Срок направления требования об уплате штрафа
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок направления требования об уплате штрафа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 100 "Установление размера требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что в материалы дела уполномоченным органом представлены доказательства возникновения задолженности, в установленные сроки направлены в адрес должника требования об уплате налога, пени, штрафа, доказательств погашения задолженности не представлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что в материалы дела уполномоченным органом представлены доказательства возникновения задолженности, в установленные сроки направлены в адрес должника требования об уплате налога, пени, штрафа, доказательств погашения задолженности не представлено.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, по результатам выездной проверки принято решение, согласно которому доначислены налоги, пени, штрафы. Налогоплательщику направлено требование об уплате. Неисполнение требования в установленный срок явилось основанием для принятия решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках. К расчетному счету предъявлены инкассовые поручения на сумму недоимки. В связи с неисполнением налоговых обязательств приняты решение и постановление о взыскании задолженности за счет имущества, которое направлено на взыскание в ОСП, возбуждено исполнительное производство.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, по результатам выездной проверки принято решение, согласно которому доначислены налоги, пени, штрафы. Налогоплательщику направлено требование об уплате. Неисполнение требования в установленный срок явилось основанием для принятия решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках. К расчетному счету предъявлены инкассовые поручения на сумму недоимки. В связи с неисполнением налоговых обязательств приняты решение и постановление о взыскании задолженности за счет имущества, которое направлено на взыскание в ОСП, возбуждено исполнительное производство.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О сроках направления заказчиком требования об уплате неустоек (штрафов, пеней) поставщику.
(Письмо Минфина России от 03.10.2025 N 24-06-09/95869)Вопрос: О сроках направления заказчиком требования об уплате неустоек (штрафов, пеней) поставщику.
(Письмо Минфина России от 03.10.2025 N 24-06-09/95869)Вопрос: О сроках направления заказчиком требования об уплате неустоек (штрафов, пеней) поставщику.
Вопрос: В какой срок заказчик направляет поставщику требование об уплате неустойки (штрафа, пени)?
("Вестник Института госзакупок", 2025, N 11)"Вестник Института госзакупок", 2025, N 11
("Вестник Института госзакупок", 2025, N 11)"Вестник Института госзакупок", 2025, N 11
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"4. Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов должно содержать сведения о сумме задолженности, размере пеней и штрафов, начисленных на день направления указанного требования, сроке уплаты причитающейся суммы, сроке исполнения этого требования, мерах по взысканию недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, которые применяются в случае неисполнения требования страхователем, подробные данные об основаниях взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также ссылки на положения настоящего Федерального закона, которые устанавливают обязанность страхователя уплатить страховой взнос.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"4. Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов должно содержать сведения о сумме задолженности, размере пеней и штрафов, начисленных на день направления указанного требования, сроке уплаты причитающейся суммы, сроке исполнения этого требования, мерах по взысканию недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, которые применяются в случае неисполнения требования страхователем, подробные данные об основаниях взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также ссылки на положения настоящего Федерального закона, которые устанавливают обязанность страхователя уплатить страховой взнос.
Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874
(ред. от 02.07.2025)
"О мерах поддержки мобилизованных лиц"8. Установить, что предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и принятия решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней, штрафов, процентов увеличиваются на 6 месяцев.
(ред. от 02.07.2025)
"О мерах поддержки мобилизованных лиц"8. Установить, что предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и принятия решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней, штрафов, процентов увеличиваются на 6 месяцев.
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что Правительство РФ может продлить срок направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (пп. 5 п. 3 ст. 4 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что Правительство РФ может продлить срок направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (пп. 5 п. 3 ст. 4 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)временно не взыскивалась задолженность по налогам, страховым взносам (в том числе на травматизм), а также связанные с ними пени и штрафы. Предельные сроки направления требований об уплате и вынесения решений о взыскании были продлены на шесть месяцев.
(КонсультантПлюс, 2025)временно не взыскивалась задолженность по налогам, страховым взносам (в том числе на травматизм), а также связанные с ними пени и штрафы. Предельные сроки направления требований об уплате и вынесения решений о взыскании были продлены на шесть месяцев.
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования налоговых правоотношений с участием физических лиц
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)На практике встречаются случаи, когда налоговые органы пропускают сроки направления требования об уплате налога (пени, штрафа). Следует заметить, что в Налоговом кодексе РФ нет прямого ответа на вопрос о правовых последствиях пропуска сроков направления налогоплательщику требования об уплате налога. В научных трудах высказывается мнение о том, что пропуск срока направления требования об уплате налога не влияет на возможность налоговых органов взыскивать налоговые платежи в судебном порядке <10>. Данный вопрос являлся предметом рассмотрения высших судебных инстанций <11>, в результате была сформирована правовая позиция для правоприменительной практики, согласно которой срок направления требования об уплате налога не является пресекательным, и несоблюдение указанного срока не лишает налоговый орган права на взыскание налога и пеней в пределах общих сроков, установленных Налоговым кодексом РФ.
