СРОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НДФЛ ЗА ФЕВРАЛЬ 2020Г
Подборка наиболее важных документов по запросу СРОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НДФЛ ЗА ФЕВРАЛЬ 2020Г (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)По общему правилу налоговому агенту нужно уплатить НДФЛ с зарплаты не позже следующей даты (п. 6 ст. 226 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2024)По общему правилу налоговому агенту нужно уплатить НДФЛ с зарплаты не позже следующей даты (п. 6 ст. 226 НК РФ):
Статья: НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок (комментарий к Закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Например, НДФЛ, который исчислили и удержали за период с 23 января по 22 февраля, нужно перечислить в бюджет не позднее 28 февраля. Получается, что налог нужно удерживать, но в бюджет сразу не платить, а накапливать до 28-го числа. Причем сроки перечисления НДФЛ с аванса и зарплаты за один и тот же месяц могут приходиться на разные даты. Например, зарплату за первую половину января выплатили 20.01.2023, а за вторую половину января - 03.02.2023. Тогда НДФЛ, удержанный из зарплаты 20 января, надо перечислить в бюджет не позднее 28 января, а НДФЛ, удержанный из зарплаты 3 февраля, - не позднее 28 февраля.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Например, НДФЛ, который исчислили и удержали за период с 23 января по 22 февраля, нужно перечислить в бюджет не позднее 28 февраля. Получается, что налог нужно удерживать, но в бюджет сразу не платить, а накапливать до 28-го числа. Причем сроки перечисления НДФЛ с аванса и зарплаты за один и тот же месяц могут приходиться на разные даты. Например, зарплату за первую половину января выплатили 20.01.2023, а за вторую половину января - 03.02.2023. Тогда НДФЛ, удержанный из зарплаты 20 января, надо перечислить в бюджет не позднее 28 января, а НДФЛ, удержанный из зарплаты 3 февраля, - не позднее 28 февраля.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 06.02.2018 N 6-П
"По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 81 и статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Таиф"Арбитражный суд города Москвы решением от 2 февраля 2016 года признал решение налогового органа недействительным в части штрафа в размере 59 730,20 руб. Относительно освобождения от налоговой ответственности в другой части штрафа доводы ОАО "ТАИФ", ссылавшегося на то, что допущенное им как налоговым агентом несвоевременное перечисление сумм налога на доходы физических лиц было устранено самостоятельно, причем задолго до окончания налогового периода и до срока подачи соответствующих расчетов в налоговые органы, а также уплачены пени за просрочку, не были приняты во внимание: арбитражный суд посчитал, что положения пункта 4 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации связывают освобождение от ответственности (штрафа), предусмотренной его статьей 123, с представлением уточненных декларации или расчета, а также с уплатой недостающей суммы налога и начисленных за просрочку пеней, тогда как ОАО "ТАИФ" представило налоговому органу расчет по налогу на доходы физических лиц сразу без ошибок и не уточняло его впоследствии, что не позволяет применить освобождение от налоговой ответственности на основании пункта 4 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации.
"По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 81 и статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Таиф"Арбитражный суд города Москвы решением от 2 февраля 2016 года признал решение налогового органа недействительным в части штрафа в размере 59 730,20 руб. Относительно освобождения от налоговой ответственности в другой части штрафа доводы ОАО "ТАИФ", ссылавшегося на то, что допущенное им как налоговым агентом несвоевременное перечисление сумм налога на доходы физических лиц было устранено самостоятельно, причем задолго до окончания налогового периода и до срока подачи соответствующих расчетов в налоговые органы, а также уплачены пени за просрочку, не были приняты во внимание: арбитражный суд посчитал, что положения пункта 4 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации связывают освобождение от ответственности (штрафа), предусмотренной его статьей 123, с представлением уточненных декларации или расчета, а также с уплатой недостающей суммы налога и начисленных за просрочку пеней, тогда как ОАО "ТАИФ" представило налоговому органу расчет по налогу на доходы физических лиц сразу без ошибок и не уточняло его впоследствии, что не позволяет применить освобождение от налоговой ответственности на основании пункта 4 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации.
