Срок подачи декларации 3-ндфл за обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок подачи декларации 3-ндфл за обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Позиция ведомства ясна. Но если такой подход в общем случае не создает чрезмерных неудобств для плательщика при приобретении медицинских и физкультурных услуг, где оплата и оказание услуги, как правило, не слишком разнесены по времени, то как быть с обучением? Не ждать же несколько лет, чтобы заявить "учебный" вычет? А если обучение рассчитано на длительный срок, то можно просто лишиться возможности получить вычет по части расходов. Ведь подать декларацию на вычет можно в пределах 3 лет после года оплаты учебы <10>. То есть, скажем, 3-НДФЛ за 2024 г. можно подать не позднее 2027 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Позиция ведомства ясна. Но если такой подход в общем случае не создает чрезмерных неудобств для плательщика при приобретении медицинских и физкультурных услуг, где оплата и оказание услуги, как правило, не слишком разнесены по времени, то как быть с обучением? Не ждать же несколько лет, чтобы заявить "учебный" вычет? А если обучение рассчитано на длительный срок, то можно просто лишиться возможности получить вычет по части расходов. Ведь подать декларацию на вычет можно в пределах 3 лет после года оплаты учебы <10>. То есть, скажем, 3-НДФЛ за 2024 г. можно подать не позднее 2027 г.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение детей путем представления декларации налогоплательщиком, получающим доходы от работодателя.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Право налогоплательщика на получение указанного налогового вычета подтверждается налоговым органом в ходе проведения камеральной налоговой проверки представленной им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, срок проведения которой в силу статьи 88 Кодекса составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком такой декларации и полного комплекта документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговый вычет.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Право налогоплательщика на получение указанного налогового вычета подтверждается налоговым органом в ходе проведения камеральной налоговой проверки представленной им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, срок проведения которой в силу статьи 88 Кодекса составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком такой декларации и полного комплекта документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговый вычет.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 25.04.2012 N 20-14/036946@
<О сроках получения социального налогового вычета>Исходя из информации, полученной от инспекции, по результатам проведенных камеральных налоговых проверок представленных налогоплательщиком в январе 2011 года налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2009 и 2010 годы было подтверждено право на получение налогоплательщиком социального налогового вычета в связи с осуществлением расходов на обучение. Камеральные проверки представленных деклараций были завершены в установленные статьей 88 Налогового кодекса РФ сроки. На основании полученной от налоговой инспекции информации заявление на возврат излишне уплаченной суммы налога на доходы физических лиц было представлено одновременно с налоговыми декларациями.
<О сроках получения социального налогового вычета>Исходя из информации, полученной от инспекции, по результатам проведенных камеральных налоговых проверок представленных налогоплательщиком в январе 2011 года налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2009 и 2010 годы было подтверждено право на получение налогоплательщиком социального налогового вычета в связи с осуществлением расходов на обучение. Камеральные проверки представленных деклараций были завершены в установленные статьей 88 Налогового кодекса РФ сроки. На основании полученной от налоговой инспекции информации заявление на возврат излишне уплаченной суммы налога на доходы физических лиц было представлено одновременно с налоговыми декларациями.
Вопрос-Ответ. <Налог на доходы физических лиц>
("Налоги", N 10, май 2012 года)Учитывая изложенное, налогоплательщик, получивший по договору дарения квартиру от другого физического лица, которое не является близким родственником, обязан в соответствии со ст. 228 и 229 Кодекса представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) не позднее 2 мая 2012 года и уплатить налог на доходы до 15 июля 2012 года.
("Налоги", N 10, май 2012 года)Учитывая изложенное, налогоплательщик, получивший по договору дарения квартиру от другого физического лица, которое не является близким родственником, обязан в соответствии со ст. 228 и 229 Кодекса представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) не позднее 2 мая 2012 года и уплатить налог на доходы до 15 июля 2012 года.
Вопрос: Как заполнить форму 3-НДФЛ, если гражданин зарегистрирован в качестве ИП (ОСН), работает по трудовому договору и оформляет социальный вычет на обучение ребенка? Какой код категории налогоплательщика надо указать?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Ответ: В общем случае для предоставления социального вычета на обучение ребенка необходимо заполнить титульный лист, разд. 1, 2, Приложение 3, расчет к Приложению 3, Приложение 5, Приложение к разд. 1 декларации 3-НДФЛ. На титульном листе декларации в поле "Код категории налогоплательщика" указывается код 720.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Ответ: В общем случае для предоставления социального вычета на обучение ребенка необходимо заполнить титульный лист, разд. 1, 2, Приложение 3, расчет к Приложению 3, Приложение 5, Приложение к разд. 1 декларации 3-НДФЛ. На титульном листе декларации в поле "Код категории налогоплательщика" указывается код 720.
Вопрос: На практике распространена ситуация, когда налогоплательщик производит расходы на свое обучение, но своевременно не заявляет налоговый вычет в налоговый орган. Например, учеба проводилась в 2011 г. В связи с этим возникает вопрос: может ли физическое лицо в 2013 г. воспользоваться правом на получение социального налогового вычета на обучение?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 10)Факт излишней уплаты налогоплательщиком НДФЛ устанавливается налоговым органом при проведении камеральной налоговой проверки декларации по форме 3-НДФЛ, срок проведения которой в силу ст. 88 НК РФ составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком декларации и документов, подтверждающих его право на налоговые вычеты (Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162).
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 10)Факт излишней уплаты налогоплательщиком НДФЛ устанавливается налоговым органом при проведении камеральной налоговой проверки декларации по форме 3-НДФЛ, срок проведения которой в силу ст. 88 НК РФ составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком декларации и документов, подтверждающих его право на налоговые вычеты (Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162).
