Срок перечисления ндфл с отпускных за май
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок перечисления ндфл с отпускных за май (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отпускные в 2023 году. Не забудьте о новых правилах
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Налог нужно удержать на дату оплаты отпуска. Сроки уплаты НДФЛ с отпускных такие же, как и сроки уплаты НДФЛ в целом, например:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Налог нужно удержать на дату оплаты отпуска. Сроки уплаты НДФЛ с отпускных такие же, как и сроки уплаты НДФЛ в целом, например:
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Раздел 1 упростили по сравнению с предыдущей формой. Ранее в нем необходимо было отражать даты перечисления налога в соответствии с установленными сроками: с заработной платы - не позднее следующего дня, с аванса - не отражали, с отпускных и больничных листов - в конце месяца с переносом в случае попадания этой даты на выходной и т.д. Теперь же указываем только суммы НДФЛ к перечислению по срокам. Например, за полугодие это 28 апреля, 28 мая, 28 июня. В отчете 6-НДФЛ указывается: по первому сроку перечисления, по второму сроку перечисления, по третьему сроку перечисления.
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Раздел 1 упростили по сравнению с предыдущей формой. Ранее в нем необходимо было отражать даты перечисления налога в соответствии с установленными сроками: с заработной платы - не позднее следующего дня, с аванса - не отражали, с отпускных и больничных листов - в конце месяца с переносом в случае попадания этой даты на выходной и т.д. Теперь же указываем только суммы НДФЛ к перечислению по срокам. Например, за полугодие это 28 апреля, 28 мая, 28 июня. В отчете 6-НДФЛ указывается: по первому сроку перечисления, по второму сроку перечисления, по третьему сроку перечисления.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок уплаты определенных налогов (авансовых платежей) перенесен на 3 месяца, на 4 месяца и на 6 месяцев для организаций и ИП, которые включены на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов МСП и заняты в наиболее пострадавших сферах деятельности (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). В отношении иных налогов и (или) иных субъектов срок уплаты перенесен на 12 мая 2020 года, за исключением работающих организаций.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок уплаты определенных налогов (авансовых платежей) перенесен на 3 месяца, на 4 месяца и на 6 месяцев для организаций и ИП, которые включены на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов МСП и заняты в наиболее пострадавших сферах деятельности (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). В отношении иных налогов и (или) иных субъектов срок уплаты перенесен на 12 мая 2020 года, за исключением работающих организаций.
Статья: Ежегодный оплачиваемый отпуск
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 6)Причитающуюся же к выплате сумму 60 572,68 руб. (69 623,68 - 9051) (где 9051 руб. ((А руб. + 69 623,68 руб.) x 13% - А руб. x 13%) - удержанная сумма НДФЛ с отпускных, А руб. - доход работника, включаемый в облагаемую базу по НДФЛ, за январь - май, А руб. x 13% - удержанная сумма НДФЛ с дохода работника за январь - май) работодателю надлежит выплатить не позднее 30 мая (ч. 9 ст. 136 ТК РФ).
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 6)Причитающуюся же к выплате сумму 60 572,68 руб. (69 623,68 - 9051) (где 9051 руб. ((А руб. + 69 623,68 руб.) x 13% - А руб. x 13%) - удержанная сумма НДФЛ с отпускных, А руб. - доход работника, включаемый в облагаемую базу по НДФЛ, за январь - май, А руб. x 13% - удержанная сумма НДФЛ с дохода работника за январь - май) работодателю надлежит выплатить не позднее 30 мая (ч. 9 ст. 136 ТК РФ).
Статья: Когда удерживать НДФЛ с отпускных: новые разъяснения Минфина
(Епихин Н.П.)
("Упрощенка", 2012, N 7)Есть еще важный момент, на который нужно обратить ваше внимание. Как известно, отпускные нужно выплатить за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Поэтому может возникнуть ситуация, когда отпуск приходится на один месяц, а деньги выплачены в предыдущем. Например, деньги за отпуск с 1 июня нужно выплатить не позднее 29 мая. Тогда всю сумму отпускных за июнь в целях расчета НДФЛ вам нужно отнести к выплатам за май. Следовательно, эти отпускные будут учитываться для определения возможности получения "детского" вычета за май, а не июнь.
