал уплате в 2016 году. Налоговый орган в декабре 2021 года принял решение о проведении выездной проверки, основанием которого стала уточненная декларация, по итогам проверки доначислил земельный налог. Общество, ссылаясь на пропуск разумного срока для вынесения решения о проведении выездной проверки, оспорило решение о доначислении земельного налога. Суд отказал в удовлетворении требований налогоплательщика. Суд отметил, что определенность в отношении обязанности общества уплачивать земельный налог возникла лишь в 2021 году, после подтверждения Верховным Судом РФ наличия у общества объекта налогообложения, с этого момента следует исчислять срок для принятия решения о проведении выездной налоговой проверки. Суд также отметил, что проведение проверки по уточненной налоговой декларации за пределами трехлетнего срока не нарушает баланс частных и публичных интересов, поскольку налогоплательщик не ограничен каким-либо сроком при подаче налоговой декларации. Налоговый орган вправе проверить внесенные уточнения путем назначения выездной налоговой проверки без соблюдения общего трехлетнего срока.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество представило уточненную налоговую декларацию по земельному налогу, который подлежал уплате в 2016 году. Налоговый орган в декабре 2021 года принял решение о проведении выездной проверки, основанием которого стала уточненная декларация, по итогам проверки доначислил земельный налог. Общество, ссылаясь на пропуск разумного срока для вынесения решения о проведении выездной проверки, оспорило решение о доначислении земельного налога. Суд отказал в удовлетворении требований налогоплательщика. Суд отметил, что определенность в отношении обязанности общества уплачивать земельный налог возникла лишь в 2021 году, после подтверждения Верховным Судом РФ наличия у общества объекта налогообложения, с этого момента следует исчислять срок для принятия решения о проведении выездной налоговой проверки. Суд также отметил, что проведение проверки по уточненной налоговой декларации за пределами трехлетнего срока не нарушает баланс частных и публичных интересов, поскольку налогоплательщик не ограничен каким-либо сроком при подаче налоговой декларации. Налоговый орган вправе проверить внесенные уточнения путем назначения выездной налоговой проверки без соблюдения общего трехлетнего срока.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете земельный налог при изменении кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода вследствие исправления выявленной технической ошибки?..
(Консультация эксперта, 2025)В апреле текущего года (до подачи налоговой декларации по налогу на прибыль и наступления срока уплаты авансовых платежей по земельному налогу и налогу на прибыль) организация получила уведомление органа регистрации прав об исправлении технической ошибки в записях ЕГРН. Согласно этому уведомлению кадастровая стоимость данного земельного участка составляет на 1 января текущего налогового периода не 5 400 000 руб., а 3 400 000 руб. Для целей налогового учета доходов и расходов применяется метод начисления. Бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого квартала.
(Консультация эксперта, 2025)В апреле текущего года (до подачи налоговой декларации по налогу на прибыль и наступления срока уплаты авансовых платежей по земельному налогу и налогу на прибыль) организация получила уведомление органа регистрации прав об исправлении технической ошибки в записях ЕГРН. Согласно этому уведомлению кадастровая стоимость данного земельного участка составляет на 1 января текущего налогового периода не 5 400 000 руб., а 3 400 000 руб. Для целей налогового учета доходов и расходов применяется метод начисления. Бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого квартала.
Статья: Как заполнять, когда сдавать уведомление о начисленных налогах, авансах, сборах
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Налоговая декларация по налогу на имущество сдается не позднее 25 марта текущего года за предыдущий, а налог нужно уплатить не позднее 28 февраля. Декларация по транспортному и земельному налогам не сдается.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Налоговая декларация по налогу на имущество сдается не позднее 25 марта текущего года за предыдущий, а налог нужно уплатить не позднее 28 февраля. Декларация по транспортному и земельному налогам не сдается.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 06.03.2000 N АП-3-04/90
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)24. Земельный налог, уплачиваемый организациями, исчисляется непосредственно этими организациями.
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)24. Земельный налог, уплачиваемый организациями, исчисляется непосредственно этими организациями.
Федеральный закон от 29.11.2004 N 141-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации"2. Утратил силу с 1 января 2011 года. - Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации"2. Утратил силу с 1 января 2011 года. - Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.
Статья: Отчетность компании, приостановившей деятельность в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Предельные сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации в 2023 году:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Предельные сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации в 2023 году:
Статья: Земельный налог в образовательном учреждении в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Поскольку декларация по земельному налогу отменена, на годовой налог обязательно надо сдать уведомление по ЕНП. Срок его сдачи за 2023 год - до 25 февраля 2024 года.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Поскольку декларация по земельному налогу отменена, на годовой налог обязательно надо сдать уведомление по ЕНП. Срок его сдачи за 2023 год - до 25 февраля 2024 года.
Готовое решение: Как организации уплатить земельный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2025)Земельный налог платите путем перечисления единого налогового платежа. Сроки уплаты авансовых платежей и налога за год установлены Налоговым кодексом РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Земельный налог платите путем перечисления единого налогового платежа. Сроки уплаты авансовых платежей и налога за год установлены Налоговым кодексом РФ.
