Срок подачи заявления на усн ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок подачи заявления на усн ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как закрыть ИП
(Издательство "Главная книга", 2025)Сроки сдачи отчетности при закрытии ИП
(Издательство "Главная книга", 2025)Сроки сдачи отчетности при закрытии ИП
Вопрос: ИП подал заявление о применении НПД. При этом он должен был в течение одного месяца с даты представления указанного заявления подать уведомление о прекращении применения УСН, но не сделал этого. В течение какого срока ИП может снова обратиться с заявлением о регистрации в качестве самозанятого лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП подал заявление о применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". При этом он должен был в течение одного месяца с даты представления указанного заявления подать уведомление о прекращении применения УСН, но не сделал этого. Поэтому его регистрацию в качестве плательщика НПД аннулировали. В течение какого срока ИП может снова обратиться с заявлением о регистрации в качестве самозанятого лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП подал заявление о применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". При этом он должен был в течение одного месяца с даты представления указанного заявления подать уведомление о прекращении применения УСН, но не сделал этого. Поэтому его регистрацию в качестве плательщика НПД аннулировали. В течение какого срока ИП может снова обратиться с заявлением о регистрации в качестве самозанятого лица?
Нормативные акты
Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации""2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации""2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@
(ред. от 23.09.2022)
"Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения"<5> Не заполняется (за исключением случаев, предусмотренных в сноске 3), если срок представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не наступил:
(ред. от 23.09.2022)
"Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения"<5> Не заполняется (за исключением случаев, предусмотренных в сноске 3), если срок представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не наступил:
Вопрос: Правомерно ли решение налогового органа о снятии ИП с регистрации в качестве плательщика НПД из-за отсутствия заявления об отказе от применения УСН, если ИП применял НПД более двух лет, уведомлений о неправомерности применения НПД не получал, заявление об отказе от УСН с отметкой налогового органа не сохранил?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)При этом имеется постановление суда, согласно которому суд признал недействительным решение налогового органа о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика НПД в случае, когда экземпляр с отметкой о получении налоговым органом заявления об отказе от применения УСН у него не сохранился, однако имеются иные обстоятельства, свидетельствующие о подаче заявления об отказе от УСН. Также в течение более 3 лет индивидуальный предприниматель исправно платил налоги по налоговым уведомлениям как НПД, направленным налоговым органом, в случае просрочек оплачивал пени (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 22.12.2022 N 09АП-82221/2022).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)При этом имеется постановление суда, согласно которому суд признал недействительным решение налогового органа о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика НПД в случае, когда экземпляр с отметкой о получении налоговым органом заявления об отказе от применения УСН у него не сохранился, однако имеются иные обстоятельства, свидетельствующие о подаче заявления об отказе от УСН. Также в течение более 3 лет индивидуальный предприниматель исправно платил налоги по налоговым уведомлениям как НПД, направленным налоговым органом, в случае просрочек оплачивал пени (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 22.12.2022 N 09АП-82221/2022).
Статья: Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Тем ИП, которые совмещали ПСН и общий режим, то есть не подавали уведомление о переходе на УСН, никаких действий для перехода на ОСН предпринимать не нужно. Просто не подавайте заявление на патент со сроком действия с января.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Тем ИП, которые совмещали ПСН и общий режим, то есть не подавали уведомление о переходе на УСН, никаких действий для перехода на ОСН предпринимать не нужно. Просто не подавайте заявление на патент со сроком действия с января.
Статья: Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Приведем пример. Допустим, ИП зарегистрировался 15.06.2023 и перешел на ПСН со дня госрегистрации, получив патент со сроком действия с 15.06.2023 по 31.12.2023. Но в декабре он забыл подать заявление на патент, срок действия которого начинался бы с 01.01.2024. И 09.01.2024 подал заявление на патент со сроком действия с 24.01.2024 по 31.12.2024. В таком случае права на применение нулевой ставки по второму патенту нет, так как нарушено условие о непрерывности: между сроками действия патентов есть промежуток, за который ИП должен отчитаться по иному режиму.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Приведем пример. Допустим, ИП зарегистрировался 15.06.2023 и перешел на ПСН со дня госрегистрации, получив патент со сроком действия с 15.06.2023 по 31.12.2023. Но в декабре он забыл подать заявление на патент, срок действия которого начинался бы с 01.01.2024. И 09.01.2024 подал заявление на патент со сроком действия с 24.01.2024 по 31.12.2024. В таком случае права на применение нулевой ставки по второму патенту нет, так как нарушено условие о непрерывности: между сроками действия патентов есть промежуток, за который ИП должен отчитаться по иному режиму.
Статья: ИП на УСН закрывается: в какой срок подать декларацию и уплатить налог
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Следовательно, в таком случае действует общий порядок подачи декларации и уплаты налога. Если, скажем, деятельность в качестве ИП прекращена физлицом в ноябре 2023 г., декларация по УСН представляется не позднее 25.04.2024, а налог с учетом переноса срока платежа из-за майских праздников нужно уплатить не позднее 02.05.2024 <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Следовательно, в таком случае действует общий порядок подачи декларации и уплаты налога. Если, скажем, деятельность в качестве ИП прекращена физлицом в ноябре 2023 г., декларация по УСН представляется не позднее 25.04.2024, а налог с учетом переноса срока платежа из-за майских праздников нужно уплатить не позднее 02.05.2024 <15>.
Статья: Предновогодние ПСН-вопросы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Нет. В расчет 10-дневного срока включаются именно рабочие дни. Значит, чтобы получить патент со сроком действия с 09.01.2023, заявление нужно подать также не позднее 16 декабря. Да, есть разъяснения ФНС, разрешающие налоговикам на местах рассмотреть заявление ИП, поданное с нарушением 10-дневного срока, но до начала действия патента (то есть при любых обстоятельствах патент не должны выдавать задним числом) <8>. И на практике бывает, что инспекции выдают патент, даже если заявление подано за пару дней до желаемой даты начала применения ПСН. Но лучше этим не злоупотреблять.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Нет. В расчет 10-дневного срока включаются именно рабочие дни. Значит, чтобы получить патент со сроком действия с 09.01.2023, заявление нужно подать также не позднее 16 декабря. Да, есть разъяснения ФНС, разрешающие налоговикам на местах рассмотреть заявление ИП, поданное с нарушением 10-дневного срока, но до начала действия патента (то есть при любых обстоятельствах патент не должны выдавать задним числом) <8>. И на практике бывает, что инспекции выдают патент, даже если заявление подано за пару дней до желаемой даты начала применения ПСН. Но лучше этим не злоупотреблять.
Вопрос: По решению суда объект недвижимости исключен из Перечня, утвержденного Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП, его кадастровая стоимость превышает 300 млн руб. По какой ставке следует рассчитывать налог на имущество физлиц? Если ИП применяет УСН, вправе ли он применить освобождение?
(Консультация эксперта, 2023)Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом дополнительного запроса руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика (п. 3 ст. 361.1, п. 6 ст. 407 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом дополнительного запроса руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика (п. 3 ст. 361.1, п. 6 ст. 407 НК РФ).
Статья: Как ИП уменьшить авансовые платежи по УСН на фиксированные страховые взносы?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Если ИП не подаст заявление о зачете перечисленных ранее установленного срока фиксированных взносов, то они будут приняты в уменьшение платежей по УСН в следующем порядке.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Если ИП не подаст заявление о зачете перечисленных ранее установленного срока фиксированных взносов, то они будут приняты в уменьшение платежей по УСН в следующем порядке.
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При утрате права на применение НПД, когда у вас возникли ограничения для этого спецрежима, действуют специальные правила для перехода на УСН. Он возможен и в середине года. Главное соблюсти сроки для подачи в инспекцию уведомления о переходе на УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)При утрате права на применение НПД, когда у вас возникли ограничения для этого спецрежима, действуют специальные правила для перехода на УСН. Он возможен и в середине года. Главное соблюсти сроки для подачи в инспекцию уведомления о переходе на УСН.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Что будет, если вы все-таки пропустили срок представления заявления?
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Что будет, если вы все-таки пропустили срок представления заявления?
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)Чтобы закрыть ИП на УСН, подайте заявление через онлайн-сервис ФНС, заплатите налог за год и взносы за себя. Взносы считайте пропорционально месяцам и дням, прошедшим с начала года по дату снятия с учета, и заплатите не позднее чем через 15 дней. Рассчитать взносы удобно с помощью онлайн-сервиса ФНС (ст. ст. 430, 432 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Чтобы закрыть ИП на УСН, подайте заявление через онлайн-сервис ФНС, заплатите налог за год и взносы за себя. Взносы считайте пропорционально месяцам и дням, прошедшим с начала года по дату снятия с учета, и заплатите не позднее чем через 15 дней. Рассчитать взносы удобно с помощью онлайн-сервиса ФНС (ст. ст. 430, 432 НК РФ).