Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Расчет 6-НДФЛ за 2022 г. (Форма по КНД 1151100) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2022)Отпускные перечислялись сотрудникам заранее (в частности, Швайгеру - в декабре 2021 г.).
(КонсультантПлюс, 2022)Отпускные перечислялись сотрудникам заранее (в частности, Швайгеру - в декабре 2021 г.).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Удержание налога производится на дату выплаты отпускных, то есть работник получит суммы отпускных уже за минусом НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, от 28.03.2018 N 03-04-06/19804, от 17.01.2017 N 03-04-06/1618).
(КонсультантПлюс, 2024)Удержание налога производится на дату выплаты отпускных, то есть работник получит суммы отпускных уже за минусом НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, от 28.03.2018 N 03-04-06/19804, от 17.01.2017 N 03-04-06/1618).
Готовое решение: Как платят налоги организации до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)С авансов по зарплате налог удерживать и платить не нужно (п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, от 21.02.2019 N 03-04-05/11355);
(КонсультантПлюс, 2022)С авансов по зарплате налог удерживать и платить не нужно (п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, от 21.02.2019 N 03-04-05/11355);
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: В декабре 2021 г. были начислены отпускные за январь 2022 г., выплачены 30 декабря. Когда и как нужно отразить отпускные и НДФЛ с них в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)в поле 022 - общую сумму удержанного (в том числе с отпускных) налога со сроком перечисления 10.01.2021.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)в поле 022 - общую сумму удержанного (в том числе с отпускных) налога со сроком перечисления 10.01.2021.
Вопрос: У сотрудника на конец месяца отсутствовал доход для удержания НДФЛ за сентябрь 2021 года. Фактически НДФЛ будет удержан из дохода сотрудника в виде заработной платы за октябрь 2021 года. Как отразить указанные операции в форме 6-НДФЛ?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)Таким образом, датой фактического получения дохода в виде отпускных считается день их выплаты. На эту дату исчисляется НДФЛ, который должен быть перечислен в бюджет не позднее следующего дня (что организация и сделала). Датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, соответственно, на 30.09.2021 должен быть определен доход, полученный работником в сентябре, и с него исчислен налог. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Следовательно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан (Письма Минфина России от 13.11.2019 N 03-04-06/87581, от 22.10.2019 N 03-04-06/81050).
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)Таким образом, датой фактического получения дохода в виде отпускных считается день их выплаты. На эту дату исчисляется НДФЛ, который должен быть перечислен в бюджет не позднее следующего дня (что организация и сделала). Датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, соответственно, на 30.09.2021 должен быть определен доход, полученный работником в сентябре, и с него исчислен налог. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Следовательно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан (Письма Минфина России от 13.11.2019 N 03-04-06/87581, от 22.10.2019 N 03-04-06/81050).
Статья: На что обратить внимание при заполнении формы 6-НДФЛ?
(Новикова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)- в отношении отпускных в поле 021 указывается 02.08.2021 - срок уплаты налога, а в поле 022 - исчисленный налог.
(Новикова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)- в отношении отпускных в поле 021 указывается 02.08.2021 - срок уплаты налога, а в поле 022 - исчисленный налог.
Вопрос: В марте из-за сбоя в программе одному из работников отпускные были начислены и выплачены в меньшей сумме. Обнаружилось это только в мае, после отпуска. Как учесть доначисление в бухучете, для целей налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов? Надо ли такую доплату учитывать как выплаты I квартала?
("Главная книга", 2021, N 11)- для целей НДФЛ фактической датой получения дохода в виде доначисленной суммы отпускных будет день их перечисления на карту <1>. Соответственно, такая доплата относится к майским доходам, до этого у работника не было дохода, а значит, не было и НДФЛ с него. Налог вы должны были удержать из доначисленной суммы при выплате, а перечислить его в бюджет надо не позднее последнего дня месяца, в котором выплачена доплата, то есть не позднее 31.05.2021 <2>;
("Главная книга", 2021, N 11)- для целей НДФЛ фактической датой получения дохода в виде доначисленной суммы отпускных будет день их перечисления на карту <1>. Соответственно, такая доплата относится к майским доходам, до этого у работника не было дохода, а значит, не было и НДФЛ с него. Налог вы должны были удержать из доначисленной суммы при выплате, а перечислить его в бюджет надо не позднее последнего дня месяца, в котором выплачена доплата, то есть не позднее 31.05.2021 <2>;
Статья: Отражение в новом 6-НДФЛ налога с "переходных" доходов
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)А как заполнить расчет, если НДФЛ из зарплаты, из вознаграждения по ГПД и других денежных доходов удержан в последний день последнего месяца квартала, а срок уплаты этого НДФЛ по НК приходится на первый месяц следующего квартала? Например, зарплата работникам и вознаграждение по ГПД физлицу выплачены 31 марта и в этот же день из них удержан НДФЛ, а срок уплаты этого налога по НК приходится на 1 апреля 2021 г.? Или если НДФЛ из больничных и отпускных в последнем месяце квартала удерживался в день их выплаты работникам, а последний день месяца, на который приходится срок перечисления НДФЛ в бюджет, попадает на выходной или праздничный день? В Порядке заполнения ответа нет. С этими вопросами мы обратились к специалисту ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)А как заполнить расчет, если НДФЛ из зарплаты, из вознаграждения по ГПД и других денежных доходов удержан в последний день последнего месяца квартала, а срок уплаты этого НДФЛ по НК приходится на первый месяц следующего квартала? Например, зарплата работникам и вознаграждение по ГПД физлицу выплачены 31 марта и в этот же день из них удержан НДФЛ, а срок уплаты этого налога по НК приходится на 1 апреля 2021 г.? Или если НДФЛ из больничных и отпускных в последнем месяце квартала удерживался в день их выплаты работникам, а последний день месяца, на который приходится срок перечисления НДФЛ в бюджет, попадает на выходной или праздничный день? В Порядке заполнения ответа нет. С этими вопросами мы обратились к специалисту ФНС.
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)С отпускных и больничных налог перечисляйте не позднее последнего числа месяца, в котором вы их выплатили. Если последний день месяца - выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то перечислите НДФЛ в первый рабочий день следующего месяца (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)С отпускных и больничных налог перечисляйте не позднее последнего числа месяца, в котором вы их выплатили. Если последний день месяца - выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то перечислите НДФЛ в первый рабочий день следующего месяца (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: В каком разделе 6-НДФЛ необходимо отразить доплату отпускных работнику?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты, срок уплаты НДФЛ по которым приходится на период, за который подается расчет (примечание к примерам в Письме ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты, срок уплаты НДФЛ по которым приходится на период, за который подается расчет (примечание к примерам в Письме ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@).
Статья: Нерабочие дни в октябре - ноябре 2021 года
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Соответственно, НДФЛ с больничных и отпускных за октябрь 2021 года нужно было перечислить в бюджет не позднее 8 ноября 2021 года.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Соответственно, НДФЛ с больничных и отпускных за октябрь 2021 года нужно было перечислить в бюджет не позднее 8 ноября 2021 года.
Вопрос: Организация выплачивает компенсацию работникам за задержку заработной платы в повышенном размере в соответствии с ЛНА. Облагается ли НДФЛ такая компенсация?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация выплачивает компенсацию работникам за задержку заработной платы в повышенном размере в соответствии с ЛНА. Облагается ли НДФЛ такая компенсация?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация выплачивает компенсацию работникам за задержку заработной платы в повышенном размере в соответствии с ЛНА. Облагается ли НДФЛ такая компенсация?