Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Удержание налога производится на дату выплаты отпускных, то есть работник получит суммы отпускных уже за минусом НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, от 28.03.2018 N 03-04-06/19804, от 17.01.2017 N 03-04-06/1618).
(КонсультантПлюс, 2024)Удержание налога производится на дату выплаты отпускных, то есть работник получит суммы отпускных уже за минусом НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, от 28.03.2018 N 03-04-06/19804, от 17.01.2017 N 03-04-06/1618).
Статья: 36,6-НДФЛ: осложнений не будет
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Так, например, отпускные были оплачены работнику 28 июня 2021 года. Срок перечисления НДФЛ в таком случае - 1 июля 2021 года (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Так, например, отпускные были оплачены работнику 28 июня 2021 года. Срок перечисления НДФЛ в таком случае - 1 июля 2021 года (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие.
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Форма с комментариями о рисках: Расчет 6-НДФЛ за 2022 г. (Форма по КНД 1151100) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2022)Отпускные перечислялись сотрудникам заранее (в частности, Швайгеру - в декабре 2021 г.).
(КонсультантПлюс, 2022)Отпускные перечислялись сотрудникам заранее (в частности, Швайгеру - в декабре 2021 г.).
Готовое решение: Как платят налоги организации до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)С авансов по зарплате налог удерживать и платить не нужно (п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, от 21.02.2019 N 03-04-05/11355);
(КонсультантПлюс, 2022)С авансов по зарплате налог удерживать и платить не нужно (п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, от 21.02.2019 N 03-04-05/11355);
Вопрос: Каковы нюансы расчета и отражения в налоговом учете "переходящих" отпусков, то есть когда отпуск сотрудника начинается в одном квартале, а заканчивается в другом?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Срок уплаты НДФЛ - не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены, а если это выходной - в первый рабочий день следующего месяца.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Срок уплаты НДФЛ - не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены, а если это выходной - в первый рабочий день следующего месяца.
Вопрос: Бюджетное учреждение 30.07.2021 выплатило работникам отпускные, премии по итогам за июль, пособия по временной нетрудоспособности и зарплату за июль, удержав НДФЛ. Строки 021, 022 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г. необходимо заполнить по каждой выплате или по совокупности выплат?
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: В рассматриваемой ситуации срок перечисления удержанного НДФЛ в отношении всех выплат приходится на 02.08.2021 (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ), следовательно, все операции отражаются в одном блоке разд. 1 "Данные об обязательствах налогового агента" расчета по форме 6-НДФЛ за III квартал 2021 г., в частности, по строке 021 "Срок перечисления налога" указывается: "02.08.2021", по строке 022 "Сумма налога" - сумма НДФЛ, удержанная со всех доходов, выплаченных 30.07.2021.
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: В рассматриваемой ситуации срок перечисления удержанного НДФЛ в отношении всех выплат приходится на 02.08.2021 (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ), следовательно, все операции отражаются в одном блоке разд. 1 "Данные об обязательствах налогового агента" расчета по форме 6-НДФЛ за III квартал 2021 г., в частности, по строке 021 "Срок перечисления налога" указывается: "02.08.2021", по строке 022 "Сумма налога" - сумма НДФЛ, удержанная со всех доходов, выплаченных 30.07.2021.
Статья: Отражение в новом 6-НДФЛ налога с "переходных" доходов
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)А как заполнить расчет, если НДФЛ из зарплаты, из вознаграждения по ГПД и других денежных доходов удержан в последний день последнего месяца квартала, а срок уплаты этого НДФЛ по НК приходится на первый месяц следующего квартала? Например, зарплата работникам и вознаграждение по ГПД физлицу выплачены 31 марта и в этот же день из них удержан НДФЛ, а срок уплаты этого налога по НК приходится на 1 апреля 2021 г.? Или если НДФЛ из больничных и отпускных в последнем месяце квартала удерживался в день их выплаты работникам, а последний день месяца, на который приходится срок перечисления НДФЛ в бюджет, попадает на выходной или праздничный день? В Порядке заполнения ответа нет. С этими вопросами мы обратились к специалисту ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)А как заполнить расчет, если НДФЛ из зарплаты, из вознаграждения по ГПД и других денежных доходов удержан в последний день последнего месяца квартала, а срок уплаты этого НДФЛ по НК приходится на первый месяц следующего квартала? Например, зарплата работникам и вознаграждение по ГПД физлицу выплачены 31 марта и в этот же день из них удержан НДФЛ, а срок уплаты этого налога по НК приходится на 1 апреля 2021 г.? Или если НДФЛ из больничных и отпускных в последнем месяце квартала удерживался в день их выплаты работникам, а последний день месяца, на который приходится срок перечисления НДФЛ в бюджет, попадает на выходной или праздничный день? В Порядке заполнения ответа нет. С этими вопросами мы обратились к специалисту ФНС.
Вопрос: Организация выплачивает компенсацию работникам за задержку заработной платы в повышенном размере в соответствии с ЛНА. Облагается ли НДФЛ такая компенсация?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация выплачивает компенсацию работникам за задержку заработной платы в повышенном размере в соответствии с ЛНА. Облагается ли НДФЛ такая компенсация?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация выплачивает компенсацию работникам за задержку заработной платы в повышенном размере в соответствии с ЛНА. Облагается ли НДФЛ такая компенсация?
Статья: На что обратить внимание при заполнении формы 6-НДФЛ?
(Новикова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)- в отношении отпускных в поле 021 указывается 02.08.2021 - срок уплаты налога, а в поле 022 - исчисленный налог.
(Новикова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)- в отношении отпускных в поле 021 указывается 02.08.2021 - срок уплаты налога, а в поле 022 - исчисленный налог.
Вопрос: В каком разделе 6-НДФЛ необходимо отразить доплату отпускных работнику?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты, срок уплаты НДФЛ по которым приходится на период, за который подается расчет (примечание к примерам в Письме ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты, срок уплаты НДФЛ по которым приходится на период, за который подается расчет (примечание к примерам в Письме ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@).
Статья: Прогрессивная ставка НДФЛ: исполнение обязанностей налогового агента и заполнение формы 6-НДФЛ
(Корсаков Д.М.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Следует учитывать, что в приведенных примерах при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ заработная плата за март 2021 года, выплаченная 03.04.2021, в разд. 1 расчета за I квартал 2021 года не отражается, поскольку не наступил срок уплаты НДФЛ в I квартале 2021 года. Данная выплата подлежит отражению в разд. 1 расчета за полугодие 2021 года.
(Корсаков Д.М.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Следует учитывать, что в приведенных примерах при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ заработная плата за март 2021 года, выплаченная 03.04.2021, в разд. 1 расчета за I квартал 2021 года не отражается, поскольку не наступил срок уплаты НДФЛ в I квартале 2021 года. Данная выплата подлежит отражению в разд. 1 расчета за полугодие 2021 года.
Готовое решение: Как учреждения платят налоги (авансовые платежи) и страховые взносы до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)С авансов по зарплате налог удерживать и платить не нужно (п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, от 21.02.2019 N 03-04-05/11355);
(КонсультантПлюс, 2022)С авансов по зарплате налог удерживать и платить не нужно (п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, от 21.02.2019 N 03-04-05/11355);