Срок перечисления НДФЛ с единовременной выплаты к отпуску
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок перечисления НДФЛ с единовременной выплаты к отпуску (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как произвести налогообложение и заполнить разд. 1 расчета 6-НДФЛ, если выплаты заработной платы и отпускных (отпуск с последующим увольнением) произведены единовременно?
(Консультация эксперта, 2025)Как произвести налогообложение и заполнить разд. 1 расчета 6-НДФЛ, если выплаты заработной платы и отпускных (отпуск с последующим увольнением) произведены единовременно?
(Консультация эксперта, 2025)Как произвести налогообложение и заполнить разд. 1 расчета 6-НДФЛ, если выплаты заработной платы и отпускных (отпуск с последующим увольнением) произведены единовременно?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Единовременная выплата к отпуску признается доходом работника и облагается НДФЛ в общем порядке (п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Единовременная выплата к отпуску признается доходом работника и облагается НДФЛ в общем порядке (п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
Нормативные акты
Инструкция Наркомфина СССР от 21.12.1942 N 781
"О порядке ведения налоговой бухгалтерии в районных и городских финансовых отделах"Такой же порядок перечисления платежей применяется и в тех случаях, когда зарплата выплачивается не за каждый полумесяц, а чаще. Налоги, удерживаемые с единовременных выплат (уходящим в отпуск и т.п.), перечисляются в бюджет одновременно с перечислением платежей, удержанных при общей выплате зарплаты. В эти же сроки перечисляются налоги с зарплаты повременных рабочих.
"О порядке ведения налоговой бухгалтерии в районных и городских финансовых отделах"Такой же порядок перечисления платежей применяется и в тех случаях, когда зарплата выплачивается не за каждый полумесяц, а чаще. Налоги, удерживаемые с единовременных выплат (уходящим в отпуск и т.п.), перечисляются в бюджет одновременно с перечислением платежей, удержанных при общей выплате зарплаты. В эти же сроки перечисляются налоги с зарплаты повременных рабочих.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", единовременную выплату работнику денежных средств при предоставлении ему ежегодного оплачиваемого отпуска, если такая выплата предусмотрена коллективным договором, осуществляется при условии соблюдения работником трудовой дисциплины, а ее размер зависит от размера заработной платы работника?..
(Консультация эксперта, 2014)Ставка налога в отношении такого вида доходов физических лиц - налоговых резидентов РФ установлена в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При осуществлении единовременной выплаты к отпуску в безналичной форме учреждение перечисляет в бюджет сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня перечисления денежных средств на банковскую карту работника (п. 6 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2014)Ставка налога в отношении такого вида доходов физических лиц - налоговых резидентов РФ установлена в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При осуществлении единовременной выплаты к отпуску в безналичной форме учреждение перечисляет в бюджет сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня перечисления денежных средств на банковскую карту работника (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Статья: Что необходимо знать о несчастных случаях?
(Серова А.И.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 22)Действующим законодательством освобождены от налогообложения компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью (жизни) пострадавшего. До недавнего времени все перечисленные выше виды обеспечения (пособие по временной нетрудоспособности, единовременная и ежемесячная страховые выплаты, оплата дополнительных расходов на лечение и реабилитацию, оплата дополнительного отпуска) не включались в налоговую базу при исчислении НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), ЕСН (п. 1 ст. 238 НК РФ), страховых взносов в ПФР (п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ <11>) и от несчастных случаев на производстве (п. п. 2, 4 Перечня выплат <12>). Однако в текущем году Минфин в своих Письмах обратил внимание организаций на то, что пособие по временной нетрудоспособности следует включать в совокупный годовой доход физического лица и облагать НДФЛ в общеустановленном порядке (Письма от 06.06.2007 N 03-04-05-01/181, от 05.04.2007 N 03-04-06-01/111, от 21.02.2007 N 03-04-06-01/47). В данном случае чиновники ссылаются не на п. 3 ст. 217 НК РФ, а на п. 1 этой статьи, согласно которому от налогообложения освобождаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности.
(Серова А.И.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 22)Действующим законодательством освобождены от налогообложения компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью (жизни) пострадавшего. До недавнего времени все перечисленные выше виды обеспечения (пособие по временной нетрудоспособности, единовременная и ежемесячная страховые выплаты, оплата дополнительных расходов на лечение и реабилитацию, оплата дополнительного отпуска) не включались в налоговую базу при исчислении НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), ЕСН (п. 1 ст. 238 НК РФ), страховых взносов в ПФР (п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ <11>) и от несчастных случаев на производстве (п. п. 2, 4 Перечня выплат <12>). Однако в текущем году Минфин в своих Письмах обратил внимание организаций на то, что пособие по временной нетрудоспособности следует включать в совокупный годовой доход физического лица и облагать НДФЛ в общеустановленном порядке (Письма от 06.06.2007 N 03-04-05-01/181, от 05.04.2007 N 03-04-06-01/111, от 21.02.2007 N 03-04-06-01/47). В данном случае чиновники ссылаются не на п. 3 ст. 217 НК РФ, а на п. 1 этой статьи, согласно которому от налогообложения освобождаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет единовременных выплат работникам торговой организации, необходимость предоставления которых определена коллективным договором в рамках ежегодного оплачиваемого отпуска
(Меньшов В.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2014, N 4)При осуществлении единовременной выплаты к отпуску в безналичной форме организация перечисляет в бюджет сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня перечисления денежных средств на лицевой карточный счет работника (п. 6 ст. 226 НК РФ).
