Срок подачи уведомления по усн за 2023 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок подачи уведомления по усн за 2023 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
(КонсультантПлюс, 2025)не направлял сообщения о нарушении сроков уведомления о переходе на УСН, не требовал представить отчетность по ОСН или объяснения в связи уплатой налога по УСН (п. 1 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)не направлял сообщения о нарушении сроков уведомления о переходе на УСН, не требовал представить отчетность по ОСН или объяснения в связи уплатой налога по УСН (п. 1 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018) >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление о переходе на УСН не подано или подано с нарушением срока, но Налоговый орган не совершал действий, свидетельствующих о признании обоснованности применения УСН вновь созданным субъектом
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление о переходе на УСН не подано или подано с нарушением срока, но Налоговый орган не совершал действий, свидетельствующих о признании обоснованности применения УСН вновь созданным субъектом
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Упрощенные" изменения в 2023 году для организаций и ИП
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)К примеру, подавать уведомление надо перед перечислением каждого "упрощенного" авансового платежа при УСН. В 2023 г. сроки подачи уведомления с исчисленным налогом следующие:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)К примеру, подавать уведомление надо перед перечислением каждого "упрощенного" авансового платежа при УСН. В 2023 г. сроки подачи уведомления с исчисленным налогом следующие:
Статья: ККТ и смена налогового режима с 1 января: о чем часто забывают
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Кроме того, руководство может принять решение о смене налогового режима в январе, когда с начала года уже выбито какое-то количество чеков. Ведь последний день срока подачи уведомлений о переходе с 01.01.2023 на УСН, АУСН, ЕСХН - 09.01.2023, а уведомления об отказе с 01.01.2023 от упрощенки, ЕСХН - только 16.01.2023 <27>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Кроме того, руководство может принять решение о смене налогового режима в январе, когда с начала года уже выбито какое-то количество чеков. Ведь последний день срока подачи уведомлений о переходе с 01.01.2023 на УСН, АУСН, ЕСХН - 09.01.2023, а уведомления об отказе с 01.01.2023 от упрощенки, ЕСХН - только 16.01.2023 <27>.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.
<Письмо> ФНС России от 27.06.2023 N СД-4-3/8160@
"Об изменении объекта налогообложения"В этой связи в случае, если уведомление о переходе на УСН представлено в налоговый орган в соответствии с Постановлением N 2529, но впоследствии налогоплательщиком было принято решение об изменении первоначально выбранного объекта налогообложения, то допустимо уточнение такого уведомления, но не позднее 30 июня 2023 года.
"Об изменении объекта налогообложения"В этой связи в случае, если уведомление о переходе на УСН представлено в налоговый орган в соответствии с Постановлением N 2529, но впоследствии налогоплательщиком было принято решение об изменении первоначально выбранного объекта налогообложения, то допустимо уточнение такого уведомления, но не позднее 30 июня 2023 года.
Статья: Как с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)О задолженности по авансовому платежу, к примеру, за 9 месяцев 2022 г. налоговики узнают, как и прежде, только после получения декларации по налогу при УСН за год (крайний срок ее подачи - 27 марта 2023 г.). Ведь только с нового года введена обязанность уведомлять ИФНС об исчисленных суммах авансов с помощью специальных уведомлений. Учитывая это, полагаю, что расчет пеней в случае с задолженностью по прошлогодним авансовым платежам будет осуществлен в два этапа.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)О задолженности по авансовому платежу, к примеру, за 9 месяцев 2022 г. налоговики узнают, как и прежде, только после получения декларации по налогу при УСН за год (крайний срок ее подачи - 27 марта 2023 г.). Ведь только с нового года введена обязанность уведомлять ИФНС об исчисленных суммах авансов с помощью специальных уведомлений. Учитывая это, полагаю, что расчет пеней в случае с задолженностью по прошлогодним авансовым платежам будет осуществлен в два этапа.
Готовое решение: Как автономному учреждению перейти на УСН с ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Однако из данного правила есть исключение: при нарушении срока подачи уведомления применять УСН можно, если вы фактически перешли на УСН - сдавали отчетность, платили налоги, а инспекция это принимала (п. 13.2 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России (направлен Письмом от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@), п. 30 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2019), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 02.07.2019 N 310-ЭС19-1705).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако из данного правила есть исключение: при нарушении срока подачи уведомления применять УСН можно, если вы фактически перешли на УСН - сдавали отчетность, платили налоги, а инспекция это принимала (п. 13.2 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России (направлен Письмом от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@), п. 30 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2019), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 02.07.2019 N 310-ЭС19-1705).
Статья: Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Поскольку перерасчет взносов сделали только в мае, то в уведомлении, поданном по сроку 25.04.2023, была занижена сумма авансового платежа по УСН за I квартал 2023 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Поскольку перерасчет взносов сделали только в мае, то в уведомлении, поданном по сроку 25.04.2023, была занижена сумма авансового платежа по УСН за I квартал 2023 г.
Статья: Продавцам и изготовителям серебряной "ювелирки" вернут право на УСН - задним числом
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Возврат льгот задним числом нетипичен для фискальной политики последних лет. Еще недавно наиболее вероятным представлялся возврат УСН для работающих с серебром ювелиров с 1 января 2025 года. Законопроект предусматривает сжатый срок на подачу уведомления о переходе на УСН до 31 марта, учитывая, что поправки еще не внесены в Госдуму и должны пройти все этапы принятия, прежде чем станут законом.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Возврат льгот задним числом нетипичен для фискальной политики последних лет. Еще недавно наиболее вероятным представлялся возврат УСН для работающих с серебром ювелиров с 1 января 2025 года. Законопроект предусматривает сжатый срок на подачу уведомления о переходе на УСН до 31 марта, учитывая, что поправки еще не внесены в Госдуму и должны пройти все этапы принятия, прежде чем станут законом.