<Письмо> ФНС России от 06.02.2014 N БС-4-11/1917@
"О заполнении 2-НДФЛ"В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год", форматам и в порядке, которые утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.
"О заполнении 2-НДФЛ"В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год", форматам и в порядке, которые утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.
Статья: Отчетность при заключении договора ГПХ с консьержем
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При составлении расчета по форме 6-НДФЛ (утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@) за I квартал 2023 года сведения о доходах, начисленных по договору ГПХ, заключенному на период с 10.01.2023 по 24.03.2023, и выплаченных 24.03.2023, отражаются в разд. 2 (в частности, сумма дохода приводится по строке 113).
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При составлении расчета по форме 6-НДФЛ (утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@) за I квартал 2023 года сведения о доходах, начисленных по договору ГПХ, заключенному на период с 10.01.2023 по 24.03.2023, и выплаченных 24.03.2023, отражаются в разд. 2 (в частности, сумма дохода приводится по строке 113).
Вопрос: Какую дату указать в поле 021 расчета 6-НДФЛ, если налог с выплаченных отпускных был уплачен позже установленного срока?
(Консультация эксперта, 2022)Форма 6-НДФЛ, а также Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
(Консультация эксперта, 2022)Форма 6-НДФЛ, а также Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Вопрос: Как с 01.01.2023 отражать в справке о доходах и суммах налога физического лица удержанный, но не перечисленный НДФЛ при увольнении работника до 22-го числа текущего месяца?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Кроме того, суммы НДФЛ, удержанные за период с 23 по 31 декабря, должны быть перечислены налоговым агентом в бюджет не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2023).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Кроме того, суммы НДФЛ, удержанные за период с 23 по 31 декабря, должны быть перечислены налоговым агентом в бюджет не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2023).
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)При этом введение с июня двух уведомлений по НДФЛ - добровольного промежуточного и обязательного - на отчетности по форме 6-НДФЛ не отразилось.
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)При этом введение с июня двух уведомлений по НДФЛ - добровольного промежуточного и обязательного - на отчетности по форме 6-НДФЛ не отразилось.
Статья: Новости от 24.03.2023
("Главная книга", 2023, N 7)С 01.01.2023 изменились сроки перечисления агентского НДФЛ. Но это изменение влияет только на порядок заполнения раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Так, в расчете за I квартал в поле 020 "Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода" нужно указать сумму НДФЛ, удержанную с 1 января по 22 марта включительно (п. 3.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
("Главная книга", 2023, N 7)С 01.01.2023 изменились сроки перечисления агентского НДФЛ. Но это изменение влияет только на порядок заполнения раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Так, в расчете за I квартал в поле 020 "Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода" нужно указать сумму НДФЛ, удержанную с 1 января по 22 марта включительно (п. 3.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты и премии, начисленных за декабрь 2022 г. и выплаченных в январе 2023 г.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)Каков срок перечисления НДФЛ в бюджет с заработной платы за первую половину месяца, если она будет выплачена 20 декабря 2022 г.?
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)Каков срок перечисления НДФЛ в бюджет с заработной платы за первую половину месяца, если она будет выплачена 20 декабря 2022 г.?
