Срок полезного использования амортизация
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок полезного использования амортизация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 256 "Амортизируемое имущество" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, указав на неправомерное включение обществом в состав расходов затрат на модернизацию системы электроснабжения арендуемого помещения. Суд установил, что в арендованном помещении были произведены капитальные вложения, которые в силу ст. 256 НК РФ признаются амортизируемым имуществом. Следовательно, эти затраты не могли быть единовременно учтены в составе расходов, а должны были учитываться через механизм амортизации. Довод общества о возможности применения амортизационной премии в размере 20 или 10 процентов от первоначальной стоимости, согласно его учетной политике, был учтен, но не изменил сути выводов о неправомерности единовременного списания. Довод общества о необходимости осуществления расчета амортизации с применением срока полезного использования 121 месяц был отклонен судом как противоречащий нормам права, поскольку для спорного имущества установлен срок полезного использования 151 месяц. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, указав на неправомерное включение обществом в состав расходов затрат на модернизацию системы электроснабжения арендуемого помещения. Суд установил, что в арендованном помещении были произведены капитальные вложения, которые в силу ст. 256 НК РФ признаются амортизируемым имуществом. Следовательно, эти затраты не могли быть единовременно учтены в составе расходов, а должны были учитываться через механизм амортизации. Довод общества о возможности применения амортизационной премии в размере 20 или 10 процентов от первоначальной стоимости, согласно его учетной политике, был учтен, но не изменил сути выводов о неправомерности единовременного списания. Довод общества о необходимости осуществления расчета амортизации с применением срока полезного использования 121 месяц был отклонен судом как противоречащий нормам права, поскольку для спорного имущества установлен срок полезного использования 151 месяц. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщик, перешедший на ОСН, не может быть ограничен в праве начислять амортизацию на оставшийся срок полезного использования исходя из остаточной стоимости объектов основных средств, определенной применительно к правилам п. 3 ст. 346.25 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщик, перешедший на ОСН, не может быть ограничен в праве начислять амортизацию на оставшийся срок полезного использования исходя из остаточной стоимости объектов основных средств, определенной применительно к правилам п. 3 ст. 346.25 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как определить срок полезного использования амортизируемого имущества
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как определить срок полезного использования амортизируемого имущества
Нормативные акты
Готовое решение: Порядок изменения срока полезного использования ОС в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. В каких случаях можно увеличить срок полезного использования ОС для расчета амортизации
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. В каких случаях можно увеличить срок полезного использования ОС для расчета амортизации
Готовое решение: Как начислять амортизацию по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как установить срок полезного использования объекта основных средств для начисления амортизации в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как установить срок полезного использования объекта основных средств для начисления амортизации в бухгалтерском учете
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Организация применяет линейный метод начисления амортизации. Срок полезного использования станка - 40 месяцев, норма амортизации - 2,5% (1 / 40 x 100%). Ежемесячная сумма амортизации - 4 500 руб. (180 000 руб. x 2,5%). При этом 750 руб. (4 500 x 20/120) внутри этой суммы приходится на "входной" НДС, учтенный в первоначальной стоимости станка.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация применяет линейный метод начисления амортизации. Срок полезного использования станка - 40 месяцев, норма амортизации - 2,5% (1 / 40 x 100%). Ежемесячная сумма амортизации - 4 500 руб. (180 000 руб. x 2,5%). При этом 750 руб. (4 500 x 20/120) внутри этой суммы приходится на "входной" НДС, учтенный в первоначальной стоимости станка.
Вопрос: Об определении срока полезного использования амортизируемого имущества в целях налога на прибыль.
(Письма Минфина России от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47571, от 04.12.2023 N 03-03-06/1/116573)Вопрос: Об определении срока полезного использования амортизируемого имущества в целях налога на прибыль.
(Письма Минфина России от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47571, от 04.12.2023 N 03-03-06/1/116573)Вопрос: Об определении срока полезного использования амортизируемого имущества в целях налога на прибыль.
Вопрос: Теплоснабжающей организацией установлены максимальные сроки полезного использования объектов основных средств выше установленных классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы. Какие сроки полезного использования надлежит учитывать органу регулирования при расчете амортизационных отчислений?
("Официальный сайт ФАС России", 2025)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2025
("Официальный сайт ФАС России", 2025)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2025
Вопрос: Каким образом учитывается амортизация основного средства, остаточная стоимость которого меньше, чем годовая величина амортизации, рассчитанная исходя из максимальных сроков полезного использования, установленных Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной ПП РФ от 01.01.2002 N 1?
("Официальный сайт ФАС России", 2023)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФАС России", 2023)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2023
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Когда учитывать в целях налога на прибыль расходы на ликвидацию выводимого из эксплуатации основного средства, включая недоначисленную амортизацию
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, в том числе суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, включаются в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль на основании пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ. Дата признания таких расходов при методе начисления установлена п. 7 ст. 272 НК РФ.
Когда учитывать в целях налога на прибыль расходы на ликвидацию выводимого из эксплуатации основного средства, включая недоначисленную амортизацию
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, в том числе суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, включаются в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль на основании пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ. Дата признания таких расходов при методе начисления установлена п. 7 ст. 272 НК РФ.
Готовое решение: Как начислять амортизацию по НМА
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как установить срок полезного использования объекта НМА для начисления амортизации в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как установить срок полезного использования объекта НМА для начисления амортизации в бухгалтерском учете