Срок полезного использования амортизация
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок полезного использования амортизация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 256 "Амортизируемое имущество" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, указав на неправомерное включение обществом в состав расходов затрат на модернизацию системы электроснабжения арендуемого помещения. Суд установил, что в арендованном помещении были произведены капитальные вложения, которые в силу ст. 256 НК РФ признаются амортизируемым имуществом. Следовательно, эти затраты не могли быть единовременно учтены в составе расходов, а должны были учитываться через механизм амортизации. Довод общества о возможности применения амортизационной премии в размере 20 или 10 процентов от первоначальной стоимости, согласно его учетной политике, был учтен, но не изменил сути выводов о неправомерности единовременного списания. Довод общества о необходимости осуществления расчета амортизации с применением срока полезного использования 121 месяц был отклонен судом как противоречащий нормам права, поскольку для спорного имущества установлен срок полезного использования 151 месяц. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, указав на неправомерное включение обществом в состав расходов затрат на модернизацию системы электроснабжения арендуемого помещения. Суд установил, что в арендованном помещении были произведены капитальные вложения, которые в силу ст. 256 НК РФ признаются амортизируемым имуществом. Следовательно, эти затраты не могли быть единовременно учтены в составе расходов, а должны были учитываться через механизм амортизации. Довод общества о возможности применения амортизационной премии в размере 20 или 10 процентов от первоначальной стоимости, согласно его учетной политике, был учтен, но не изменил сути выводов о неправомерности единовременного списания. Довод общества о необходимости осуществления расчета амортизации с применением срока полезного использования 121 месяц был отклонен судом как противоречащий нормам права, поскольку для спорного имущества установлен срок полезного использования 151 месяц. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщик, перешедший на ОСН, не может быть ограничен в праве начислять амортизацию на оставшийся срок полезного использования исходя из остаточной стоимости объектов основных средств, определенной применительно к правилам п. 3 ст. 346.25 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщик, перешедший на ОСН, не может быть ограничен в праве начислять амортизацию на оставшийся срок полезного использования исходя из остаточной стоимости объектов основных средств, определенной применительно к правилам п. 3 ст. 346.25 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как определить срок полезного использования амортизируемого имущества
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как определить срок полезного использования амортизируемого имущества
Нормативные акты
Статья: Срок действия исключительного права на служебное произведение (на примере программы для ЭВМ)
(Даниленков А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- нематериальные активы (НМА) с неопределенным сроком полезного использования (амортизация не начисляется согласно п. 23 Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007) (утв. Приказом Минфина России от 27.12.2007 N 153н)), и
(Даниленков А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- нематериальные активы (НМА) с неопределенным сроком полезного использования (амортизация не начисляется согласно п. 23 Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007) (утв. Приказом Минфина России от 27.12.2007 N 153н)), и
Статья: Возмещение ущерба дорогой техники, испорченной по вине сотрудника, - анализ судов
(Бойкова Т.)
("Трудовое право", 2023, N 10)Что помогло организации выиграть суд? Во-первых, наличие договора о полной материальной ответственности и акта приема-передачи компьютерной техники с предустановленными продуктами и оборудования (аксессуаров), согласно которому компьютерная техника с предустановленными продуктами и оборудование (аксессуары) были переданы исключительного для выполнения производственных задач. Работник принял на себя полную материальную ответственность за сохранность и целевое использование компьютерной техники и аксессуаров, а также за ущерб, возникший у организации в результате возмещения ущерба иным лицам. В акте рекомендуем отразить стоимость имущества и дополнительно представить в суд акта приема-передачи объекта основных средств, в котором фиксируется срок полезного использования оборудования, амортизация и остаточная стоимость. Все эти данные облегчат доказывание размера реального ущерба.
(Бойкова Т.)
("Трудовое право", 2023, N 10)Что помогло организации выиграть суд? Во-первых, наличие договора о полной материальной ответственности и акта приема-передачи компьютерной техники с предустановленными продуктами и оборудования (аксессуаров), согласно которому компьютерная техника с предустановленными продуктами и оборудование (аксессуары) были переданы исключительного для выполнения производственных задач. Работник принял на себя полную материальную ответственность за сохранность и целевое использование компьютерной техники и аксессуаров, а также за ущерб, возникший у организации в результате возмещения ущерба иным лицам. В акте рекомендуем отразить стоимость имущества и дополнительно представить в суд акта приема-передачи объекта основных средств, в котором фиксируется срок полезного использования оборудования, амортизация и остаточная стоимость. Все эти данные облегчат доказывание размера реального ущерба.
Готовое решение: Как начислять амортизацию по НМА
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как установить срок полезного использования объекта НМА для начисления амортизации в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как установить срок полезного использования объекта НМА для начисления амортизации в бухгалтерском учете
Статья: 3 элемента амортизации НМА (комментарий к ФСБУ 14/2022, ФСБУ 26/2020)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)Мы уже рассмотрели принципы оценки НМА в бухучете по новым правилам. Перейдем теперь к тому, как надо амортизировать НМА. Поговорим, как определить способ амортизации, срок полезного использования и ликвидационную стоимость своих НМА. Когда их надо пересматривать и как результаты пересмотра отражаются в бухгалтерском учете.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)Мы уже рассмотрели принципы оценки НМА в бухучете по новым правилам. Перейдем теперь к тому, как надо амортизировать НМА. Поговорим, как определить способ амортизации, срок полезного использования и ликвидационную стоимость своих НМА. Когда их надо пересматривать и как результаты пересмотра отражаются в бухгалтерском учете.
Готовое решение: Порядок изменения срока полезного использования ОС в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. В каких случаях можно увеличить срок полезного использования ОС для расчета амортизации
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. В каких случаях можно увеличить срок полезного использования ОС для расчета амортизации
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Когда учитывать в целях налога на прибыль расходы на ликвидацию выводимого из эксплуатации основного средства, включая недоначисленную амортизацию
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, в том числе суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, включаются в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль на основании пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ. Дата признания таких расходов при методе начисления установлена п. 7 ст. 272 НК РФ.
Когда учитывать в целях налога на прибыль расходы на ликвидацию выводимого из эксплуатации основного средства, включая недоначисленную амортизацию
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, в том числе суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, включаются в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль на основании пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ. Дата признания таких расходов при методе начисления установлена п. 7 ст. 272 НК РФ.
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2026)Если в пределах срока полезного использования амортизируемый НМА признан непригодным для использования, вы можете учесть затраты на его списание в составе внереализационных расходов (пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2011 N 03-03-06/1/454).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в пределах срока полезного использования амортизируемый НМА признан непригодным для использования, вы можете учесть затраты на его списание в составе внереализационных расходов (пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2011 N 03-03-06/1/454).
Готовое решение: Как учитывать затраты на дизайн-проект
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае стоимость НМА погашайте путем начисления амортизации. Ее начисление начинается с даты признания объекта НМА в бухгалтерском учете. По решению организации допускается начинать начислять амортизацию с 1-го числа месяца, следующего за месяцем его принятия к бухгалтерскому учету. Амортизацию начисляйте в течение срока полезного использования. Элементы амортизации объекта НМА (срок полезного использования, ликвидационную стоимость и способ начисления амортизации) определите при признании этого объекта в бухгалтерском учете. Срок полезного использования в общем случае установите исходя из периода, в течение которого использование дизайн-проекта будет приносить экономические выгоды (п. п. 30, 32, пп. "а" п. 38, п. 42 ФСБУ 14/2022).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае стоимость НМА погашайте путем начисления амортизации. Ее начисление начинается с даты признания объекта НМА в бухгалтерском учете. По решению организации допускается начинать начислять амортизацию с 1-го числа месяца, следующего за месяцем его принятия к бухгалтерскому учету. Амортизацию начисляйте в течение срока полезного использования. Элементы амортизации объекта НМА (срок полезного использования, ликвидационную стоимость и способ начисления амортизации) определите при признании этого объекта в бухгалтерском учете. Срок полезного использования в общем случае установите исходя из периода, в течение которого использование дизайн-проекта будет приносить экономические выгоды (п. п. 30, 32, пп. "а" п. 38, п. 42 ФСБУ 14/2022).