Срок подачи декларации по НДС при закрытии ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок подачи декларации по НДС при закрытии ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как закрыть ИП
(Издательство "Главная книга", 2025)Сроки сдачи отчетности при закрытии ИП
(Издательство "Главная книга", 2025)Сроки сдачи отчетности при закрытии ИП
Статья: Новости от 31.10.2025
("Главная книга", 2025, N 22)Закрытие ИП - не повод не сдавать НДС-декларацию
("Главная книга", 2025, N 22)Закрытие ИП - не повод не сдавать НДС-декларацию
Статья: "Осторожно, ИП закрывается!"
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 1; "Расчет", 2020, N 2)Наконец, последняя формальность - сдайте отчетность и закройте расчетный счет. Предприниматели на общей системе налогообложения подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию по НДФЛ следует подать в течение пяти дней после внесения записи о закрытии ИП. Декларация по НДС подается не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся.
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 1; "Расчет", 2020, N 2)Наконец, последняя формальность - сдайте отчетность и закройте расчетный счет. Предприниматели на общей системе налогообложения подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию по НДФЛ следует подать в течение пяти дней после внесения записи о закрытии ИП. Декларация по НДС подается не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся.
Статья: Ликвидируем ИП
(Шилов И.Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2013, N 9; "Расчет", 2013, N 10)Если применялась общая система налогообложения, то нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за текущий год в течение пяти рабочих дней с даты ликвидации ИП. Налог уплачивается не позднее чем через 15 календарных дней со дня подачи декларации. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена предпринимательская деятельность, сдается декларация по НДС. Налог уплачивается равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.
(Шилов И.Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2013, N 9; "Расчет", 2013, N 10)Если применялась общая система налогообложения, то нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за текущий год в течение пяти рабочих дней с даты ликвидации ИП. Налог уплачивается не позднее чем через 15 календарных дней со дня подачи декларации. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена предпринимательская деятельность, сдается декларация по НДС. Налог уплачивается равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.
Вопрос: Есть ли возможность у ИП стать самозанятым? Каков порядок перехода с ОСН на НПД?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)рассчитать "предпринимательский" НДФЛ за период с начала года до даты постановки на учет в качестве плательщика НПД, сдать декларацию и заплатить налог. Специальных сроков для подачи декларации и уплаты налога в этом случае не установлено. Можно действовать так же, как при закрытии ИП;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)рассчитать "предпринимательский" НДФЛ за период с начала года до даты постановки на учет в качестве плательщика НПД, сдать декларацию и заплатить налог. Специальных сроков для подачи декларации и уплаты налога в этом случае не установлено. Можно действовать так же, как при закрытии ИП;
Вопрос: В феврале 2021 г. ИП хочет перейти на налог на профессиональный доход. Он встанет на учет в качестве плательщика НПД 15 февраля. Нужно ли ему за период с 01.01.2021 по 14.02.2021 представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и декларацию по НДС, если хозяйственных операций в указанный период не было?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)На основании п. 5 ст. 174 НК РФ плательщики НДС обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета декларацию по НДС по установленному формату в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Каких-либо иных сроков представления декларации по НДС, в том числе на случай прекращения ИП предпринимательской деятельности, гл. 21 НК РФ не содержит. Возможность не представлять декларацию по НДС плательщиком данного налога по причине отсутствия показателей не предусмотрена.
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)На основании п. 5 ст. 174 НК РФ плательщики НДС обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета декларацию по НДС по установленному формату в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Каких-либо иных сроков представления декларации по НДС, в том числе на случай прекращения ИП предпринимательской деятельности, гл. 21 НК РФ не содержит. Возможность не представлять декларацию по НДС плательщиком данного налога по причине отсутствия показателей не предусмотрена.
Вопрос: Каковы налоговые последствия по НДС у подрядчика-ИП, если им был получен аванс в июне, акт приема-передачи работ подписан в августе, а в июле он снялся с учета в качестве ИП?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2019)При прекращении предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель обязан уплатить в бюджет все положенные налоги и представить по ним соответствующую отчетность. Так, индивидуальный предприниматель должен представить налоговую декларацию по НДС за квартал, в котором была прекращена деятельность индивидуального предпринимателя, не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим отчетным периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Исчисленная в налоговой декларации сумма НДС подлежит уплате в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за кварталом прекращения деятельности (п. 1 ст. 174 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2019)При прекращении предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель обязан уплатить в бюджет все положенные налоги и представить по ним соответствующую отчетность. Так, индивидуальный предприниматель должен представить налоговую декларацию по НДС за квартал, в котором была прекращена деятельность индивидуального предпринимателя, не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим отчетным периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Исчисленная в налоговой декларации сумма НДС подлежит уплате в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за кварталом прекращения деятельности (п. 1 ст. 174 НК РФ).
"Индивидуальный предприниматель: от создания до закрытия"
(выпуск 21)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Согласно пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию налоговикам по месту жительства ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(выпуск 21)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Согласно пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию налоговикам по месту жительства ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
"Настольная книга индивидуального предпринимателя. Полное практическое руководство"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Помимо этого, индивидуальному предпринимателю надлежит отчитаться по НДС. Декларацию по НДС следует подать за квартал, в котором была прекращена деятельность индивидуального предпринимателя, не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. Уплата НДС производится равными долями (по 1/3) не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев квартала, следующего за кварталом прекращения деятельности (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 229, п. п. 1, 5 ст. 174, ст. 163 Налогового кодекса РФ);
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Помимо этого, индивидуальному предпринимателю надлежит отчитаться по НДС. Декларацию по НДС следует подать за квартал, в котором была прекращена деятельность индивидуального предпринимателя, не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. Уплата НДС производится равными долями (по 1/3) не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев квартала, следующего за кварталом прекращения деятельности (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 229, п. п. 1, 5 ст. 174, ст. 163 Налогового кодекса РФ);
Статья: Как прекратить деятельность в качестве ИП?
(Шушакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 7)Если коммерсант применяет общую систему налогообложения, то в течение 5 дней с момента прекращения деятельности в качестве ИП нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ <5> (п. 3 ст. 229, ст. 6.1 НК РФ) и в течение 15 дней со дня подачи декларации уплатить налог на доходы физических лиц. Декларация по НДС <6> должна быть представлена не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена предпринимательская деятельность, а налог следует перечислить равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.
(Шушакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 7)Если коммерсант применяет общую систему налогообложения, то в течение 5 дней с момента прекращения деятельности в качестве ИП нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ <5> (п. 3 ст. 229, ст. 6.1 НК РФ) и в течение 15 дней со дня подачи декларации уплатить налог на доходы физических лиц. Декларация по НДС <6> должна быть представлена не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена предпринимательская деятельность, а налог следует перечислить равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2025)При закрытии ИП на ЕСХН вам нужно сдать декларацию по ЕСХН за последний налоговый период. Специального срока для этого при прекращении деятельности в качестве ИП не установлено, поэтому сдать декларацию нужно в общий срок (п. 1 ст. 346.7, пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Однако, на наш взгляд, лучше не затягивать с подачей декларации в таком случае и представить ее раньше - после прекращения деятельности.
(КонсультантПлюс, 2025)При закрытии ИП на ЕСХН вам нужно сдать декларацию по ЕСХН за последний налоговый период. Специального срока для этого при прекращении деятельности в качестве ИП не установлено, поэтому сдать декларацию нужно в общий срок (п. 1 ст. 346.7, пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Однако, на наш взгляд, лучше не затягивать с подачей декларации в таком случае и представить ее раньше - после прекращения деятельности.