Срок подачи декларации 3-ндфл на лечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок подачи декларации 3-ндфл на лечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Такое лицо обязано представить в установленный срок в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о полученных доходах (в частности, о доходах от сдачи имущества в аренду).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Такое лицо обязано представить в установленный срок в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о полученных доходах (в частности, о доходах от сдачи имущества в аренду).
Ситуация: Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Заявление о подтверждении права на социальный вычет с приложением при необходимости подтверждающих документов надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Их можно направить в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Заявление о подтверждении права на социальный вычет с приложением при необходимости подтверждающих документов надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Их можно направить в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
Нормативные акты
Проект Федерального закона N 652091-8
"О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 20.06.2024)1) Внесения изменений в приказ ФНС России от 15 октября 2021 года N ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме".
"О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 20.06.2024)1) Внесения изменений в приказ ФНС России от 15 октября 2021 года N ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме".
Статья: Практические аспекты получения социального налогового вычета по НДФЛ на лечение
(Дмитриева О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 4)В соответствии с п. 7 ст. 78, п. 2 ст. 219 и п. 1 ст. 229 НК РФ если целью подачи декларации является только получение налогового вычета и она не содержит информации о доходах, обязательных к декларированию, она может быть представлена в ИФНС не только в течение срока, установленного для подачи деклараций физических лиц (до 30 апреля следующего за налоговым периодом года), но и в любое время в течение трех лет по окончании года оплаты лечения. Напомним, что к числу доходов, получение которых в течение календарного года обязывает налогоплательщика подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, в соответствии с Письмом ФНС России от 12.12.2017 <65> относятся:
(Дмитриева О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 4)В соответствии с п. 7 ст. 78, п. 2 ст. 219 и п. 1 ст. 229 НК РФ если целью подачи декларации является только получение налогового вычета и она не содержит информации о доходах, обязательных к декларированию, она может быть представлена в ИФНС не только в течение срока, установленного для подачи деклараций физических лиц (до 30 апреля следующего за налоговым периодом года), но и в любое время в течение трех лет по окончании года оплаты лечения. Напомним, что к числу доходов, получение которых в течение календарного года обязывает налогоплательщика подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, в соответствии с Письмом ФНС России от 12.12.2017 <65> относятся:
Вопрос: В декларации 3-НДФЛ за 2011 г. я заявила социальный вычет на лечение. Сейчас обнаружилось, что сумма вычета занижена, так как я забыла включить в него стоимость услуг по одному документу. Сам документ у меня сохранился. Имею ли я право подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Если да, то какую сумму вычета указывать в декларации - общую или только ту сумму, которую я не учла первоначально? И надо ли заново подготовить весь пакет подтверждающих документов, или достаточно приложить к уточненке копию забытого документа?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2014, N 5)В п. 1 ст. 81 НК РФ указано, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в инспекцию декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, этот налогоплательщик вправе внести в декларацию необходимые изменения и представить уточненную декларацию. При этом уточненка, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2014, N 5)В п. 1 ст. 81 НК РФ указано, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в инспекцию декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, этот налогоплательщик вправе внести в декларацию необходимые изменения и представить уточненную декларацию. При этом уточненка, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Статья: Ошибки в отчетности по НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2013, N 3)Нарушение сроков сдачи. Непредставление декларации в установленный законодательством срок. Напоминаем, в этом году это нужно сделать не позднее 30 апреля.
("Практическая бухгалтерия", 2013, N 3)Нарушение сроков сдачи. Непредставление декларации в установленный законодательством срок. Напоминаем, в этом году это нужно сделать не позднее 30 апреля.
Интервью: Горячая линия: расчет НДФЛ в 2008 году
("Российский налоговый курьер", 2008, N 9)- Сотрудник в августе 2007 г. оплатил лечение в медицинском учреждении и хочет получить социальный налоговый вычет. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2007 г. он пока не представил. Может ли сотрудник обратиться за вычетом после 30 апреля 2008 г., то есть по истечении срока подачи налоговой декларации?
("Российский налоговый курьер", 2008, N 9)- Сотрудник в августе 2007 г. оплатил лечение в медицинском учреждении и хочет получить социальный налоговый вычет. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2007 г. он пока не представил. Может ли сотрудник обратиться за вычетом после 30 апреля 2008 г., то есть по истечении срока подачи налоговой декларации?
