Срок полезного использования лизингового имущества в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок полезного использования лизингового имущества в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто и в каком порядке начисляет амортизацию при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как определить срок полезного использования в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как определить срок полезного использования в налоговом учете
Готовое решение: Как учреждению начислять амортизацию на основное средство, являющееся предметом лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогового учета срок полезного использования определите самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта учета лизинга (амортизируемого имущества) с учетом Классификации основных средств. Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования установите в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей (п. п. 1, 6 ст. 258 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогового учета срок полезного использования определите самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта учета лизинга (амортизируемого имущества) с учетом Классификации основных средств. Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования установите в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей (п. п. 1, 6 ст. 258 НК РФ).
Статья: Лизинг: ваши новые вопросы - наши новые ответы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Как видим, в налоговом учете формируется новый объект - с новой стоимостью (базирующейся на новой выкупной стоимости предмета лизинга), с новым сроком полезного использования. При этом такой СПИ можно уменьшить на период эксплуатации предмета лизинга.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Как видим, в налоговом учете формируется новый объект - с новой стоимостью (базирующейся на новой выкупной стоимости предмета лизинга), с новым сроком полезного использования. При этом такой СПИ можно уменьшить на период эксплуатации предмета лизинга.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-лизингодателя приобретение и передача (с последующим переходом права собственности) основного средства по договору лизинга, если выкупная цена в договоре отдельно не выделена?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета предмет лизинга отнесен к четвертой амортизационной группе. Срок полезного использования в налоговом учете установлен равным шести годам (72 месяцам), амортизация начисляется линейным методом. Амортизация в налоговом учете начисляется с использованием специального коэффициента 3. Организация использует право на применение амортизационной премии в размере 30%. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета предмет лизинга отнесен к четвертой амортизационной группе. Срок полезного использования в налоговом учете установлен равным шести годам (72 месяцам), амортизация начисляется линейным методом. Амортизация в налоговом учете начисляется с использованием специального коэффициента 3. Организация использует право на применение амортизационной премии в размере 30%. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)В налоговом учете основное средство включается в амортизационную группу в соответствии со сроком его полезного использования, который определяется с учетом Классификации ОС <16>. Классификация разработана на основе ОКОФ, поэтому ОС можно найти в ней по коду ОКОФ <17>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)В налоговом учете основное средство включается в амортизационную группу в соответствии со сроком его полезного использования, который определяется с учетом Классификации ОС <16>. Классификация разработана на основе ОКОФ, поэтому ОС можно найти в ней по коду ОКОФ <17>.
Готовое решение: Как лизингополучателю учитывать лизинговые операции
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете амортизируйте предмет лизинга (автомобиль), если договор лизинга заключен до 01.01.2022 и он предусматривает учет автомобиля на балансе лизингополучателя.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете амортизируйте предмет лизинга (автомобиль), если договор лизинга заключен до 01.01.2022 и он предусматривает учет автомобиля на балансе лизингополучателя.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Однако, по мнению Минфина России (Письмо от 22.03.2011 N 03-03-06/1/168), при выкупе предмета лизинга, который ранее амортизировался с применением повышающего коэффициента, новый собственник должен определять сокращенный срок полезного использования без учета применявшегося повышающего коэффициента. Как указано в Письме, срок полезного использования таких объектов может определяться как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования (без учета применяемого им в налоговом учете повышающего коэффициента), уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Однако, по мнению Минфина России (Письмо от 22.03.2011 N 03-03-06/1/168), при выкупе предмета лизинга, который ранее амортизировался с применением повышающего коэффициента, новый собственник должен определять сокращенный срок полезного использования без учета применявшегося повышающего коэффициента. Как указано в Письме, срок полезного использования таких объектов может определяться как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования (без учета применяемого им в налоговом учете повышающего коэффициента), уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.
Корреспонденция счетов: Как лизингополучатель учитывает операции по лизингу объекта основных средств (ОС), если он выкупает данный объект по окончании срока лизинга?..
(Консультация эксперта, 2025)В целях бухгалтерского учета организация установила срок полезного использования, равный шести годам. Амортизация начисляется линейным способом (методом). В бухгалтерском учете она начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания предмета лизинга в качестве ППА. Ликвидационная стоимость определена равной нулю. Расходы лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга, составили 3 000 000 руб., в том числе НДС 500 000 руб. Доходы и расходы признаются в налоговом учете методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)В целях бухгалтерского учета организация установила срок полезного использования, равный шести годам. Амортизация начисляется линейным способом (методом). В бухгалтерском учете она начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания предмета лизинга в качестве ППА. Ликвидационная стоимость определена равной нулю. Расходы лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга, составили 3 000 000 руб., в том числе НДС 500 000 руб. Доходы и расходы признаются в налоговом учете методом начисления.
