Срок полезного использования основных средств в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок полезного использования основных средств в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить амортизационную группу и срок полезного использования основного средства в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как определить срок полезного использования основного средства в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как определить срок полезного использования основного средства в налоговом учете
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования основных средств в налоговом учете определите самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию исходя из того, к какой амортизационной группе они относятся. Всего амортизационных групп десять (п. п. 1, 3, 4 ст. 258 НК РФ, Классификация основных средств).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования основных средств в налоговом учете определите самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию исходя из того, к какой амортизационной группе они относятся. Всего амортизационных групп десять (п. п. 1, 3, 4 ст. 258 НК РФ, Классификация основных средств).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.
(ред. от 17.11.2025)1. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования основного средства в налоговом учете определите самостоятельно на дату ввода его в эксплуатацию с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (п. 1 ст. 258 НК РФ). Начислять амортизацию начинайте с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). В месяце начала начисления амортизации учтите в расходах амортизационную премию, если ее применение предусмотрено вашей учетной политикой (п. 3 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования основного средства в налоговом учете определите самостоятельно на дату ввода его в эксплуатацию с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (п. 1 ст. 258 НК РФ). Начислять амортизацию начинайте с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). В месяце начала начисления амортизации учтите в расходах амортизационную премию, если ее применение предусмотрено вашей учетной политикой (п. 3 ст. 272 НК РФ).
Статья: Принимаем на учет ОС, бывшие в использовании: как определить СПИ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Налоговый учет. Для целей налогового учета сроком полезного использования основного средства признается период, в течение которого оно служит для выполнения целей деятельности организации <2>. Казалось бы, определение очень схоже с тем, которое применяется в бухучете. Однако у организации нет полной свободы действий при определении СПИ ОС для целей налогового учета. Необходимо руководствоваться прежде всего Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Налоговый учет. Для целей налогового учета сроком полезного использования основного средства признается период, в течение которого оно служит для выполнения целей деятельности организации <2>. Казалось бы, определение очень схоже с тем, которое применяется в бухучете. Однако у организации нет полной свободы действий при определении СПИ ОС для целей налогового учета. Необходимо руководствоваться прежде всего Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы.
Готовое решение: Как начислять амортизацию по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на тождественность понятий, в бухгалтерском и налоговом учете срок полезного использования основного средства определяется по разным правилам. Например, в бухгалтерском учете СПИ может быть установлен в натуральных единицах измерения (штуках, тоннах и др.), как количество продукции, которое планируется получить (объем работ, который предполагается выполнить) при использовании основного средства.
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на тождественность понятий, в бухгалтерском и налоговом учете срок полезного использования основного средства определяется по разным правилам. Например, в бухгалтерском учете СПИ может быть установлен в натуральных единицах измерения (штуках, тоннах и др.), как количество продукции, которое планируется получить (объем работ, который предполагается выполнить) при использовании основного средства.
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования ОС в бухгалтерском и налоговом учете - 120 месяцев.
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования ОС в бухгалтерском и налоговом учете - 120 месяцев.
Готовое решение: Порядок изменения срока полезного использования ОС в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Случаи изменения срока полезного использования ОС в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Случаи изменения срока полезного использования ОС в налоговом учете
Статья: 6 сложных ситуаций по б/у ОС: определяем правильно налоговый СПИ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Общие правила определения СПИ в налоговом учете по основным средствам, которые ранее были в употреблении, мы разобрали в статье на с. 20. Теперь перейдем к ситуациям, в которых есть те или иные особенности, затрудняющие определение налогового СПИ.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Общие правила определения СПИ в налоговом учете по основным средствам, которые ранее были в употреблении, мы разобрали в статье на с. 20. Теперь перейдем к ситуациям, в которых есть те или иные особенности, затрудняющие определение налогового СПИ.
Готовое решение: Как учреждению определить срок полезного использования основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.2. Как определить срок полезного использования основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.2. Как определить срок полезного использования основных средств в налоговом учете
Типовая ситуация: Амортизационная группа и СПИ основного средства
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете амортизационную группу и срок полезного использования (СПИ) объекта определяют по Классификации ОС. В бухучете Классификация необязательна и амортизационных групп нет, СПИ определяют, исходя из ожидаемого периода эксплуатации. Но обычно в бухучете применяют тот же СПИ, что и в налоговом (ст. 258 НК РФ, п. 9 ФСБУ 6/2020).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете амортизационную группу и срок полезного использования (СПИ) объекта определяют по Классификации ОС. В бухучете Классификация необязательна и амортизационных групп нет, СПИ определяют, исходя из ожидаемого периода эксплуатации. Но обычно в бухучете применяют тот же СПИ, что и в налоговом (ст. 258 НК РФ, п. 9 ФСБУ 6/2020).
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить в учете модернизацию основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)6.1. Как меняется срок полезного использования основного средства после модернизации в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)6.1. Как меняется срок полезного использования основного средства после модернизации в налоговом учете
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить в учете частичную ликвидацию (демонтаж) и разукомплектацию основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Изменяются ли стоимость основного средства и срок полезного использования при его частичной ликвидации в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Изменяются ли стоимость основного средства и срок полезного использования при его частичной ликвидации в налоговом учете