(Меньшов В.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2014, N 4)При осуществлении единовременной выплаты к отпуску в безналичной форме организация перечисляет в бюджет сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня перечисления денежных средств на лицевой карточный счет работника (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Статья: Выплата отпускных: исчисление НДФЛ, страховых взносов, отражение в отчетности
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Итак, удержать НДФЛ с отпускных необходимо при их выплате. При этом срок перечисления налога в бюджет - последний день месяца. Если последний день месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уплачивать в бюджет удержанный НДФЛ нужно не позднее ближайшего следующего рабочего дня. Если вместе с отпускными выплачиваются другие суммы, связанные с предоставлением работнику отпуска (материальная помощь, единовременная выплата к отпуску, премия), срок перечисления таких выплат иной - не позднее дня, следующего за днем выплаты. В форме 6-НДФЛ для отпускных оформляется отдельный блок строк 100 - 140. В форме 2-НДФЛ отпускным соответствует код "2012".
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Итак, удержать НДФЛ с отпускных необходимо при их выплате. При этом срок перечисления налога в бюджет - последний день месяца. Если последний день месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уплачивать в бюджет удержанный НДФЛ нужно не позднее ближайшего следующего рабочего дня. Если вместе с отпускными выплачиваются другие суммы, связанные с предоставлением работнику отпуска (материальная помощь, единовременная выплата к отпуску, премия), срок перечисления таких выплат иной - не позднее дня, следующего за днем выплаты. В форме 6-НДФЛ для отпускных оформляется отдельный блок строк 100 - 140. В форме 2-НДФЛ отпускным соответствует код "2012".
Вопрос: ...О заполнении строк 100, 110, 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ при получении гражданским служащим дополнительных выплат.
(Письмо ФНС России от 30.11.2017 N ГД-4-11/24298@)Учитывая изложенное, в приведенных ниже примерах заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ осуществляется следующим образом.
(Письмо ФНС России от 30.11.2017 N ГД-4-11/24298@)Учитывая изложенное, в приведенных ниже примерах заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ осуществляется следующим образом.
Корреспонденция счетов: Производственная организация в соответствии с коллективным договором (раздел "Социальная политика") осуществляет работникам единовременные денежные выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска. Размер выплат не зависит от размера заработной платы работников (т.е. от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы). Как отразить в учете организации операции по осуществлению такой выплаты (на примере одного работника)?..
(Консультация эксперта, 2014)В силу п. 6 ст. 226 НК РФ при осуществлении единовременной выплаты к отпуску в безналичной форме организация перечисляет в бюджет сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня перечисления денежных средств на лицевой карточный счет работника.
(Консультация эксперта, 2014)В силу п. 6 ст. 226 НК РФ при осуществлении единовременной выплаты к отпуску в безналичной форме организация перечисляет в бюджет сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня перечисления денежных средств на лицевой карточный счет работника.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей единый сельскохозяйственный налог, единовременную выплату работнику денежных средств при предоставлении ему ежегодного оплачиваемого отпуска, если такая выплата, предусмотренная коллективным договором, осуществляется при условии соблюдения работником трудовой дисциплины, а ее размер зависит от размера заработной платы? Как начислить страховые взносы, если работник переведен с работы, не связанной с негативными последствиями для здоровья, на работу с особыми условиями труда?..
(Консультация эксперта, 2013)При осуществлении единовременной выплаты наличными денежными средствами организация перечисляет в бюджет сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке соответствующих наличных денежных средств (п. 6 ст. 226 НК РФ). Бухгалтерская запись по уплате НДФЛ в бюджет в таблице проводок не отражена.
(Консультация эксперта, 2013)При осуществлении единовременной выплаты наличными денежными средствами организация перечисляет в бюджет сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке соответствующих наличных денежных средств (п. 6 ст. 226 НК РФ). Бухгалтерская запись по уплате НДФЛ в бюджет в таблице проводок не отражена.
Корреспонденция счетов: Как в 2013 г. отражается в учете производственной организации, применяющей УСН, единовременная выплата работнику денежных средств при предоставлении ему ежегодного оплачиваемого отпуска, если условие о такой выплате включено в раздел "Социальная политика" коллективного договора, а ее размер не зависит от размера заработной платы работника? Как применить пониженный и дополнительный тарифы страховых взносов, если в месяце начисления указанной выплаты работник переведен на работу с особыми условиями труда, а его доход превышает 568 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2013)При осуществлении единовременной выплаты к отпуску в безналичной форме организация перечисляет в бюджет сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня перечисления денежных средств на лицевой карточный счет работника (п. 6 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2013)При осуществлении единовременной выплаты к отпуску в безналичной форме организация перечисляет в бюджет сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня перечисления денежных средств на лицевой карточный счет работника (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Статья: Срок уплаты НДФЛ с разных выплат отпускникам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 16)Срок перечисления НДФЛ с единовременной выплаты к отпуску
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 16)Срок перечисления НДФЛ с единовременной выплаты к отпуску
Статья: Удержание и уплата НДФЛ в отдельных ситуациях
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты, в порядке, установленном абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ.
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты, в порядке, установленном абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ.