Срок перечисления налога на прибыль с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок перечисления налога на прибыль с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик полагал, что правомерно включил в состав внереализационных расходов проценты по договорам займа. Налогоплательщик указывал, что сроки возврата займа и выплаты процентов продлевались в связи с распространением коронавирусной инфекции и связанными с этим ограничениями. Налоговый орган выявил "карусельное" движение денежных средств, направленное на уменьшение налоговых обязательств общества как участника группы взаимосвязанных компаний. Инспекция установила несоблюдение обществом сроков выплаты процентов, выплату дивидендов, несмотря на наличие убытка, неиспользование заемных средств в деятельности, направленной на получение дохода, и перечисление их в адрес аффилированных лиц, двигаясь по цепочке взаимозависимых компаний, заемные денежные средства в конечном итоге в виде дивидендов перечислялись на счета зарубежной компании. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что средства не выбывали из владения одной группы взаимосвязанных лиц, сделка по получению займа от иностранной компании направлена на увеличение расходов общества и на не облагаемый налогами вывод денежных средств российской организации в иностранную компанию. Относительно начисления пени суд указал, что расчет пени осуществляется программным способом - это позволяет верно определить периоды начисления, действующие ставки рефинансирования, сумму недоимки и исключить человеческий фактор. Расчет налогоплательщика, по результатам которого сумма пени исчислена в меньшем размере, обусловлен неверным определением ставки рефинансирования. Также налогоплательщик ошибочно не включил в расчет периоды, в течение которых допущено нарушение сроков уплаты авансовых платежей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик полагал, что правомерно включил в состав внереализационных расходов проценты по договорам займа. Налогоплательщик указывал, что сроки возврата займа и выплаты процентов продлевались в связи с распространением коронавирусной инфекции и связанными с этим ограничениями. Налоговый орган выявил "карусельное" движение денежных средств, направленное на уменьшение налоговых обязательств общества как участника группы взаимосвязанных компаний. Инспекция установила несоблюдение обществом сроков выплаты процентов, выплату дивидендов, несмотря на наличие убытка, неиспользование заемных средств в деятельности, направленной на получение дохода, и перечисление их в адрес аффилированных лиц, двигаясь по цепочке взаимозависимых компаний, заемные денежные средства в конечном итоге в виде дивидендов перечислялись на счета зарубежной компании. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что средства не выбывали из владения одной группы взаимосвязанных лиц, сделка по получению займа от иностранной компании направлена на увеличение расходов общества и на не облагаемый налогами вывод денежных средств российской организации в иностранную компанию. Относительно начисления пени суд указал, что расчет пени осуществляется программным способом - это позволяет верно определить периоды начисления, действующие ставки рефинансирования, сумму недоимки и исключить человеческий фактор. Расчет налогоплательщика, по результатам которого сумма пени исчислена в меньшем размере, обусловлен неверным определением ставки рефинансирования. Также налогоплательщик ошибочно не включил в расчет периоды, в течение которых допущено нарушение сроков уплаты авансовых платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Срок уплаты (перечисления) налога на прибыль с дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Срок уплаты (перечисления) налога на прибыль с дивидендов
Типовая ситуация: Выплата дивидендов юрлицам: налог на прибыль, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог на прибыль с промежуточных и годовых дивидендов считают и платят одинаково. Налог на прибыль удерживают при выплате дивидендов и перечисляют не позднее 28 числа следующего месяца. С начисленных, но не выплаченных дивидендов налог не платят. При выплате дивидендов в 1 или 2 месяце квартала или в декабре не позднее 25 числа следующего месяца подайте уведомление о сумме налога (ст. ст. 275, 287 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог на прибыль с промежуточных и годовых дивидендов считают и платят одинаково. Налог на прибыль удерживают при выплате дивидендов и перечисляют не позднее 28 числа следующего месяца. С начисленных, но не выплаченных дивидендов налог не платят. При выплате дивидендов в 1 или 2 месяце квартала или в декабре не позднее 25 числа следующего месяца подайте уведомление о сумме налога (ст. ст. 275, 287 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4. По доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
(ред. от 17.11.2025)4. По доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) восстановление части прибыли, распределенной в пользу участника общества (российской организации), который не востребовал ее в установленный срок?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации дивиденды участнику общества начислялись, но не выплачивались. В связи с этим организация налог на прибыль с них не исчисляет, не удерживает и не перечисляет в бюджет.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации дивиденды участнику общества начислялись, но не выплачивались. В связи с этим организация налог на прибыль с них не исчисляет, не удерживает и не перечисляет в бюджет.
Вопрос: Каков порядок налогообложения промежуточных дивидендов?
(Консультация эксперта, 2025)Налог на прибыль удерживается при выплате дивидендов и перечисляется в бюджет налоговым агентом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (п. 4 ст. 287 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налог на прибыль удерживается при выплате дивидендов и перечисляется в бюджет налоговым агентом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (п. 4 ст. 287 НК РФ).
