Срок подачи уведомления по усн за 2023 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок подачи уведомления по усн за 2023 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
(КонсультантПлюс, 2025)не направлял сообщения о нарушении сроков уведомления о переходе на УСН, не требовал представить отчетность по ОСН или объяснения в связи уплатой налога по УСН (п. 1 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)не направлял сообщения о нарушении сроков уведомления о переходе на УСН, не требовал представить отчетность по ОСН или объяснения в связи уплатой налога по УСН (п. 1 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018) >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление о переходе на УСН не подано или подано с нарушением срока, но Налоговый орган не совершал действий, свидетельствующих о признании обоснованности применения УСН вновь созданным субъектом
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление о переходе на УСН не подано или подано с нарушением срока, но Налоговый орган не совершал действий, свидетельствующих о признании обоснованности применения УСН вновь созданным субъектом
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Упрощенные" изменения в 2023 году для организаций и ИП
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)К примеру, подавать уведомление надо перед перечислением каждого "упрощенного" авансового платежа при УСН. В 2023 г. сроки подачи уведомления с исчисленным налогом следующие:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)К примеру, подавать уведомление надо перед перечислением каждого "упрощенного" авансового платежа при УСН. В 2023 г. сроки подачи уведомления с исчисленным налогом следующие:
Статья: Новости от 26.05.2023
("Главная книга", 2023, N 11)Напомним, что в 2023 г. сроки подачи уведомлений об авансовых платежах по налогу при УСН такие:
("Главная книга", 2023, N 11)Напомним, что в 2023 г. сроки подачи уведомлений об авансовых платежах по налогу при УСН такие:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.
<Письмо> ФНС России от 27.06.2023 N СД-4-3/8160@
"Об изменении объекта налогообложения"В этой связи в случае, если уведомление о переходе на УСН представлено в налоговый орган в соответствии с Постановлением N 2529, но впоследствии налогоплательщиком было принято решение об изменении первоначально выбранного объекта налогообложения, то допустимо уточнение такого уведомления, но не позднее 30 июня 2023 года.
"Об изменении объекта налогообложения"В этой связи в случае, если уведомление о переходе на УСН представлено в налоговый орган в соответствии с Постановлением N 2529, но впоследствии налогоплательщиком было принято решение об изменении первоначально выбранного объекта налогообложения, то допустимо уточнение такого уведомления, но не позднее 30 июня 2023 года.
Статья: Новости от 20.01.2023
("Главная книга", 2023, N 3)Если вновь созданная организация при регистрации подала уведомление о применении УСН, у нее есть месяц, чтобы передумать и стать автоупрощенцем со дня создания.
("Главная книга", 2023, N 3)Если вновь созданная организация при регистрации подала уведомление о применении УСН, у нее есть месяц, чтобы передумать и стать автоупрощенцем со дня создания.
Статья: Продавцам и изготовителям серебряной "ювелирки" вернут право на УСН - задним числом
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Возврат льгот задним числом нетипичен для фискальной политики последних лет. Еще недавно наиболее вероятным представлялся возврат УСН для работающих с серебром ювелиров с 1 января 2025 года. Законопроект предусматривает сжатый срок на подачу уведомления о переходе на УСН до 31 марта, учитывая, что поправки еще не внесены в Госдуму и должны пройти все этапы принятия, прежде чем станут законом.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Возврат льгот задним числом нетипичен для фискальной политики последних лет. Еще недавно наиболее вероятным представлялся возврат УСН для работающих с серебром ювелиров с 1 января 2025 года. Законопроект предусматривает сжатый срок на подачу уведомления о переходе на УСН до 31 марта, учитывая, что поправки еще не внесены в Госдуму и должны пройти все этапы принятия, прежде чем станут законом.
Вопрос: Нужно ли было подавать уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по налогу при УСН, если есть переплата по налогу за налоговый период 2022 г. и она покрывает начисление аванса за I квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)В свою очередь, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС, в том числе на основе уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган, - со дня представления в налоговый орган таких уведомлений, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам (пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)В свою очередь, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС, в том числе на основе уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган, - со дня представления в налоговый орган таких уведомлений, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам (пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Статья: Новости от 25.08.2023
("Главная книга", 2023, N 17)Направить в ИФНС уведомление о переходе на упрощенку организации и ИП теперь могут также через МФЦ.
("Главная книга", 2023, N 17)Направить в ИФНС уведомление о переходе на упрощенку организации и ИП теперь могут также через МФЦ.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик обязан был включить выручку от оказания услуг в налоговую базу по УСН (Постановление АС ПО от 18.10.2024 N Ф06-7772/2024 по делу N А12-32424/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик обязан был включить выручку от оказания услуг в налоговую базу по УСН (Постановление АС ПО от 18.10.2024 N Ф06-7772/2024 по делу N А12-32424/2023).
Статья: Как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в условиях применения ЕНС
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 16)1. Если единый налоговый платеж (ЕНП) был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов, уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения. Чтобы обязанность считалась исполненной, необходимо:
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 16)1. Если единый налоговый платеж (ЕНП) был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов, уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения. Чтобы обязанность считалась исполненной, необходимо:
Готовое решение: Как автономному учреждению перейти на УСН с ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Однако из данного правила есть исключение: при нарушении срока подачи уведомления применять УСН можно, если вы фактически перешли на УСН - сдавали отчетность, платили налоги, а инспекция это принимала (п. 13.2 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России (направлен Письмом от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@), п. 30 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2019), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 02.07.2019 N 310-ЭС19-1705).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако из данного правила есть исключение: при нарушении срока подачи уведомления применять УСН можно, если вы фактически перешли на УСН - сдавали отчетность, платили налоги, а инспекция это принимала (п. 13.2 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России (направлен Письмом от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@), п. 30 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2019), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 02.07.2019 N 310-ЭС19-1705).
Статья: Как заполнять, когда сдавать уведомление о начисленных налогах, авансах, сборах
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Сроки сдачи уведомления по УСН-налогу
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Сроки сдачи уведомления по УСН-налогу
Вопрос: Надо ли уведомлять налоговый орган о прекращении применения УСН ликвидируемым ООО и каков срок представления декларации и уплаты налога?
(Консультация эксперта, 2025)Стоит учесть, что положения ст. ст. 346.21, 346.23 НК РФ в части сроков представления налоговой декларации и уплаты налога (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации") применяются к правоотношениям по представлению налоговой декларации и уплате налога начиная с 01.01.2023 (п. 2 ст. 5 Закона N 263-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Стоит учесть, что положения ст. ст. 346.21, 346.23 НК РФ в части сроков представления налоговой декларации и уплаты налога (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации") применяются к правоотношениям по представлению налоговой декларации и уплате налога начиная с 01.01.2023 (п. 2 ст. 5 Закона N 263-ФЗ).
Статья: Аванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Например, у организации исчисленный нарастающим итогом аванс за I квартал - 500 тыс. руб., за полугодие - 800 тыс. руб., а за 9 месяцев - 600 тыс. руб. Сумма аванса к уменьшению по сроку 28 октября - 200 тыс. руб. (в декларации за 2023 г. ее нужно будет показать в строке 080 раздела 1.1 при объекте "доходы" или в строке 080 раздела 1.2 при объекте "доходы минус расходы"). В срок 25.10.2023 можно подать отрицательное уведомление, указав в нем 200 тыс. руб. с минусом. Инспекция отразит на ЕНС уменьшение обязанности по УСН с 800 тыс. до 600 тыс. руб. и высвободит "лишние" 200 тыс. руб. в положительное сальдо ЕНС <6>. И если на ЕНС не будет неисполненных начислений, организация сможет забрать эту сумму на свой расчетный счет или распорядиться ею иначе (например, использовать для ближайших платежей в бюджет).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Например, у организации исчисленный нарастающим итогом аванс за I квартал - 500 тыс. руб., за полугодие - 800 тыс. руб., а за 9 месяцев - 600 тыс. руб. Сумма аванса к уменьшению по сроку 28 октября - 200 тыс. руб. (в декларации за 2023 г. ее нужно будет показать в строке 080 раздела 1.1 при объекте "доходы" или в строке 080 раздела 1.2 при объекте "доходы минус расходы"). В срок 25.10.2023 можно подать отрицательное уведомление, указав в нем 200 тыс. руб. с минусом. Инспекция отразит на ЕНС уменьшение обязанности по УСН с 800 тыс. до 600 тыс. руб. и высвободит "лишние" 200 тыс. руб. в положительное сальдо ЕНС <6>. И если на ЕНС не будет неисполненных начислений, организация сможет забрать эту сумму на свой расчетный счет или распорядиться ею иначе (например, использовать для ближайших платежей в бюджет).