Срок полезного использования офиса
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок полезного использования офиса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ремонтируем и улучшаем арендованные ОС: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Когда вы определитесь с реальным сроком аренды и исправите ошибку в бухучете, определив ППА и обязательство по аренде, сам собой решится вопрос, сколько надо амортизировать ОС в виде капвложений в арендованное имущество. Срок амортизации будет равен оставшемуся СПИ на дату завершения таких капвложений. К примеру, если полгода назад вы арендовали офис на 6 лет и сейчас завершили капвложения в ремонт этого офиса, то у ОС "капвложения в ремонт офиса" будет СПИ, равный 5,5 лет (6 лет - 6 мес.).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Когда вы определитесь с реальным сроком аренды и исправите ошибку в бухучете, определив ППА и обязательство по аренде, сам собой решится вопрос, сколько надо амортизировать ОС в виде капвложений в арендованное имущество. Срок амортизации будет равен оставшемуся СПИ на дату завершения таких капвложений. К примеру, если полгода назад вы арендовали офис на 6 лет и сейчас завершили капвложения в ремонт этого офиса, то у ОС "капвложения в ремонт офиса" будет СПИ, равный 5,5 лет (6 лет - 6 мес.).
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)1) с 2016 года - офисных помещений (основных средств) с установленным сроком полезного использования свыше 30 лет;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)1) с 2016 года - офисных помещений (основных средств) с установленным сроком полезного использования свыше 30 лет;
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2010 N 320-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Никитиной Галины Михайловны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 78, 142, 221, 256 - 259 Налогового кодекса Российской Федерации, части первой статьи 256 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"Порядок получения профессионального налогового вычета частным нотариусом вытекает из системного толкования статей 256 - 259 Налогового кодекса Российской Федерации, содержащих понятие амортизируемого имущества, порядок определения его стоимости, методы и порядок расчета сумм амортизации. В силу этих статей нежилое помещение, приобретенное частным нотариусом для осуществления профессиональной деятельности, признается амортизируемым имуществом, стоимость которого учитывается в составе расходов, принимаемых к вычету, в течение срока его полезного использования путем начисления амортизации, а не единовременно в том налоговом периоде, в котором приобретено это имущество.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Никитиной Галины Михайловны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 78, 142, 221, 256 - 259 Налогового кодекса Российской Федерации, части первой статьи 256 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"Порядок получения профессионального налогового вычета частным нотариусом вытекает из системного толкования статей 256 - 259 Налогового кодекса Российской Федерации, содержащих понятие амортизируемого имущества, порядок определения его стоимости, методы и порядок расчета сумм амортизации. В силу этих статей нежилое помещение, приобретенное частным нотариусом для осуществления профессиональной деятельности, признается амортизируемым имуществом, стоимость которого учитывается в составе расходов, принимаемых к вычету, в течение срока его полезного использования путем начисления амортизации, а не единовременно в том налоговом периоде, в котором приобретено это имущество.
<Письмо> Банка России от 30.12.2013 N 265-Т
"О Методических рекомендациях "О тестировании кредитными организациями активов, подлежащих проверке на обесценение"отдельно стоящее здание, приобретенное 31 января 20X1 года для размещения дополнительного офиса кредитной организации. Затраты на приобретение здания составили 22 000 тыс. руб. Затраты на доведение здания до пригодности к использованию составили 6 500 тыс. руб. Здание признано кредитной организацией полностью готовым к использованию 30 июня 20X1 года. В соответствии с учетной политикой кредитной организации группа основных средств, в состав которой включено здание, учитывается по модели учета по переоцененной стоимости. Срок полезного использования, установленный кредитной организацией, составляет 50 лет. На конец 20X1 года здание переоценено, на счетах бухгалтерского учета отражены стоимость здания в сумме 29 192 тыс. руб., накопленная амортизация в сумме 292 тыс. руб. и прирост стоимости при его переоценке в размере 685 тыс. руб.;
"О Методических рекомендациях "О тестировании кредитными организациями активов, подлежащих проверке на обесценение"отдельно стоящее здание, приобретенное 31 января 20X1 года для размещения дополнительного офиса кредитной организации. Затраты на приобретение здания составили 22 000 тыс. руб. Затраты на доведение здания до пригодности к использованию составили 6 500 тыс. руб. Здание признано кредитной организацией полностью готовым к использованию 30 июня 20X1 года. В соответствии с учетной политикой кредитной организации группа основных средств, в состав которой включено здание, учитывается по модели учета по переоцененной стоимости. Срок полезного использования, установленный кредитной организацией, составляет 50 лет. На конец 20X1 года здание переоценено, на счетах бухгалтерского учета отражены стоимость здания в сумме 29 192 тыс. руб., накопленная амортизация в сумме 292 тыс. руб. и прирост стоимости при его переоценке в размере 685 тыс. руб.;
Статья: Учет расходов на охрану
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 9)Согласно п. 10 ФСБУ 6/2020 при наличии у одного объекта основных средств нескольких частей, стоимость и сроки полезного использования которых существенно отличаются от стоимости и срока полезного использования объекта в целом, каждая такая часть признается самостоятельным инвентарным объектом.