Вопрос: ИП планирует применять АУСН с 01.01.2023. Для перехода на АУСН ИП соответствует всем условиям, включая среднюю численность работников в количестве пяти человек. Если в январе 2023 г. ИП восстановит на работе по решению суда незаконно уволенного в 2022 г. работника, потеряет ли ИП право на АУСН?
(Консультация эксперта, 2023)Перейти на АУСН действующие организации или индивидуальные предприниматели могут с 01.01.2023, подав уведомление не позднее 09.01.2023. Вновь зарегистрированные - со дня регистрации, подав уведомление в течение 30 календарных дней после нее. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС России или через банк (ст. 4 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Перейти на АУСН действующие организации или индивидуальные предприниматели могут с 01.01.2023, подав уведомление не позднее 09.01.2023. Вновь зарегистрированные - со дня регистрации, подав уведомление в течение 30 календарных дней после нее. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС России или через банк (ст. 4 Закона N 17-ФЗ).
Статья: Вниманию бухгалтеров: какие декларации и расчеты нужно подать в июле 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)25 июля 2023 г. наступает срок подачи уведомлений:
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)25 июля 2023 г. наступает срок подачи уведомлений:
Статья: Как заполнять, когда сдавать уведомление о начисленных налогах, авансах, сборах
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Сроки сдачи уведомления по УСН-налогу
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Сроки сдачи уведомления по УСН-налогу
Статья: ИП на УСН закрывается: в какой срок подать декларацию и уплатить налог
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Следовательно, в таком случае действует общий порядок подачи декларации и уплаты налога. Если, скажем, деятельность в качестве ИП прекращена физлицом в ноябре 2023 г., декларация по УСН представляется не позднее 25.04.2024, а налог с учетом переноса срока платежа из-за майских праздников нужно уплатить не позднее 02.05.2024 <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Следовательно, в таком случае действует общий порядок подачи декларации и уплаты налога. Если, скажем, деятельность в качестве ИП прекращена физлицом в ноябре 2023 г., декларация по УСН представляется не позднее 25.04.2024, а налог с учетом переноса срока платежа из-за майских праздников нужно уплатить не позднее 02.05.2024 <15>.
Статья: Аванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Например, у организации исчисленный нарастающим итогом аванс за I квартал - 500 тыс. руб., за полугодие - 800 тыс. руб., а за 9 месяцев - 600 тыс. руб. Сумма аванса к уменьшению по сроку 28 октября - 200 тыс. руб. (в декларации за 2023 г. ее нужно будет показать в строке 080 раздела 1.1 при объекте "доходы" или в строке 080 раздела 1.2 при объекте "доходы минус расходы"). В срок 25.10.2023 можно подать отрицательное уведомление, указав в нем 200 тыс. руб. с минусом. Инспекция отразит на ЕНС уменьшение обязанности по УСН с 800 тыс. до 600 тыс. руб. и высвободит "лишние" 200 тыс. руб. в положительное сальдо ЕНС <6>. И если на ЕНС не будет неисполненных начислений, организация сможет забрать эту сумму на свой расчетный счет или распорядиться ею иначе (например, использовать для ближайших платежей в бюджет).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Например, у организации исчисленный нарастающим итогом аванс за I квартал - 500 тыс. руб., за полугодие - 800 тыс. руб., а за 9 месяцев - 600 тыс. руб. Сумма аванса к уменьшению по сроку 28 октября - 200 тыс. руб. (в декларации за 2023 г. ее нужно будет показать в строке 080 раздела 1.1 при объекте "доходы" или в строке 080 раздела 1.2 при объекте "доходы минус расходы"). В срок 25.10.2023 можно подать отрицательное уведомление, указав в нем 200 тыс. руб. с минусом. Инспекция отразит на ЕНС уменьшение обязанности по УСН с 800 тыс. до 600 тыс. руб. и высвободит "лишние" 200 тыс. руб. в положительное сальдо ЕНС <6>. И если на ЕНС не будет неисполненных начислений, организация сможет забрать эту сумму на свой расчетный счет или распорядиться ею иначе (например, использовать для ближайших платежей в бюджет).
Вопрос: В мае ИП на НПД узнал, что в марте утратил право на применение НПД, так как заключил агентский договор и получил доход. Вправе ли он в мае прекратить регистрацию в качестве плательщика НПД и подать уведомление о переходе на УСН с марта?
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку индивидуальным предпринимателем не соблюдены требования Закона N 422-ФЗ о 20-дневном сроке уведомления налогового органа о переходе на УСН, по нашему мнению, действуют общие правила, предусмотренные п. 1 ст. 346.13 НК РФ, и в этом случае индивидуальный предприниматель сможет перейти на УСН с 1 января следующего календарного года при условии подачи им уведомления в срок, установленный п. 1 ст. 346.13 НК РФ. До этого он обязан применять ОСН со дня утраты права на применение НПД.
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку индивидуальным предпринимателем не соблюдены требования Закона N 422-ФЗ о 20-дневном сроке уведомления налогового органа о переходе на УСН, по нашему мнению, действуют общие правила, предусмотренные п. 1 ст. 346.13 НК РФ, и в этом случае индивидуальный предприниматель сможет перейти на УСН с 1 января следующего календарного года при условии подачи им уведомления в срок, установленный п. 1 ст. 346.13 НК РФ. До этого он обязан применять ОСН со дня утраты права на применение НПД.