Срок подачи заявления на возмещение НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок подачи заявления на возмещение НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, если по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода организацией представлена уточненная декларация, в которой отражены ранее не заявленные вычеты, срок заявления сумм НДС к возмещению не считается соблюденным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, если по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода организацией представлена уточненная декларация, в которой отражены ранее не заявленные вычеты, срок заявления сумм НДС к возмещению не считается соблюденным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С учетом этого заявление о возмещении сумм НДС было подано налогоплательщиком за пределами установленного законодательством срока и не подлежало удовлетворению.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С учетом этого заявление о возмещении сумм НДС было подано налогоплательщиком за пределами установленного законодательством срока и не подлежало удовлетворению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. В какой срок можно заявить возмещение НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. В какой срок можно заявить возмещение НДС
Вопрос: О представлении одновременно с декларацией по НДС заявления о возврате на расчетный счет налогоплательщика сумм НДС, подлежащих возмещению.
(Письмо Минфина России от 01.03.2022 N 03-07-11/14522)При этом конкретных сроков подачи таких заявлений нормами главы 21 Кодекса не установлено.
(Письмо Минфина России от 01.03.2022 N 03-07-11/14522)При этом конкретных сроков подачи таких заявлений нормами главы 21 Кодекса не установлено.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с пунктом 3 статьи 170 настоящего Кодекса, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
(ред. от 17.11.2025)2. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с пунктом 3 статьи 170 настоящего Кодекса, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)В какой срок подать заявление на возмещение НДС в заявительном порядке при сдаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)В какой срок подать заявление на возмещение НДС в заявительном порядке при сдаче уточненной декларации
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. В какой срок и как подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. В какой срок и как подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
Вопрос: Учреждение на ОСН. В 2025 г. обнаружены счета-фактуры за 2020 г. с правом на вычет, не отраженные в книге покупок и декларации по НДС. Можно ли заявить вычет, включив их в уточненную декларацию за 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно абз. 2 п. 1 ст. 81 Налогового кодекса РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. В соответствии с п. 2 ст. 173 НК РФ налогоплательщик имеет право возместить НДС, только если декларация подается до истечения трехлетнего срока после окончания соответствующего налогового периода. В пп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ прописано, что налоговые органы при реализации своих полномочий обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Минфин России в своем Письме от 26.03.2013 N 03-07-11/9532 пояснил, что, если в уточненной декларации, представленной за пределами трехлетнего срока, отражены вычеты, которые ранее были заявлены в уточненной декларации, поданной в пределах указанного срока, налогоплательщиком соблюден срок заявления НДС к возмещению, установленный п. 2 ст. 173 НК РФ. При этом возмещению подлежит сумма, которая не превышает суммы налога, заявленной к возмещению в декларации, представленной до истечения трехлетнего срока. Такая же позиция была выражена и в Письме ФНС России от 20.03.2013 N АС-4-3/4811. Исходя из этого можно сделать вывод, что ранее не учтенные счета-фактуры за 2020 г. в уточненной декларации за 2022 г., поданной в 2025 г., отразить нельзя, так как такая возможность имеется только для своевременно учтенных в течение трехлетнего срока счетов-фактур (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно абз. 2 п. 1 ст. 81 Налогового кодекса РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. В соответствии с п. 2 ст. 173 НК РФ налогоплательщик имеет право возместить НДС, только если декларация подается до истечения трехлетнего срока после окончания соответствующего налогового периода. В пп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ прописано, что налоговые органы при реализации своих полномочий обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Минфин России в своем Письме от 26.03.2013 N 03-07-11/9532 пояснил, что, если в уточненной декларации, представленной за пределами трехлетнего срока, отражены вычеты, которые ранее были заявлены в уточненной декларации, поданной в пределах указанного срока, налогоплательщиком соблюден срок заявления НДС к возмещению, установленный п. 2 ст. 173 НК РФ. При этом возмещению подлежит сумма, которая не превышает суммы налога, заявленной к возмещению в декларации, представленной до истечения трехлетнего срока. Такая же позиция была выражена и в Письме ФНС России от 20.03.2013 N АС-4-3/4811. Исходя из этого можно сделать вывод, что ранее не учтенные счета-фактуры за 2020 г. в уточненной декларации за 2022 г., поданной в 2025 г., отразить нельзя, так как такая возможность имеется только для своевременно учтенных в течение трехлетнего срока счетов-фактур (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Готовое решение: Возврат НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При возмещении НДС срок возврата зависит от того, когда вы подали заявление: до или после вынесения инспекцией решения о возмещении.
(КонсультантПлюс, 2025)При возмещении НДС срок возврата зависит от того, когда вы подали заявление: до или после вынесения инспекцией решения о возмещении.