Срок перевыставления счетов-фактур для агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок перевыставления счетов-фактур для агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Агентский договор (на условиях комиссии, приобретение товара, агент применяет УСН)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2025)5.3.1. Полученный от продавца (поставщика) счет-фактуру Агент перевыставляет Принципалу в срок не позднее ___ (_____________) рабочих дней с момента его получения от продавца товара. Счет-фактуру подписывают руководитель и главный бухгалтер Агента (иные лица, уполномоченные на то приказом (иным распорядительным документом) или доверенностью от имени Агента) (п. 6 ст. 169 НК РФ).
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2025)5.3.1. Полученный от продавца (поставщика) счет-фактуру Агент перевыставляет Принципалу в срок не позднее ___ (_____________) рабочих дней с момента его получения от продавца товара. Счет-фактуру подписывают руководитель и главный бухгалтер Агента (иные лица, уполномоченные на то приказом (иным распорядительным документом) или доверенностью от имени Агента) (п. 6 ст. 169 НК РФ).
Форма: Агентский договор между общественной организацией "Российское физкультурно-спортивное общество "Локомотив" и открытым акционерным обществом "Российские железные дороги" по организации и обеспечению проведения физкультурных и спортивных мероприятий для работников ОАО "РЖД"
(Распоряжение ОАО "РЖД" от 22.04.2020 N 903р)При заключении договоров с третьими лицами от имени Агента, но за счет Принципала счета-фактуры, предъявляемые поставщиками и подрядчиками Агенту, перевыставляются Агентом Принципалу в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Перевыставление осуществляется отдельно по каждому счету-фактуре, объединение нескольких счетов-фактур в один не допускается. Принципалу предоставляются копии счетов-фактур, предоставленные поставщиками и подрядчиками, оригиналы счетов-фактур, предоставленных Агентом Принципалу.
(Распоряжение ОАО "РЖД" от 22.04.2020 N 903р)При заключении договоров с третьими лицами от имени Агента, но за счет Принципала счета-фактуры, предъявляемые поставщиками и подрядчиками Агенту, перевыставляются Агентом Принципалу в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Перевыставление осуществляется отдельно по каждому счету-фактуре, объединение нескольких счетов-фактур в один не допускается. Принципалу предоставляются копии счетов-фактур, предоставленные поставщиками и подрядчиками, оригиналы счетов-фактур, предоставленных Агентом Принципалу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Срок выставления корректировочного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Если изменилась стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), приобретенных для комитента (принципала), и продавец выставил корректировочный счет-фактуру, комиссионер (агент) должен перевыставить документ в адрес комитента (принципала) (пп. "а" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Срок, в течение которого это нужно сделать, в Налоговом кодексе РФ не установлен. Ответственность за нарушение срока выставления корректировочного счета-фактуры также не установлена.
(КонсультантПлюс, 2025)Если изменилась стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), приобретенных для комитента (принципала), и продавец выставил корректировочный счет-фактуру, комиссионер (агент) должен перевыставить документ в адрес комитента (принципала) (пп. "а" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Срок, в течение которого это нужно сделать, в Налоговом кодексе РФ не установлен. Ответственность за нарушение срока выставления корректировочного счета-фактуры также не установлена.
Готовое решение: Счет-фактура по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как агент перевыставляет счета-фактуры при продаже товаров (работ, услуг) принципала
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как агент перевыставляет счета-фактуры при продаже товаров (работ, услуг) принципала
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 22.04.2020 N 903р
"О частичной компенсации затрат работников ОАО "РЖД" на занятия физической культурой"При заключении договоров с третьими лицами от имени Агента, но за счет Принципала счета-фактуры, предъявляемые поставщиками и подрядчиками Агенту, перевыставляются Агентом Принципалу в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Перевыставление осуществляется отдельно по каждому счету-фактуре, объединение нескольких счетов-фактур в один не допускается. Принципалу предоставляются копии счетов-фактур, предоставленные поставщиками и подрядчиками, оригиналы счетов-фактур, предоставленных Агентом Принципалу.
"О частичной компенсации затрат работников ОАО "РЖД" на занятия физической культурой"При заключении договоров с третьими лицами от имени Агента, но за счет Принципала счета-фактуры, предъявляемые поставщиками и подрядчиками Агенту, перевыставляются Агентом Принципалу в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Перевыставление осуществляется отдельно по каждому счету-фактуре, объединение нескольких счетов-фактур в один не допускается. Принципалу предоставляются копии счетов-фактур, предоставленные поставщиками и подрядчиками, оригиналы счетов-фактур, предоставленных Агентом Принципалу.