Статья: Уведомление о налогах: актуальные вопросы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Срок представления уведомления за четвертый квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В связи с этим уведомление по сроку 25.03 (25.04) не представляется.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Срок представления уведомления за четвертый квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В связи с этим уведомление по сроку 25.03 (25.04) не представляется.
Вопрос: О перерасчете земельного налога в связи с изменением кадастровой стоимости земельного участка вследствие установления его рыночной стоимости.
(Письмо ФНС России от 25.06.2024 N БС-4-21/7123@)Согласно подпункту 1 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса при определении размера совокупной обязанности не учитываются суммы налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уменьшению на основании налоговых деклараций (расчетов), уточненных налоговых деклараций (расчетов), предусматривающих уменьшение подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов, если со дня истечения установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующих налога, сбора, страховых взносов до дня подачи указанных налоговых деклараций (расчетов), уточненных налоговых деклараций (расчетов) прошло более трех лет, за исключением случаев осуществления налоговым органом перерасчета налогов, сборов, страховых взносов по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом, и случаев восстановления судом указанного срока, если причины его пропуска признаны судом уважительными.
(Письмо ФНС России от 25.06.2024 N БС-4-21/7123@)Согласно подпункту 1 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса при определении размера совокупной обязанности не учитываются суммы налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уменьшению на основании налоговых деклараций (расчетов), уточненных налоговых деклараций (расчетов), предусматривающих уменьшение подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов, если со дня истечения установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующих налога, сбора, страховых взносов до дня подачи указанных налоговых деклараций (расчетов), уточненных налоговых деклараций (расчетов) прошло более трех лет, за исключением случаев осуществления налоговым органом перерасчета налогов, сборов, страховых взносов по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом, и случаев восстановления судом указанного срока, если причины его пропуска признаны судом уважительными.
Статья: О сроках уплаты налогов, представления уведомлений и отчетности по ним в 2023 году
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В 2023 году земельный налог перечисляется по следующим КБК:
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В 2023 году земельный налог перечисляется по следующим КБК:
Статья: Уведомление об исчисленных налогах: на что нужно обратить внимание?
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Согласно пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС на основе уведомлений со дня их представления в ИФНС, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам и до дня представления налоговой декларации (расчета) по соответствующим налогам (авансовым платежам по налогам), указанным в уведомлении, или направления ИФНС сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении 10 дней со дня окончания срока, установленного НК РФ для представления названных налоговых деклараций (расчетов), в случае их непредставления.
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Согласно пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС на основе уведомлений со дня их представления в ИФНС, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам и до дня представления налоговой декларации (расчета) по соответствующим налогам (авансовым платежам по налогам), указанным в уведомлении, или направления ИФНС сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении 10 дней со дня окончания срока, установленного НК РФ для представления названных налоговых деклараций (расчетов), в случае их непредставления.
Статья: Заполнение уведомлений по имущественным налогам: разъяснения ФНС
(Казанцева Е.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Согласно пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС на основе уведомлений со дня их представления в ИФНС, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам и до дня представления налоговой декларации (расчета) по соответствующим налогам (авансовым платежам по налогам), указанным в уведомлении, или направления ИФНС сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении десяти дней со дня окончания срока, установленного НК РФ для представления данных налоговых деклараций (расчетов), в случае их непредставления.
(Казанцева Е.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Согласно пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС на основе уведомлений со дня их представления в ИФНС, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам и до дня представления налоговой декларации (расчета) по соответствующим налогам (авансовым платежам по налогам), указанным в уведомлении, или направления ИФНС сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении десяти дней со дня окончания срока, установленного НК РФ для представления данных налоговых деклараций (расчетов), в случае их непредставления.
Статья: Новшества НК РФ: ноябрь 2022 года
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)3) продление определенных законодательством субъектов РФ о налогах и сборах и нормативными правовыми актами муниципальных образований о местных налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу;
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)3) продление определенных законодательством субъектов РФ о налогах и сборах и нормативными правовыми актами муниципальных образований о местных налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу;
Статья: ФНС дала рекомендации по заполнению и представлению уведомлений по имущественным налогам
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Согласно пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС на основе уведомлений со дня их представления в ИФНС, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам и до дня представления декларации (расчета) по соответствующим налогам (авансовым платежам по ним), указанным в уведомлении, или направления ИФНС сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении 10 дней со дня окончания срока, установленного НК РФ для представления указанных налоговых деклараций (расчетов), в случае их непредставления.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Согласно пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС на основе уведомлений со дня их представления в ИФНС, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам и до дня представления декларации (расчета) по соответствующим налогам (авансовым платежам по ним), указанным в уведомлении, или направления ИФНС сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении 10 дней со дня окончания срока, установленного НК РФ для представления указанных налоговых деклараций (расчетов), в случае их непредставления.