Готовое решение: Как первоначальному лизингодателю учитывать уступку прав требования по договору лизинга с передачей права собственности на предмет лизинга новому лизингодателю
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования для целей налогового учета равен двум годам (24 месяцам).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования для целей налогового учета равен двум годам (24 месяцам).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-лизингодателя операции по договору лизинга, предполагающему выкуп лизингополучателем предмета лизинга (движимого имущества), если выкупная цена уплачивается лизингополучателем ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?..
(Консультация эксперта, 2025)Предмет лизинга приобретен в месяце передачи лизингополучателю за 1 332 000 руб. (без НДС). Цена приобретения соответствует справедливой стоимости приобретенного объекта. Амортизация начисляется линейным методом. Для целей налогообложения организация установила срок полезного использования предмета лизинга равным 37 месяцам. Предмет лизинга относится к третьей амортизационной группе.
(Консультация эксперта, 2025)Предмет лизинга приобретен в месяце передачи лизингополучателю за 1 332 000 руб. (без НДС). Цена приобретения соответствует справедливой стоимости приобретенного объекта. Амортизация начисляется линейным методом. Для целей налогообложения организация установила срок полезного использования предмета лизинга равным 37 месяцам. Предмет лизинга относится к третьей амортизационной группе.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингополучателя операции по лизингу объекта основных средств, если по условиям договора лизинга выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?..
(Консультация эксперта, 2025)Цена приобретения объекта ОС лизингодателем составляет 504 000 руб. (без учета НДС). Оборудование относится к четвертой амортизационной группе. Срок полезного использования предмета лизинга в бухгалтерском учете установлен равным шести годам (72 месяцам). Амортизация начисляется линейным способом с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания предмета лизинга в качестве права пользования активом (ППА) в учете. Ликвидационная стоимость определена равной нулю. Лизингополучатель определяет доходы и расходы в налоговом учете методом начисления. Учетной политикой для целей бухгалтерского учета предусмотрен сальдированный порядок отражения временных разниц.
(Консультация эксперта, 2025)Цена приобретения объекта ОС лизингодателем составляет 504 000 руб. (без учета НДС). Оборудование относится к четвертой амортизационной группе. Срок полезного использования предмета лизинга в бухгалтерском учете установлен равным шести годам (72 месяцам). Амортизация начисляется линейным способом с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания предмета лизинга в качестве права пользования активом (ППА) в учете. Ликвидационная стоимость определена равной нулю. Лизингополучатель определяет доходы и расходы в налоговом учете методом начисления. Учетной политикой для целей бухгалтерского учета предусмотрен сальдированный порядок отражения временных разниц.
Готовое решение: Как новому лизингодателю учитывать приобретение прав требования по договору лизинга, уступленных первоначальным лизингодателем, а также лизингового имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Если уступка прав требования осуществляется по договору лизинга, который заключен в 2022 г. или позднее, затраты на приобретение предмета лизинга (без учета НДС, принимаемого к вычету) включите в первоначальную стоимость ОС и признавайте в расходах путем начисления амортизации с 1-го числа месяца, следующего за месяцем приобретения, поскольку на дату приобретения предмет лизинга уже передан лизингополучателю (п. 1 ст. 257, п. 4 ст. 259 НК РФ). Если предмет лизинга не является амортизируемым имуществом, затраты на его приобретение (без учета НДС) включите в материальные расходы единовременно или постепенно в течение оставшегося срока полезного использования лизингового имущества (другого обоснованного срока) (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если уступка прав требования осуществляется по договору лизинга, который заключен в 2022 г. или позднее, затраты на приобретение предмета лизинга (без учета НДС, принимаемого к вычету) включите в первоначальную стоимость ОС и признавайте в расходах путем начисления амортизации с 1-го числа месяца, следующего за месяцем приобретения, поскольку на дату приобретения предмет лизинга уже передан лизингополучателю (п. 1 ст. 257, п. 4 ст. 259 НК РФ). Если предмет лизинга не является амортизируемым имуществом, затраты на его приобретение (без учета НДС) включите в материальные расходы единовременно или постепенно в течение оставшегося срока полезного использования лизингового имущества (другого обоснованного срока) (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).