(Епихин Н.П.)
("Упрощенка", 2012, N 7)Есть еще важный момент, на который нужно обратить ваше внимание. Как известно, отпускные нужно выплатить за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Поэтому может возникнуть ситуация, когда отпуск приходится на один месяц, а деньги выплачены в предыдущем. Например, деньги за отпуск с 1 июня нужно выплатить не позднее 29 мая. Тогда всю сумму отпускных за июнь в целях расчета НДФЛ вам нужно отнести к выплатам за май. Следовательно, эти отпускные будут учитываться для определения возможности получения "детского" вычета за май, а не июнь.
Статья: Переходящие отпуска в налоговом учете
(Галичевская Е.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 6)Пример 2. Сотрудник идет в отпуск 2 июня 2016 г., отпускные ему бухгалтер начисляет не позднее 30 мая 2016 г., а НДФЛ необходимо перечислить не позднее 31 мая 2016 г.
(Галичевская Е.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 6)Пример 2. Сотрудник идет в отпуск 2 июня 2016 г., отпускные ему бухгалтер начисляет не позднее 30 мая 2016 г., а НДФЛ необходимо перечислить не позднее 31 мая 2016 г.
Интервью: НДФЛ в особенных случаях
("Главная книга", 2018, N 13)- Сейчас период отпусков. Некоторые организации, в соответствии со своими ЛНА, предоставляют работникам дополнительный оплачиваемый исходя из среднего заработка отпуск, например в связи со свадьбой, рождением ребенка, смертью близкого родственника, на 1 сентября - для родителей школьников, один день в мае - для родителей выпускников и т.д.
("Главная книга", 2018, N 13)- Сейчас период отпусков. Некоторые организации, в соответствии со своими ЛНА, предоставляют работникам дополнительный оплачиваемый исходя из среднего заработка отпуск, например в связи со свадьбой, рождением ребенка, смертью близкого родственника, на 1 сентября - для родителей школьников, один день в мае - для родителей выпускников и т.д.
Статья: Порядок исчисления и уплаты НДФЛ: спорные ситуации
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, NN 25, 27)Отметим, что с 1 января 2016 г. будет действовать новый порядок уплаты НДФЛ с отпускных выплат. Налог нужно будет перечислять не позднее последнего дня месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК в ред. Закона от 2 мая 2015 г. N 113-ФЗ). То есть НДФЛ, исчисленный и удержанный с отпускных, выплаченных сотрудникам в течение месяца, можно будет перечислить в бюджет одной платежкой в последний день этого месяца.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, NN 25, 27)Отметим, что с 1 января 2016 г. будет действовать новый порядок уплаты НДФЛ с отпускных выплат. Налог нужно будет перечислять не позднее последнего дня месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК в ред. Закона от 2 мая 2015 г. N 113-ФЗ). То есть НДФЛ, исчисленный и удержанный с отпускных, выплаченных сотрудникам в течение месяца, можно будет перечислить в бюджет одной платежкой в последний день этого месяца.
Статья: Расчет и оформление отпусков
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, NN 16, 19)В то же время контролирующие органы на сей счет придерживаются иного мнения. К примеру, в п. 3 Письма Роструда от 22 марта 2012 г. N 428-6-1 без каких-либо дополнительных объяснений чиновники сообщили, что в ст. 136 Трудового кодекса речь идет о календарных днях. Иными словами, отпускные должны быть выплачены сотруднику не позднее чем за три календарных дня до начала его отпуска. Соответственно, в рассматриваемом случае, поскольку начало отпуска приходится на 5 мая, крайним сроком выплаты отпускных будет являться 1 мая 2015 г.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, NN 16, 19)В то же время контролирующие органы на сей счет придерживаются иного мнения. К примеру, в п. 3 Письма Роструда от 22 марта 2012 г. N 428-6-1 без каких-либо дополнительных объяснений чиновники сообщили, что в ст. 136 Трудового кодекса речь идет о календарных днях. Иными словами, отпускные должны быть выплачены сотруднику не позднее чем за три календарных дня до начала его отпуска. Соответственно, в рассматриваемом случае, поскольку начало отпуска приходится на 5 мая, крайним сроком выплаты отпускных будет являться 1 мая 2015 г.