Статья: Налоговый вычет по расходам на лечение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 5)В силу п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче декларации по НДФЛ (по форме 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании налогового периода не позднее 30 апреля. Кроме того, необходимо написать заявление на возврат НДФЛ по установленной форме.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 5)В силу п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче декларации по НДФЛ (по форме 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании налогового периода не позднее 30 апреля. Кроме того, необходимо написать заявление на возврат НДФЛ по установленной форме.
Статья: Анализируем, что изменилось в декларации по НДФЛ
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 7)Напомним, что в отношении физических лиц, у которых обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ за истекший год отсутствует, предельный срок подачи декларации в налоговые органы не установлен. Так, налогоплательщики, заявляющие право на получение одного или нескольких налоговых вычетов (имущественного - в связи со строительством или приобретением жилья, социального - по расходам на обучение, лечение или благотворительность и др.), вправе подать декларацию для получения этих вычетов в любое время в течение года.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 7)Напомним, что в отношении физических лиц, у которых обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ за истекший год отсутствует, предельный срок подачи декларации в налоговые органы не установлен. Так, налогоплательщики, заявляющие право на получение одного или нескольких налоговых вычетов (имущественного - в связи со строительством или приобретением жилья, социального - по расходам на обучение, лечение или благотворительность и др.), вправе подать декларацию для получения этих вычетов в любое время в течение года.
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий ОСНО, уменьшить НДФЛ, исчисляемый с доходов от предпринимательской деятельности, на социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение несовершеннолетнего ребенка и его лечение? Как в этом случае подать декларацию по форме 3-НДФЛ?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)Ответ: ИП, применяющий ОСНО, вправе уменьшить НДФЛ от предпринимательской деятельности на социальный налоговый вычет в сумме расходов на обучение несовершеннолетнего ребенка и его лечение. Заявить об использовании данного вычета необходимо в декларации по форме 3-НДФЛ, представляемой ИП в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)Ответ: ИП, применяющий ОСНО, вправе уменьшить НДФЛ от предпринимательской деятельности на социальный налоговый вычет в сумме расходов на обучение несовершеннолетнего ребенка и его лечение. Заявить об использовании данного вычета необходимо в декларации по форме 3-НДФЛ, представляемой ИП в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья: С получением НДФЛ-вычетов за 2016 год следует поторопиться
("Главная книга", 2019, N 23)Как такового срока для подачи декларации 3-НДФЛ нет. Но есть установленный НК срок для возврата НДФЛ: вернуть ранее перечисленный в бюджет налог можно, подав заявление о возврате в течение 3 лет со дня его уплаты <1>. Поэтому в 2019 г. вы можете подать декларации 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 гг. и заявить в них вычеты:
("Главная книга", 2019, N 23)Как такового срока для подачи декларации 3-НДФЛ нет. Но есть установленный НК срок для возврата НДФЛ: вернуть ранее перечисленный в бюджет налог можно, подав заявление о возврате в течение 3 лет со дня его уплаты <1>. Поэтому в 2019 г. вы можете подать декларации 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 гг. и заявить в них вычеты:
Статья: Налоговые каникулы для репетиторов истекли: что дальше?
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 2)Вариант 2 (несложный, но невыгодный). Декларировать доходы самостоятельно. Для этого ежегодно не позднее 30 апреля нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и не позднее 15 июля уплачивать НДФЛ 13% с доходов от репетиторства <8>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 2)Вариант 2 (несложный, но невыгодный). Декларировать доходы самостоятельно. Для этого ежегодно не позднее 30 апреля нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и не позднее 15 июля уплачивать НДФЛ 13% с доходов от репетиторства <8>.
Статья: 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: что, где, когда
(Заров А.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 4)В любое время в течение года может подаваться налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедшие годы для возврата подоходного налога при заявлении налоговых вычетов (имущественного вычета с покупки жилья и процентов по ипотеке, а также социальных вычетов по расходам на обучение, лечение, лекарства, добровольное медицинское страхование, добровольное пенсионное страхование). Использование налогоплательщиком налоговых вычетов является его правом, а не обязанностью. Поэтому формальных сроков для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в таких ситуациях не существует.
(Заров А.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 4)В любое время в течение года может подаваться налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедшие годы для возврата подоходного налога при заявлении налоговых вычетов (имущественного вычета с покупки жилья и процентов по ипотеке, а также социальных вычетов по расходам на обучение, лечение, лекарства, добровольное медицинское страхование, добровольное пенсионное страхование). Использование налогоплательщиком налоговых вычетов является его правом, а не обязанностью. Поэтому формальных сроков для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в таких ситуациях не существует.