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 9)Согласно п. 10 ФСБУ 6/2020 при наличии у одного объекта основных средств нескольких частей, стоимость и сроки полезного использования которых существенно отличаются от стоимости и срока полезного использования объекта в целом, каждая такая часть признается самостоятельным инвентарным объектом.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)СПИ по ППА в данном случае устанавливается равным сроку аренды - 36 мес. Амортизация по ППА начисляется линейным методом. Помещение используется для размещения офиса продаж. Организация Б осуществляет деятельность, облагаемую НДС.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)СПИ по ППА в данном случае устанавливается равным сроку аренды - 36 мес. Амортизация по ППА начисляется линейным методом. Помещение используется для размещения офиса продаж. Организация Б осуществляет деятельность, облагаемую НДС.
Вопрос: К какому коду ОКОФ и какой амортизационной группе относится диван?
(Консультация эксперта, 2026)Код 330.31.01.1 отсутствует в Классификации. Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей. Следовательно, по указанному вопросу необходимо обращаться к изготовителю (п. 6 ст. 258 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Код 330.31.01.1 отсутствует в Классификации. Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей. Следовательно, по указанному вопросу необходимо обращаться к изготовителю (п. 6 ст. 258 НК РФ).
Готовое решение: В какую амортизационную группу включать оборудование для вентиляции и кондиционирования воздуха
(КонсультантПлюс, 2026)Промышленный кондиционер с кодом ОКОФ 330.28.25.12.110, признаваемый самостоятельным объектом амортизируемого имущества, включите в амортизационную группу, соответствующую тому сроку полезного использования, который вы определили самостоятельно на основании технической документации производителя (п. 6 ст. 258 НК РФ). Ни наименование, ни код ОКОФ этого оборудования в Классификации основных средств не указаны.
(КонсультантПлюс, 2026)Промышленный кондиционер с кодом ОКОФ 330.28.25.12.110, признаваемый самостоятельным объектом амортизируемого имущества, включите в амортизационную группу, соответствующую тому сроку полезного использования, который вы определили самостоятельно на основании технической документации производителя (п. 6 ст. 258 НК РФ). Ни наименование, ни код ОКОФ этого оборудования в Классификации основных средств не указаны.
Вопрос: К каким коду ОКОФ и амортизационной группе относится шкаф?
(Консультация эксперта, 2026)Офисные шкафы можно учесть по коду ОКОФ 330.31.01.1 "Мебель для офисов и предприятий торговли", установив СПИ в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителя и присвоив соответствующую амортизационную группу. Для специализированных шкафов в зависимости от их вида и назначения следует использовать иные коды и соответствующие амортизационные группы.
(Консультация эксперта, 2026)Офисные шкафы можно учесть по коду ОКОФ 330.31.01.1 "Мебель для офисов и предприятий торговли", установив СПИ в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителя и присвоив соответствующую амортизационную группу. Для специализированных шкафов в зависимости от их вида и назначения следует использовать иные коды и соответствующие амортизационные группы.
Вопрос: Какие амортизационную группу и код ОКОФ следует присвоить bench-системе, которую приобрела торговая организация для своего офиса, при условии, что ее стоимость более 100 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Однако в отношении данных кодов ОКОФ возникают сложности с определением амортизационной группы, поскольку в Классификации код 330.31.01.1 "Мебель для офисов и предприятий торговли" и код 330.31.01.13 "Мебель деревянная для предприятий торговли" отсутствуют.
(Консультация эксперта, 2024)Однако в отношении данных кодов ОКОФ возникают сложности с определением амортизационной группы, поскольку в Классификации код 330.31.01.1 "Мебель для офисов и предприятий торговли" и код 330.31.01.13 "Мебель деревянная для предприятий торговли" отсутствуют.
Вопрос: По какому коду ОКОФ можно учесть мебель (в том числе стул)?
(Консультация эксперта, 2026)Офисную мебель (в том числе стул) можно учесть по коду ОКОФ 330.31.01.1 "Мебель для офисов и предприятий торговли". Однако для специализированной мебели следует использовать иные коды.
(Консультация эксперта, 2026)Офисную мебель (в том числе стул) можно учесть по коду ОКОФ 330.31.01.1 "Мебель для офисов и предприятий торговли". Однако для специализированной мебели следует использовать иные коды.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)СПИ по ППА в данном случае устанавливается равным сроку аренды - 36 мес. Амортизация по ППА начисляется линейным методом. Помещение используется для размещения офиса продаж. Организация Б осуществляет деятельность, облагаемую НДС.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)СПИ по ППА в данном случае устанавливается равным сроку аренды - 36 мес. Амортизация по ППА начисляется линейным методом. Помещение используется для размещения офиса продаж. Организация Б осуществляет деятельность, облагаемую НДС.
Статья: Лизинг, аренда, эксплуатация основных средств: неочевидные вопросы налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)В соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом в целях гл. 25 НК РФ признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)В соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом в целях гл. 25 НК РФ признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб.
Вопрос: Какие амортизационная группа и код ОКОФ присваиваются торговому оборудованию, состоящему из стеллажей и стоек, стоимостью свыше 100 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2026)Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей. Сделать это можно по техническому паспорту оборудования, пользовательской инструкции, рекомендациям на сайте производителя основного средства (п. 6 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.02.2019 N 03-03-06/1/12533).
(Консультация эксперта, 2026)Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей. Сделать это можно по техническому паспорту оборудования, пользовательской инструкции, рекомендациям на сайте производителя основного средства (п. 6 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.02.2019 N 03-03-06/1/12533).