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Справку об оплате обучения (если вы представляете ее сами), документ, подтверждающий фактические расходы на оплату обучения за границей, копии иных подтверждающих документов вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Справку об оплате обучения (если вы представляете ее сами), документ, подтверждающий фактические расходы на оплату обучения за границей, копии иных подтверждающих документов вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
Вопрос: Подал декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет. Несколько файлов не прикрепились. Через 3 месяца пришел отказ. Инспектор пояснила, что начала проверку в последний день трехмесячного срока, поэтому не успевала запросить недостающие документы. Как правильно поступить: подать уточненку или пожаловаться на нарушение срока?
("Главная книга", 2022, N 15)Вопрос: Подал декларацию 3-НДФЛ "на вычеты" (лечение и обучение) через ЛК на сайте ФНС. По какой-то причине несколько файлов с документами не прикрепились, инспекция их не получила. Через 3 месяца пришел отказ в вычете. В ИФНС предложили подать уточненную декларацию со всеми документами. Инспектор пояснила, что начала проверку в последний день трехмесячного срока камеральной проверки, поэтому не успевала запросить недостающие документы и отказала в вычете, чтобы этот срок не нарушить. Как правильно поступить: подать уточненку с теми же данными и еще несколько месяцев ждать возврата налога или пожаловаться на нарушение срока проверки и незаконный отказ в вычете из-за этого?
("Главная книга", 2022, N 15)Вопрос: Подал декларацию 3-НДФЛ "на вычеты" (лечение и обучение) через ЛК на сайте ФНС. По какой-то причине несколько файлов с документами не прикрепились, инспекция их не получила. Через 3 месяца пришел отказ в вычете. В ИФНС предложили подать уточненную декларацию со всеми документами. Инспектор пояснила, что начала проверку в последний день трехмесячного срока камеральной проверки, поэтому не успевала запросить недостающие документы и отказала в вычете, чтобы этот срок не нарушить. Как правильно поступить: подать уточненку с теми же данными и еще несколько месяцев ждать возврата налога или пожаловаться на нарушение срока проверки и незаконный отказ в вычете из-за этого?
Вопрос: Может ли физлицо подать декларацию 3-НДФЛ для получения социального вычета на лечение по месту временной регистрации, а не по месту постоянной прописки?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо УФНС России по г. Москве от 16.01.2018 N 20-14/006471@ "О представлении декларации по НДФЛ для получения социального вычета на обучение, если физлицо зарегистрировано по месту пребывания и имеет регистрацию по месту жительства в РФ"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо УФНС России по г. Москве от 16.01.2018 N 20-14/006471@ "О представлении декларации по НДФЛ для получения социального вычета на обучение, если физлицо зарегистрировано по месту пребывания и имеет регистрацию по месту жительства в РФ"
Статья: 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: что, где, когда
(Заров А.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 4)В любое время в течение года может подаваться налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедшие годы для возврата подоходного налога при заявлении налоговых вычетов (имущественного вычета с покупки жилья и процентов по ипотеке, а также социальных вычетов по расходам на обучение, лечение, лекарства, добровольное медицинское страхование, добровольное пенсионное страхование). Использование налогоплательщиком налоговых вычетов является его правом, а не обязанностью. Поэтому формальных сроков для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в таких ситуациях не существует.
(Заров А.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 4)В любое время в течение года может подаваться налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедшие годы для возврата подоходного налога при заявлении налоговых вычетов (имущественного вычета с покупки жилья и процентов по ипотеке, а также социальных вычетов по расходам на обучение, лечение, лекарства, добровольное медицинское страхование, добровольное пенсионное страхование). Использование налогоплательщиком налоговых вычетов является его правом, а не обязанностью. Поэтому формальных сроков для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в таких ситуациях не существует.
Статья: Новая школьная пора, или Как получить налоговый вычет на обучение
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2012, N 9)Если по истечении одного года обучения вы не обратились за вычетом, то есть еще три года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Декларация и подтверждающие расходы документы должны быть поданы в налоговую инспекцию не позднее трех лет со дня уплаты налога. То есть в 2012 г. вы можете подать декларацию за 2009, 2010 и 2011 гг.
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2012, N 9)Если по истечении одного года обучения вы не обратились за вычетом, то есть еще три года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Декларация и подтверждающие расходы документы должны быть поданы в налоговую инспекцию не позднее трех лет со дня уплаты налога. То есть в 2012 г. вы можете подать декларацию за 2009, 2010 и 2011 гг.
Статья: Вычеты на обучение: кому, сколько и как получить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 7)- или по истечении года, в котором оплачивали обучение. Для этого в налоговую инспекцию по месту жительства вам нужно представить декларацию 3-НДФЛ <37>, справку о доходах с места работы, все документы, подтверждающие расходы на обучение, в копиях, а также заявление о возврате налога. Имейте в виду, что ИФНС при проверке может запросить у вас оригиналы документов <38>. Вернуть вам налог ИФНС должна не позднее 4 месяцев с даты представления декларации 3-НДФЛ (3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на ваш счет) <39>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 7)- или по истечении года, в котором оплачивали обучение. Для этого в налоговую инспекцию по месту жительства вам нужно представить декларацию 3-НДФЛ <37>, справку о доходах с места работы, все документы, подтверждающие расходы на обучение, в копиях, а также заявление о возврате налога. Имейте в виду, что ИФНС при проверке может запросить у вас оригиналы документов <38>. Вернуть вам налог ИФНС должна не позднее 4 месяцев с даты представления декларации 3-НДФЛ (3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на ваш счет) <39>;