Срок подачи заявления на возврат ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок подачи заявления на возврат ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога. В 2000 - 2015 годах налогоплательщик являлся стороной договора аренды, в рамках которого осуществлял исчисление и уплату сумм НДС. Впоследствии договор аренды был признан ничтожным, ввиду чего общество полагает, что ранее уплаченные суммы налога подлежат возврату. Отклоняя доводы налогоплательщика, суд указал, что признание гражданско-правовой сделки недействительной само по себе не может изменять налоговые правоотношения, так как налоговые последствия влекут не сами сделки, а совершаемые для целей их исполнения финансово-хозяйственные операции. Если сделка была фактически исполнена, ее несоответствие нормам гражданского законодательства значения для налогообложения не имеет, если иное прямо не предусмотрено НК РФ. С учетом положений п. 3 ст. 161, п. 3 ст. 171 НК РФ суд признал, что налогоплательщик фактически реализовал свое право на возврат (уменьшение) НДС путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму уплаченного агентского НДС в соответствующих налоговых периодах. Суд отказал в возврате переплаты с учетом данных обстоятельств, а также указав на пропуск срока для подачи заявления о возврате сумм излишне уплаченного НДС за 2000 - 2015 годы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога. В 2000 - 2015 годах налогоплательщик являлся стороной договора аренды, в рамках которого осуществлял исчисление и уплату сумм НДС. Впоследствии договор аренды был признан ничтожным, ввиду чего общество полагает, что ранее уплаченные суммы налога подлежат возврату. Отклоняя доводы налогоплательщика, суд указал, что признание гражданско-правовой сделки недействительной само по себе не может изменять налоговые правоотношения, так как налоговые последствия влекут не сами сделки, а совершаемые для целей их исполнения финансово-хозяйственные операции. Если сделка была фактически исполнена, ее несоответствие нормам гражданского законодательства значения для налогообложения не имеет, если иное прямо не предусмотрено НК РФ. С учетом положений п. 3 ст. 161, п. 3 ст. 171 НК РФ суд признал, что налогоплательщик фактически реализовал свое право на возврат (уменьшение) НДС путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму уплаченного агентского НДС в соответствующих налоговых периодах. Суд отказал в возврате переплаты с учетом данных обстоятельств, а также указав на пропуск срока для подачи заявления о возврате сумм излишне уплаченного НДС за 2000 - 2015 годы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Возврат НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу срок возврата два рабочих дня со дня получения вашего заявления.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу срок возврата два рабочих дня со дня получения вашего заявления.
Статья: Возмещение НДС в обычном порядке: правила-2023
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Обратите внимание! Конкретного срока подачи такого заявления нормами гл. 21 НК РФ не установлено. При этом специалисты Минфина России подчеркивают, что представление заявления о возврате сумм НДС, подлежащих возмещению, одновременно с декларацией по НДС не противоречит действующему законодательству (Письмо от 01.03.2022 N 03-07-11/14522).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Обратите внимание! Конкретного срока подачи такого заявления нормами гл. 21 НК РФ не установлено. При этом специалисты Минфина России подчеркивают, что представление заявления о возврате сумм НДС, подлежащих возмещению, одновременно с декларацией по НДС не противоречит действующему законодательству (Письмо от 01.03.2022 N 03-07-11/14522).
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.02.2005 N 117р
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"- если перевозочные документы удовлетворяют требованиям, изложенным в пункте 4 настоящего Порядка, к заявлению приложены оригиналы счетов-фактур и документов об изменении назначения платежа, а также на дату подачи заявлений не истекли установленные Федеральным законом от 10.01.2003 N 18-ФЗ "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" сроки предъявления претензий о возврате НДС по перевозкам (либо претензии о возврате НДС по таким перевозкам поданы в установленный срок), выносят решение об удовлетворении заявлений о возврате НДС;
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"- если перевозочные документы удовлетворяют требованиям, изложенным в пункте 4 настоящего Порядка, к заявлению приложены оригиналы счетов-фактур и документов об изменении назначения платежа, а также на дату подачи заявлений не истекли установленные Федеральным законом от 10.01.2003 N 18-ФЗ "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" сроки предъявления претензий о возврате НДС по перевозкам (либо претензии о возврате НДС по таким перевозкам поданы в установленный срок), выносят решение об удовлетворении заявлений о возврате НДС;
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.15.3. Заявление о возмещении (зачете, возврате) НДС, банковская гарантия
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.15.3. Заявление о возмещении (зачете, возврате) НДС, банковская гарантия
Статья: Ответы на вопросы, возникшие у коллег при работе с ЕНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Шаг 1. Подать заявление о возврате переплаты по ЕНС - ИФНС вернет переплату за 3 рабочих дня после подачи заявления <11>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Шаг 1. Подать заявление о возврате переплаты по ЕНС - ИФНС вернет переплату за 3 рабочих дня после подачи заявления <11>.
Статья: Как возмещаемую сумму налога зачесть в счет других платежей
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Логично, чтобы такое заявление было представлено до сроков уплаты налогов (сборов, взносов). В связи с этим уместно вспомнить о Письме Минфина России от 01.03.2022 N 03-07-11/14522, из которого следует, что представление заявления о возврате (как и о зачете) сумм НДС, подлежащих возмещению, одновременно с налоговой декларацией не противоречит налоговому законодательству.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Логично, чтобы такое заявление было представлено до сроков уплаты налогов (сборов, взносов). В связи с этим уместно вспомнить о Письме Минфина России от 01.03.2022 N 03-07-11/14522, из которого следует, что представление заявления о возврате (как и о зачете) сумм НДС, подлежащих возмещению, одновременно с налоговой декларацией не противоречит налоговому законодательству.
Статья: Таможня скорректировала таможенную стоимость товаров: налоги и бухучет у импортера
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Для возврата на банковский счет импортера излишне уплаченных платежей, зачтенных в счет авансов, нужно подать заявление о возврате авансовых платежей. Заявление надо подать в таможенный орган по месту налогового учета. Перечень таких таможенных органов утвержден ФТС. Срок подачи заявления - не позднее 3 лет со дня зачета излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей в счет авансовых платежей <19>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Для возврата на банковский счет импортера излишне уплаченных платежей, зачтенных в счет авансов, нужно подать заявление о возврате авансовых платежей. Заявление надо подать в таможенный орган по месту налогового учета. Перечень таких таможенных органов утвержден ФТС. Срок подачи заявления - не позднее 3 лет со дня зачета излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей в счет авансовых платежей <19>.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В отношении момента начала исчисления срока отметим, что в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ (в редакции, действовавшей до 2023 года) заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В отношении момента начала исчисления срока отметим, что в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ (в редакции, действовавшей до 2023 года) заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Статья: СМР за рубежом: НДС начислен ошибочно
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Также необходимо учитывать ограничение, предусмотренное п. 7 ст. 78 НК РФ, в соответствии с которым заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога, в том числе вследствие перерасчета налоговой базы, повлекшего излишнюю уплату налога, может быть подано налогоплательщиком в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы в бюджет.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Также необходимо учитывать ограничение, предусмотренное п. 7 ст. 78 НК РФ, в соответствии с которым заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога, в том числе вследствие перерасчета налоговой базы, повлекшего излишнюю уплату налога, может быть подано налогоплательщиком в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы в бюджет.
Типовая ситуация: Возмещение НДС: документы, сроки, причины отказа
(Издательство "Главная книга", 2025)Если проверка выявит нарушения, придется вернуть возмещенный в заявительном порядке НДС и уплатить проценты по двукратной ставке ЦБ. Чтобы не опасаться таких последствий, можно возместить налог в общем порядке - после того, как инспекция примет решение о возмещении налога и учтет его на ЕНС, подайте обычное заявление о возврате или зачете переплаты (ст. ст. 11.3, 176.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если проверка выявит нарушения, придется вернуть возмещенный в заявительном порядке НДС и уплатить проценты по двукратной ставке ЦБ. Чтобы не опасаться таких последствий, можно возместить налог в общем порядке - после того, как инспекция примет решение о возмещении налога и учтет его на ЕНС, подайте обычное заявление о возврате или зачете переплаты (ст. ст. 11.3, 176.1 НК РФ).
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)Срок подачи в налоговый орган заявления для возврата "переплаты" (суммы положительного сальдо на ЕНС) в ст. 79 НК РФ не установлен. Ограничений по сроку обращения с таким заявлением нет (Письмо ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1179@).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок подачи в налоговый орган заявления для возврата "переплаты" (суммы положительного сальдо на ЕНС) в ст. 79 НК РФ не установлен. Ограничений по сроку обращения с таким заявлением нет (Письмо ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1179@).
Статья: Обзор практики высших судов от ФНС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Возмещение НДС: о заявлении на возврат и начислении
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Возмещение НДС: о заявлении на возврат и начислении