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)С 01.01.2015 указанный Журнал в обязательном порядке ведется всеми посредниками, действующими от своего имени, перевыставляющими счета-фактуры тем лицам, в интересах которых оказывается услуга посредничества, на что указывает пункт 3.1 статьи 169 НК РФ. При этом неважно, является при этом посредник сам налогоплательщиком НДС или нет, - этот факт влияет у посредника лишь на обязанность представления этого Журнала в свою налоговую инспекцию. Если посредник не является налогоплательщиком НДС и не исполняет обязанностей налогового агента по НДС (по любому основанию), то в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, он обязан представлять электронную версию данного Журнала в свою налоговую инспекцию. В случае если посредник является налогоплательщиком НДС или же он исполняет обязанности налогового агента, то сведения о посреднических операциях включаются непосредственно в его налоговую декларацию.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)С 01.01.2015 указанный Журнал в обязательном порядке ведется всеми посредниками, действующими от своего имени, перевыставляющими счета-фактуры тем лицам, в интересах которых оказывается услуга посредничества, на что указывает пункт 3.1 статьи 169 НК РФ. При этом неважно, является при этом посредник сам налогоплательщиком НДС или нет, - этот факт влияет у посредника лишь на обязанность представления этого Журнала в свою налоговую инспекцию. Если посредник не является налогоплательщиком НДС и не исполняет обязанностей налогового агента по НДС (по любому основанию), то в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, он обязан представлять электронную версию данного Журнала в свою налоговую инспекцию. В случае если посредник является налогоплательщиком НДС или же он исполняет обязанности налогового агента, то сведения о посреднических операциях включаются непосредственно в его налоговую декларацию.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-принципала операции по приобретению объекта недвижимости (нежилого здания) с привлечением агента, участвующего в расчетах, если по условиям договора агенту возмещаются затраты, понесенные им в связи с исполнением поручения принципала, и выплачивается вознаграждение? Выплата сумм, причитающихся агенту по договору, производится после утверждения отчета принципалом...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае при приобретении здания агент действует от своего имени и права и обязанности по этой сделке, как указывалось выше, возникают у агента. Следовательно, в счете-фактуре, выставленном продавцом здания, в качестве покупателя указывается агент. В таком случае для реализации права принципала на налоговый вычет по приобретаемому зданию агент перевыставляет принципалу счет-фактуру на стоимость здания, полученного от продавца, в котором отражаются показатели, перенесенные из счета-фактуры продавца, выставленного на имя агента.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае при приобретении здания агент действует от своего имени и права и обязанности по этой сделке, как указывалось выше, возникают у агента. Следовательно, в счете-фактуре, выставленном продавцом здания, в качестве покупателя указывается агент. В таком случае для реализации права принципала на налоговый вычет по приобретаемому зданию агент перевыставляет принципалу счет-фактуру на стоимость здания, полученного от продавца, в котором отражаются показатели, перенесенные из счета-фактуры продавца, выставленного на имя агента.
Вопрос: Организация, применяющая УСН, заключает агентские договоры о приобретении услуг для принципала, перевыставляет ему счета-фактуры и представляет в ИФНС России журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур. В какой момент организация должна перевыставить принципалу счет-фактуру в ситуации, когда отчет агента составлен в III квартале, а счет-фактура получен от исполнителя во II квартале? Как заполнить журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, 2015)В рассматриваемом случае агент приобретает услуги для принципала, НДС по которым тот принимает к вычету.
(Консультация эксперта, 2015)В рассматриваемом случае агент приобретает услуги для принципала, НДС по которым тот принимает к вычету.
Вопрос: В каких случаях до 2025 г. упрощенцы должны были сдавать декларацию по НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога, в том числе по полученному авансу. Однако это не распространяется на посредников, перевыставляющих счета-фактуры с НДС по товарам (работам, услугам), которые приобретают или реализуют для заказчика;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога, в том числе по полученному авансу. Однако это не распространяется на посредников, перевыставляющих счета-фактуры с НДС по товарам (работам, услугам), которые приобретают или реализуют для заказчика;
Вопрос: ...Банк (агент) заключает с клиентами - российскими организациями - принципалами агентские договоры, по которым привлекает иностранные организации для оказания юридических услуг. Банк как налоговый агент уплачивает НДС. Подлежат ли вычету у принципала суммы НДС, уплаченные налоговым агентом? Каковы особенности заполнения агентского счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2018)В целях реализации принципалом права на вычет банк выставляет счета-фактуры с отражением показателей счетов-фактур, составленных им в качестве налогового агента. Срок перевыставления принципалу счетов-фактур определяется агентским договором.
(Консультация эксперта, 2018)В целях реализации принципалом права на вычет банк выставляет счета-фактуры с отражением показателей счетов-фактур, составленных им в качестве налогового агента. Срок перевыставления принципалу счетов-фактур определяется агентским договором.
"Посреднические услуги"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)С 01.01.2015 указанный Журнал в обязательном порядке ведется всеми посредниками, действующими от своего имени, перевыставляющими счета-фактуры тем лицам, в интересах которых оказывается услуга посредничества, на что указывает пункт 3.1 статьи 169 НК РФ. При этом не важно, является ли при этом посредник сам налогоплательщиком НДС или нет - этот факт влияет у посредника лишь на способ представления этого Журнала в свою налоговую инспекцию. Если посредник не является налогоплательщиком НДС и не исполняет обязанностей налогового агента по НДС (по любому основанию), то в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, он обязан представлять электронную версию данного Журнала в свою налоговую инспекцию. В случае если посредник является налогоплательщиком НДС или же он исполняет обязанности налогового агента, то сведения о посреднических операциях включаются непосредственно в его налоговую декларацию. Аналогичные разъяснения по этому поводу даны в Письме ФНС России от 10.11.2014 N ЕД-4-15/22994.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)С 01.01.2015 указанный Журнал в обязательном порядке ведется всеми посредниками, действующими от своего имени, перевыставляющими счета-фактуры тем лицам, в интересах которых оказывается услуга посредничества, на что указывает пункт 3.1 статьи 169 НК РФ. При этом не важно, является ли при этом посредник сам налогоплательщиком НДС или нет - этот факт влияет у посредника лишь на способ представления этого Журнала в свою налоговую инспекцию. Если посредник не является налогоплательщиком НДС и не исполняет обязанностей налогового агента по НДС (по любому основанию), то в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, он обязан представлять электронную версию данного Журнала в свою налоговую инспекцию. В случае если посредник является налогоплательщиком НДС или же он исполняет обязанности налогового агента, то сведения о посреднических операциях включаются непосредственно в его налоговую декларацию. Аналогичные разъяснения по этому поводу даны в Письме ФНС России от 10.11.2014 N ЕД-4-15/22994.
Статья: Спецрежимник-посредник и журнал учета счетов-фактур
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 12)В журнале надо регистрировать только "транзитные" счета-фактуры, полученные (выставленные, перевыставленные) в связи с деятельностью посредника, застройщика или экспедитора <1>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 12)В журнале надо регистрировать только "транзитные" счета-фактуры, полученные (выставленные, перевыставленные) в связи с деятельностью посредника, застройщика или экспедитора <1>.
Статья: Если посредник на УСНО действует от своего имени
(Тарасова Е.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 9)К сведению. Если посредник покупает товары (работы, услуги) от имени заказчика, ему не нужно перевыставлять счета-фактуры от продавцов. В этом случае продавцы их выставят напрямую заказчикам (см. Письмо Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-14/44201).
(Тарасова Е.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 9)К сведению. Если посредник покупает товары (работы, услуги) от имени заказчика, ему не нужно перевыставлять счета-фактуры от продавцов. В этом случае продавцы их выставят напрямую заказчикам (см. Письмо Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-14/44201).
Вопрос: Предприятие передает принадлежащее ему здание в уставный капитал дочерней организации по акту приема-передачи. Каким образом отражаются в учете сторон операции по сдаче данного здания в аренду, коммунальные платежи и расходы на страхование здания?
("Аудит и налогообложение", 2004, N 10)В отношении налога на добавленную стоимость по компенсируемым расходам у дочернего предприятия организация перевыставляет суммы налога путем выписки счетов-фактур от своего имени на имя дочерней организации в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС" для агентов.
("Аудит и налогообложение", 2004, N 10)В отношении налога на добавленную стоимость по компенсируемым расходам у дочернего предприятия организация перевыставляет суммы налога путем выписки счетов-фактур от своего имени на имя дочерней организации в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС" для агентов.