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)На практике встречаются случаи, когда налоговые органы пропускают сроки направления требования об уплате налога (пени, штрафа). Следует заметить, что в Налоговом кодексе РФ нет прямого ответа на вопрос о правовых последствиях пропуска сроков направления налогоплательщику требования об уплате налога. В научных трудах высказывается мнение о том, что пропуск срока направления требования об уплате налога не влияет на возможность налоговых органов взыскивать налоговые платежи в судебном порядке <10>. Данный вопрос являлся предметом рассмотрения высших судебных инстанций <11>, в результате была сформирована правовая позиция для правоприменительной практики, согласно которой срок направления требования об уплате налога не является пресекательным, и несоблюдение указанного срока не лишает налоговый орган права на взыскание налога и пеней в пределах общих сроков, установленных Налоговым кодексом РФ.
Готовое решение: Как СФР рассчитывает и устанавливает надбавку и скидку к страховому тарифу по взносам от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае вы получите требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафа за период применения скидки в связи с неполной уплатой взносов. В требовании будут указаны в том числе сумма задолженности, размер пеней и штрафов, начисленных на день направления требования, срок уплаты причитающейся суммы, срок исполнения требования (п. п. 1, 4 ст. 26.9, п. 14 ст. 26.20, ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае вы получите требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафа за период применения скидки в связи с неполной уплатой взносов. В требовании будут указаны в том числе сумма задолженности, размер пеней и штрафов, начисленных на день направления требования, срок уплаты причитающейся суммы, срок исполнения требования (п. п. 1, 4 ст. 26.9, п. 14 ст. 26.20, ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Если возникла задолженность по уплате налога...
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, страховых взносов лицам, призванным на военную службу в рамках частичной мобилизации, увеличены на шесть месяцев (Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874). В этом документе сказано и о других мерах поддержки мобилизованных лиц.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, страховых взносов лицам, призванным на военную службу в рамках частичной мобилизации, увеличены на шесть месяцев (Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874). В этом документе сказано и о других мерах поддержки мобилизованных лиц.
Статья: К вопросу о взыскании налоговой задолженности со счетов налогоплательщиков-организаций
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Вместе с тем необходимо отметить новые предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и принятия решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее - требование об уплате налогов) в адрес налогоплательщика, которые вступили в силу с ноября 2020 г., предусматривающие увеличение срока с трех до девяти <4> месяцев с момента обнаружения (установления) соответствующей обязанности <5>. Обратим внимание, что изменение сроков относится только к правоотношениям, реализуемым в рамках отсрочки и рассрочки <6> в исполнении налоговой обязанности. В этом случае необходимо обратиться в уполномоченный налоговый орган и указать на свое финансовое состояние, не позволяющее исполнять налоговую обязанность, при условии отсутствия злоупотребления правами и обязанностями. Для всех остальных категорий лиц сроки направления требования остались прежними. При этом возникает закономерный вопрос о возможной дате обнаружения недоимки налоговым органом - при несвоевременной уплате или неуплате налога? Очевидной представляется дата исполнения налоговой обязанности, однако необходимо понимать, что данные моменты должны быть четко прописаны в законодательстве, для того чтобы не создавать возможность для манипулирования и ухода от налогообложения. Причем, согласно единообразной позиции судов <7>, нарушение срока направления требования налоговым органом в адрес налогоплательщика не влечет продление совокупного срока принудительного взыскания задолженности, который исчисляется объективно - в последовательности и продолжительности, установленной названными нормами закона.
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Вместе с тем необходимо отметить новые предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и принятия решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее - требование об уплате налогов) в адрес налогоплательщика, которые вступили в силу с ноября 2020 г., предусматривающие увеличение срока с трех до девяти <4> месяцев с момента обнаружения (установления) соответствующей обязанности <5>. Обратим внимание, что изменение сроков относится только к правоотношениям, реализуемым в рамках отсрочки и рассрочки <6> в исполнении налоговой обязанности. В этом случае необходимо обратиться в уполномоченный налоговый орган и указать на свое финансовое состояние, не позволяющее исполнять налоговую обязанность, при условии отсутствия злоупотребления правами и обязанностями. Для всех остальных категорий лиц сроки направления требования остались прежними. При этом возникает закономерный вопрос о возможной дате обнаружения недоимки налоговым органом - при несвоевременной уплате или неуплате налога? Очевидной представляется дата исполнения налоговой обязанности, однако необходимо понимать, что данные моменты должны быть четко прописаны в законодательстве, для того чтобы не создавать возможность для манипулирования и ухода от налогообложения. Причем, согласно единообразной позиции судов <7>, нарушение срока направления требования налоговым органом в адрес налогоплательщика не влечет продление совокупного срока принудительного взыскания задолженности, который исчисляется объективно - в последовательности и продолжительности, установленной названными нормами закона.