Статья: Штрафные проценты за задержку зарплаты: порядок взыскания упростили
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2012, N 6)Пример. По приказу руководителя работнику предоставлен отпуск с 11 мая 2012 г. Сумма к выплате за отпуск (после удержания НДФЛ) составила 15 000 руб. Согласно ТК РФ отпускные должны быть выплачены работнику не позднее чем за три дня до начала отпуска, т.е. 7 мая. Но этот день выходной, а это значит, что отпускные работодатель должен был выплатить накануне, а именно 5 мая. Фактически работник получил отпускные 11 мая 2012 г. Работодатель нарушил срок выплаты, и задержка составила 6 календарных дней (с 6 по 11 мая).
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2012, N 6)Пример. По приказу руководителя работнику предоставлен отпуск с 11 мая 2012 г. Сумма к выплате за отпуск (после удержания НДФЛ) составила 15 000 руб. Согласно ТК РФ отпускные должны быть выплачены работнику не позднее чем за три дня до начала отпуска, т.е. 7 мая. Но этот день выходной, а это значит, что отпускные работодатель должен был выплатить накануне, а именно 5 мая. Фактически работник получил отпускные 11 мая 2012 г. Работодатель нарушил срок выплаты, и задержка составила 6 календарных дней (с 6 по 11 мая).
Статья: Специфика отчета по НДФЛ в июле 2020 года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 14)Нужно поставить последний день того месяца, в котором отпускные выплачены, а не последний день месяца, в котором они должны были быть выплачены по ТК. Дата получения дохода в виде отпускных и дата удержания из них НДФЛ (строки 100 и 110 раздела 2 расчета) - это день выплаты денег <1>, срок перечисления налога (строка 120) - последний день месяца выплаты денег <2>. Установленный ст. 136 ТК срок оплаты отпуска при определении НДФЛ-дат не имеет значения. Таким образом, для отпускных, выплаченных в мае, дата в строке 120 - 01.06.2020 (так как 31 мая - это выходной <3>), для выплаченных в июне - 30.06.2020.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 14)Нужно поставить последний день того месяца, в котором отпускные выплачены, а не последний день месяца, в котором они должны были быть выплачены по ТК. Дата получения дохода в виде отпускных и дата удержания из них НДФЛ (строки 100 и 110 раздела 2 расчета) - это день выплаты денег <1>, срок перечисления налога (строка 120) - последний день месяца выплаты денег <2>. Установленный ст. 136 ТК срок оплаты отпуска при определении НДФЛ-дат не имеет значения. Таким образом, для отпускных, выплаченных в мае, дата в строке 120 - 01.06.2020 (так как 31 мая - это выходной <3>), для выплаченных в июне - 30.06.2020.
Статья: Налоговые агенты по НДФЛ: "подарки" 2016 года
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 1-2)С 1 января 2016 г. в части порядка уплаты НДФЛ с сумм выплаченных работникам отпускных произойдут значительные изменения. Соответствующие поправки в п. 6 ст. 226 Налогового кодекса внесены Законом от 2 мая 2015 г. N 113-ФЗ. В соответствии с обновленной редакцией данной нормы при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Таким образом, в 2016 г. при выплате отпускных в одну платежку по НДФЛ можно включить сумму налога, исчисленную и удержанную с выплаченных отпускных всем сотрудникам, которые в текущем месяце ушли в отпуск.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 1-2)С 1 января 2016 г. в части порядка уплаты НДФЛ с сумм выплаченных работникам отпускных произойдут значительные изменения. Соответствующие поправки в п. 6 ст. 226 Налогового кодекса внесены Законом от 2 мая 2015 г. N 113-ФЗ. В соответствии с обновленной редакцией данной нормы при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Таким образом, в 2016 г. при выплате отпускных в одну платежку по НДФЛ можно включить сумму налога, исчисленную и удержанную с выплаченных отпускных всем сотрудникам, которые в текущем месяце ушли в отпуск.