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)Штрафа не будет и в том случае, если уточненную декларацию вы подаете после того, как инспекция провела выездную проверку за период, по которому вы ее представляете, и не выявила неотражение или неполноту отражения сведений в предыдущей декларации за этот период либо ошибок, приводящих к занижению налога к уплате (пп. 2 п. 4 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Штрафа не будет и в том случае, если уточненную декларацию вы подаете после того, как инспекция провела выездную проверку за период, по которому вы ее представляете, и не выявила неотражение или неполноту отражения сведений в предыдущей декларации за этот период либо ошибок, приводящих к занижению налога к уплате (пп. 2 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Статья: Излишняя уплата НДФЛ и страховых взносов устанавливается инспекцией только в ходе камеральной проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Организация обратилась с заявлением о признании недействительными решений об отказе в возврате излишне уплаченного НДФЛ и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Суд отказал в удовлетворении требования организации. На момент вынесения решений (20.01.2022) не истек срок проведения камеральных проверок, установленный ст. 88 НК РФ. У инспекции отсутствовали основания для вывода о наличии переплаты по НДФЛ и страховым взносам. Установление факта излишней уплаты НДФЛ и страховых взносов могло быть осуществлено налоговым органом только в ходе камеральной проверки расчетов по страховым взносам за 12 месяцев 2021 г. (расчет представлен 01.01.2022) и по форме 6-НДФЛ за этот же период (расчет представлен 17.02.2022). Учитывая, что на момент вынесения решений от 20.01.2022 срок на проведение камеральных проверок не истек (они должны быть завершены не позднее 11.04.2022 и 17.05.2022), суд пришел к выводу об отсутствии оснований для возврата НДФЛ и страховых взносов. Установить разницу между общей суммой исчисленного и удержанного НДФЛ по каждому работнику и суммой налога, излишне перечисленной в бюджет, а соответственно, сделать вывод о наличии или отсутствии переплаты возможно только после анализа первичных документов, на основании которых ведутся регистры налогового учета, а не сводных документов. В нарушение абз. 8 п. 1 ст. 231 НК РФ заявителем не представлены доказательства по размеру выплаченного и удержанного дохода, по суммам примененных стандартных, социальных и имущественных вычетов в отношении конкретных работников и другие доказательства, подтверждающие переплату. По состоянию на 20.01.2022 отсутствовала возможность для возврата налога в административном порядке, и, как следствие, решение инспекции является законным.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Организация обратилась с заявлением о признании недействительными решений об отказе в возврате излишне уплаченного НДФЛ и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Суд отказал в удовлетворении требования организации. На момент вынесения решений (20.01.2022) не истек срок проведения камеральных проверок, установленный ст. 88 НК РФ. У инспекции отсутствовали основания для вывода о наличии переплаты по НДФЛ и страховым взносам. Установление факта излишней уплаты НДФЛ и страховых взносов могло быть осуществлено налоговым органом только в ходе камеральной проверки расчетов по страховым взносам за 12 месяцев 2021 г. (расчет представлен 01.01.2022) и по форме 6-НДФЛ за этот же период (расчет представлен 17.02.2022). Учитывая, что на момент вынесения решений от 20.01.2022 срок на проведение камеральных проверок не истек (они должны быть завершены не позднее 11.04.2022 и 17.05.2022), суд пришел к выводу об отсутствии оснований для возврата НДФЛ и страховых взносов. Установить разницу между общей суммой исчисленного и удержанного НДФЛ по каждому работнику и суммой налога, излишне перечисленной в бюджет, а соответственно, сделать вывод о наличии или отсутствии переплаты возможно только после анализа первичных документов, на основании которых ведутся регистры налогового учета, а не сводных документов. В нарушение абз. 8 п. 1 ст. 231 НК РФ заявителем не представлены доказательства по размеру выплаченного и удержанного дохода, по суммам примененных стандартных, социальных и имущественных вычетов в отношении конкретных работников и другие доказательства, подтверждающие переплату. По состоянию на 20.01.2022 отсутствовала возможность для возврата налога в административном порядке, и, как следствие, решение инспекции является законным.
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет по страховым взносам за 2024 г. сдан 14.02.2025 вместо 27.01.2025. Взносы за октябрь и ноябрь 2024 г. уплачены вовремя. Задолженность по взносам за декабрь 2024 г. в сумме 50 000 руб. со сроком перечисления 28.01.2025 погашена 03.02.2025.
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет по страховым взносам за 2024 г. сдан 14.02.2025 вместо 27.01.2025. Взносы за октябрь и ноябрь 2024 г. уплачены вовремя. Задолженность по взносам за декабрь 2024 г. в сумме 50 000 руб. со сроком перечисления 28.01.2025 погашена 03.02.2025.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ по рекомендованной форме за 1 квартал 2024 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В строках 161 - 166 разд. 2 укажите суммы налога, удержанные в периоды, соответствующие периодам для первого - шестого сроков перечисления налога (пп. 15 - 20 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2024)В строках 161 - 166 разд. 2 укажите суммы налога, удержанные в периоды, соответствующие периодам для первого - шестого сроков перечисления налога (пп. 15 - 20 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).