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Налог на прибыль удерживается при выплате дивидендов и перечисляется в бюджет налоговым агентом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты <10>. В вашем случае, как верно отмечено, не позднее 28 марта.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Налог на прибыль удерживается при выплате дивидендов и перечисляется в бюджет налоговым агентом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты <10>. В вашем случае, как верно отмечено, не позднее 28 марта.
Готовое решение: Как учесть в налоге на прибыль проценты по контролируемой задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму предельных процентов по контролируемой задолженности, включаемых в расходы, и сумму превышения начисленных процентов над предельными, признаваемую дивидендами, определяйте на последнее число каждого отчетного (налогового) периода.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму предельных процентов по контролируемой задолженности, включаемых в расходы, и сумму превышения начисленных процентов над предельными, признаваемую дивидендами, определяйте на последнее число каждого отчетного (налогового) периода.
Статья: АУСН: какую отчетность нужно подавать в налоговую и СФР
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)При выплате дохода в виде дивидендов налоговый агент обязан удержать налог и не позднее дня, следующего за днем выплаты, перечислить его в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 286 и п. 4 ст. 287 НК РФ).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)При выплате дохода в виде дивидендов налоговый агент обязан удержать налог и не позднее дня, следующего за днем выплаты, перечислить его в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 286 и п. 4 ст. 287 НК РФ).
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ доход, полученный нерезидентом по контролируемой сделке в размере ТЦО-корректировки, приравнивается к дивидендам. Налог у источника с данной суммы должен быть перечислен не позднее даты, установленной для уплаты налога на прибыль за налоговый период, в котором нерезидент получил такой доход (п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ в новой редакции).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ доход, полученный нерезидентом по контролируемой сделке в размере ТЦО-корректировки, приравнивается к дивидендам. Налог у источника с данной суммы должен быть перечислен не позднее даты, установленной для уплаты налога на прибыль за налоговый период, в котором нерезидент получил такой доход (п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ в новой редакции).
Статья: Налоговый мониторинг: единая цифровая методологическая модель для его проведения
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Объектами классификации СКОНТ являются контроли, а также их этапы и подэтапы, которые определяют единые требования к порядку проведения контроля операций по исчислению налогов. Данный справочник состоит из девяти таблиц, которые содержат информацию о контролях в отношении налоговых регистров по блокам "Долговые обязательства", "Дивиденды", "Ценные бумаги", "Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки", "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов". СКОНТ наполняется контролями по каждому блоку. Можно сказать, что Справочник контролей - это свод правил, по которым заполняются новые налоговые регистры. Перечисленные блоки налоговых регистров представляют собой программные приложения по налогу на прибыль, которые настоящим и будущим участникам налогового мониторинга следует реализовать в своих информационных системах не позднее 1 июля 2026 г.
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Объектами классификации СКОНТ являются контроли, а также их этапы и подэтапы, которые определяют единые требования к порядку проведения контроля операций по исчислению налогов. Данный справочник состоит из девяти таблиц, которые содержат информацию о контролях в отношении налоговых регистров по блокам "Долговые обязательства", "Дивиденды", "Ценные бумаги", "Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки", "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов". СКОНТ наполняется контролями по каждому блоку. Можно сказать, что Справочник контролей - это свод правил, по которым заполняются новые налоговые регистры. Перечисленные блоки налоговых регистров представляют собой программные приложения по налогу на прибыль, которые настоящим и будущим участникам налогового мониторинга следует реализовать в своих информационных системах не позднее 1 июля 2026 г.
Статья: Дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(Самойлова М.Д.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)По доходам в виде дивидендов, выплачиваемых налогоплательщикам, удержанный при выплате налог на прибыль перечисляется в бюджет налоговым агентом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (п. 4 ст. 287 НК РФ).
(Самойлова М.Д.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)По доходам в виде дивидендов, выплачиваемых налогоплательщикам, удержанный при выплате налог на прибыль перечисляется в бюджет налоговым агентом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (п. 4 ст. 287 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (акционерного общества) возврат в связи с неполучением акционером (физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ) выплаченных ему в прошлом году дивидендов и повторную их выплату в текущем году?..
(Консультация эксперта, 2025)Перечисленные дивиденды из-за ошибки в платежном поручении не были зачислены на счет акционера и вернулись на счет организации. В следующем году после уточнения банковских реквизитов возвращенные дивиденды повторно перечислены акционеру.
(Консультация эксперта, 2025)Перечисленные дивиденды из-за ошибки в платежном поручении не были зачислены на счет акционера и вернулись на счет организации. В следующем году после уточнения банковских реквизитов возвращенные дивиденды повторно перечислены акционеру.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (юридическому лицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО?..
(Консультация эксперта, 2025)По доходам в виде дивидендов, выплачиваемым плательщикам налога на прибыль, удержанный налог налоговый агент перечисляет в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (п. 4 ст. 287 НК РФ). Обязанность по уплате налога исполняется путем перечисления средств в бюджет в качестве ЕНП (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По доходам в виде дивидендов, выплачиваемым плательщикам налога на прибыль, удержанный налог налоговый агент перечисляет в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (п. 4 ст. 287 НК РФ). Обязанность по уплате налога исполняется путем перечисления средств в бюджет в качестве ЕНП (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ).