СРОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НДФЛ ЗА ФЕВРАЛЬ 2020Г
Подборка наиболее важных документов по запросу СРОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НДФЛ ЗА ФЕВРАЛЬ 2020Г (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)По общему правилу налоговому агенту нужно уплатить НДФЛ с зарплаты не позже следующей даты (п. 6 ст. 226 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2024)По общему правилу налоговому агенту нужно уплатить НДФЛ с зарплаты не позже следующей даты (п. 6 ст. 226 НК РФ):
Статья: Штраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)В то же время Письмом ФНС от 26.01.2023 N ЕД-26-8/2@ территориальным налоговым органам поручено до 01.05.2023 не привлекать налоговых агентов к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ. Это связано с необходимостью обеспечения формирования верифицированного сальдо налогоплательщика (налогового агента) за периоды до 01.01.2023. Но временный мораторий не может являться основанием для освобождения от ответственности за совершение налогового правонарушения, в том числе по недоимке, образовавшейся до 01.05.2023. Если после того, как сальдо на 01.01.2023 окончательно определят, будут выявлены случаи несвоевременного перечисления НДФЛ в установленный срок, налогового агента оштрафуют на 20% от суммы налога, подлежащей перечислению <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)В то же время Письмом ФНС от 26.01.2023 N ЕД-26-8/2@ территориальным налоговым органам поручено до 01.05.2023 не привлекать налоговых агентов к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ. Это связано с необходимостью обеспечения формирования верифицированного сальдо налогоплательщика (налогового агента) за периоды до 01.01.2023. Но временный мораторий не может являться основанием для освобождения от ответственности за совершение налогового правонарушения, в том числе по недоимке, образовавшейся до 01.05.2023. Если после того, как сальдо на 01.01.2023 окончательно определят, будут выявлены случаи несвоевременного перечисления НДФЛ в установленный срок, налогового агента оштрафуют на 20% от суммы налога, подлежащей перечислению <10>.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 06.02.2018 N 6-П
"По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 81 и статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Таиф"Арбитражный суд города Москвы решением от 2 февраля 2016 года признал решение налогового органа недействительным в части штрафа в размере 59 730,20 руб. Относительно освобождения от налоговой ответственности в другой части штрафа доводы ОАО "ТАИФ", ссылавшегося на то, что допущенное им как налоговым агентом несвоевременное перечисление сумм налога на доходы физических лиц было устранено самостоятельно, причем задолго до окончания налогового периода и до срока подачи соответствующих расчетов в налоговые органы, а также уплачены пени за просрочку, не были приняты во внимание: арбитражный суд посчитал, что положения пункта 4 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации связывают освобождение от ответственности (штрафа), предусмотренной его статьей 123, с представлением уточненных декларации или расчета, а также с уплатой недостающей суммы налога и начисленных за просрочку пеней, тогда как ОАО "ТАИФ" представило налоговому органу расчет по налогу на доходы физических лиц сразу без ошибок и не уточняло его впоследствии, что не позволяет применить освобождение от налоговой ответственности на основании пункта 4 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации.
"По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 81 и статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Таиф"Арбитражный суд города Москвы решением от 2 февраля 2016 года признал решение налогового органа недействительным в части штрафа в размере 59 730,20 руб. Относительно освобождения от налоговой ответственности в другой части штрафа доводы ОАО "ТАИФ", ссылавшегося на то, что допущенное им как налоговым агентом несвоевременное перечисление сумм налога на доходы физических лиц было устранено самостоятельно, причем задолго до окончания налогового периода и до срока подачи соответствующих расчетов в налоговые органы, а также уплачены пени за просрочку, не были приняты во внимание: арбитражный суд посчитал, что положения пункта 4 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации связывают освобождение от ответственности (штрафа), предусмотренной его статьей 123, с представлением уточненных декларации или расчета, а также с уплатой недостающей суммы налога и начисленных за просрочку пеней, тогда как ОАО "ТАИФ" представило налоговому органу расчет по налогу на доходы физических лиц сразу без ошибок и не уточняло его впоследствии, что не позволяет применить освобождение от налоговой ответственности на основании пункта 4 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации.
<Письмо> ФНС России от 06.02.2014 N БС-4-11/1917@
"О заполнении 2-НДФЛ"В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год", форматам и в порядке, которые утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.
"О заполнении 2-НДФЛ"В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год", форматам и в порядке, которые утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ по рекомендованной форме за 1 квартал 2024 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В строках 161 - 166 разд. 2 укажите суммы налога, удержанные в периоды, соответствующие периодам для первого - шестого сроков перечисления налога (пп. 15 - 20 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2024)В строках 161 - 166 разд. 2 укажите суммы налога, удержанные в периоды, соответствующие периодам для первого - шестого сроков перечисления налога (пп. 15 - 20 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)за январь - 20.01.2023 и 06.02.2023;
(КонсультантПлюс, 2023)за январь - 20.01.2023 и 06.02.2023;
Типовая ситуация: Как платить НДФЛ по гражданско-правовому договору (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты по гражданско-правовым договорам подряда и оказания услуг облагайте НДФЛ. Налог удерживайте при каждой выплате - и с аванса, и с вознаграждения за выполненную работу (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 03.10.2023 N 03-04-05/93737, от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты по гражданско-правовым договорам подряда и оказания услуг облагайте НДФЛ. Налог удерживайте при каждой выплате - и с аванса, и с вознаграждения за выполненную работу (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 03.10.2023 N 03-04-05/93737, от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет по страховым взносам за 2025 г. сдан 16.02.2026 вместо 26.01.2026. Взносы за октябрь и ноябрь 2025 г. уплачены вовремя. Задолженность по взносам за декабрь 2025 г. в сумме 50 000 руб. со сроком перечисления 28.01.2026 погашена 03.02.2026.
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет по страховым взносам за 2025 г. сдан 16.02.2026 вместо 26.01.2026. Взносы за октябрь и ноябрь 2025 г. уплачены вовремя. Задолженность по взносам за декабрь 2025 г. в сумме 50 000 руб. со сроком перечисления 28.01.2026 погашена 03.02.2026.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2025)Перечисляется НДФЛ в бюджет посредством единого налогового платежа не позднее (п. 4 ст. 11.3, п. 6 ст. 226 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Перечисляется НДФЛ в бюджет посредством единого налогового платежа не позднее (п. 4 ст. 11.3, п. 6 ст. 226 НК РФ):
Статья: Бухгалтерский учет, бюджетная классификация сумм административного штрафа
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Учтена в составе расходов текущего финансового года сумма штрафа за нарушение установленных сроков представления расчета по форме 6-НДФЛ
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Учтена в составе расходов текущего финансового года сумма штрафа за нарушение установленных сроков представления расчета по форме 6-НДФЛ
Вопрос: Аванс за первую половину января выплачен 27.01.2023. Срок уплаты НДФЛ - не позднее 28.02.2023. В каком периоде в справке о доходах в 2023 г. отражается сумма аванса: за январь 2023 г. или в периоде перечисления налога - за февраль 2023 г.? Как отражается эта сумма в строке 110 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Что касается заполнения расчета 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ), то необходимо отметить, что расчет составляется за I квартал, полугодие, девять месяцев и год (п. 1.4 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2023)Что касается заполнения расчета 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ), то необходимо отметить, что расчет составляется за I квартал, полугодие, девять месяцев и год (п. 1.4 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок)).
Типовая ситуация: Какие штрафы по НДФЛ установлены для налоговых агентов (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)За неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание и (или) перечисление) НДФЛ в срок организации грозит штраф в 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (п. 1 ст. 123 НК РФ). Налоговый агент освобождается от ответственности в случае, указанном в п. 2 ст. 123 НК РФ.
(Издательство "Главная книга", 2025)За неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание и (или) перечисление) НДФЛ в срок организации грозит штраф в 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (п. 1 ст. 123 НК РФ). Налоговый агент освобождается от ответственности в случае, указанном в п. 2 ст. 123 НК РФ.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2.1. Работник принимается в Организацию на должность - _________ (наименование должности), с окладом ______ (__________________________________) рублей в месяц (включая налог на доходы физических лиц по ставке 13%), дополнительно по распоряжению руководителя может выплачиваться премия по результатам работы в соответствии с Положением о премировании, составляющая до ____ (_____________________) рублей в месяц (включая налог на доходы физических лиц по ставке 13%).
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2.1. Работник принимается в Организацию на должность - _________ (наименование должности), с окладом ______ (__________________________________) рублей в месяц (включая налог на доходы физических лиц по ставке 13%), дополнительно по распоряжению руководителя может выплачиваться премия по результатам работы в соответствии с Положением о премировании, составляющая до ____ (_____________________) рублей в месяц (включая налог на доходы физических лиц по ставке 13%).