Срок камеральной проверки уточненной декларации 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок камеральной проверки уточненной декларации 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2006 N 11775/05 по делу N А13-16236/04-23
В удовлетворении заявления об обязании налоговой инспекции принять уточненную налоговую декларацию по подоходному налогу за 2000 год и возвратить из бюджета излишне уплаченный налог отказано неправомерно, так как представленная декларация соответствует предъявляемым законом требованиям и представление уточненных налоговых деклараций в тех случаях, когда уменьшаются исчисленные ранее к уплате в бюджет суммы налога, сроком не ограничено.Ссылку инспекции на несоблюдение предпринимателем формы декларации суды правомерно признали несостоятельной, основываясь на том, что представленная декларация составлена на бланке формы 3-НДФЛ, утвержденной приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@, и соответствует требованиям, предъявляемым к декларациям.
В удовлетворении заявления об обязании налоговой инспекции принять уточненную налоговую декларацию по подоходному налогу за 2000 год и возвратить из бюджета излишне уплаченный налог отказано неправомерно, так как представленная декларация соответствует предъявляемым законом требованиям и представление уточненных налоговых деклараций в тех случаях, когда уменьшаются исчисленные ранее к уплате в бюджет суммы налога, сроком не ограничено.Ссылку инспекции на несоблюдение предпринимателем формы декларации суды правомерно признали несостоятельной, основываясь на том, что представленная декларация составлена на бланке формы 3-НДФЛ, утвержденной приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@, и соответствует требованиям, предъявляемым к декларациям.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо сдало 3-НДФЛ о продаже недвижимости с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с отражением расходов. Сумма НДФЛ уменьшилась. Из какой суммы налога рассчитать штраф за непредставление декларации и неуплату налога?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо не сдало в установленный срок декларацию по форме 3-НДФЛ о продаже недвижимости. После истребования пояснений от налогового органа декларация была сдана с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате от продажи имущества без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с приложением документов, подтверждающих расходы. В итоге по уточненной декларации сумма НДФЛ к уплате уменьшилась.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо не сдало в установленный срок декларацию по форме 3-НДФЛ о продаже недвижимости. После истребования пояснений от налогового органа декларация была сдана с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате от продажи имущества без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с приложением документов, подтверждающих расходы. В итоге по уточненной декларации сумма НДФЛ к уплате уменьшилась.
Ситуация: Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если до окончания проверки первичной декларации 3-НДФЛ вы представите уточненную декларацию в связи с обнаружением ошибок или недостоверных сведений в ранее поданной декларации, проверка первичной декларации прекращается и начинается проверка уточненной. При этом трехмесячный срок проверки будет исчисляться заново со дня получения налоговым органом уточненной декларации.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если до окончания проверки первичной декларации 3-НДФЛ вы представите уточненную декларацию в связи с обнаружением ошибок или недостоверных сведений в ранее поданной декларации, проверка первичной декларации прекращается и начинается проверка уточненной. При этом трехмесячный срок проверки будет исчисляться заново со дня получения налоговым органом уточненной декларации.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 05.05.2021 N ПА-4-11/6227
"О предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке"Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.
"О предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке"Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.
<Письмо> ФНС России от 07.07.2020 N ЕА-4-15/10954
"О направлении разъяснений по порядку отражения отдельных показателей в отчетах по формам 2-НК и ВП"Так, в рамках проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме N 3-НДФЛ, представленных в установленный Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) срок, налоговыми органами выявляются факты занижения налоговых обязательств. Налогоплательщиками вследствие предъявления налоговых претензий представляются уточненные налоговые декларации, а соответствующая доплата налога производится ранее установленного срока.
"О направлении разъяснений по порядку отражения отдельных показателей в отчетах по формам 2-НК и ВП"Так, в рамках проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме N 3-НДФЛ, представленных в установленный Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) срок, налоговыми органами выявляются факты занижения налоговых обязательств. Налогоплательщиками вследствие предъявления налоговых претензий представляются уточненные налоговые декларации, а соответствующая доплата налога производится ранее установленного срока.
Вопрос: Установлен ли срок, в течение которого физлицу нужно ответить на требование налогового органа о представлении пояснений в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Если в ходе камеральной проверки будут выявлены ошибки в декларации 3-НДФЛ, противоречия между сведениями в представленных документах, их несоответствие сведениям, имеющимся у налогового органа, вам могут направить требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию. Необходимые пояснения или уточненную декларацию 3-НДФЛ вам следует представить в течение пяти рабочих дней.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Если в ходе камеральной проверки будут выявлены ошибки в декларации 3-НДФЛ, противоречия между сведениями в представленных документах, их несоответствие сведениям, имеющимся у налогового органа, вам могут направить требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию. Необходимые пояснения или уточненную декларацию 3-НДФЛ вам следует представить в течение пяти рабочих дней.
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2021)7.1. В какой срок проводится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, поданной ИП
(КонсультантПлюс, 2021)7.1. В какой срок проводится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, поданной ИП
Вопрос: Может ли налоговый орган провести камеральную проверку, если индивидуальный предприниматель на УСН не представит налоговую декларацию по УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Основанием для проверки служат поданные вами первичные и уточненные декларации (расчеты), за исключением некоторых случаев. При этом камеральную проверку из-за непредставления отчетности проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению. Проверку проводят на основании документов (информации) о налогоплательщике и об указанных доходах, имеющихся у налоговых органов.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Основанием для проверки служат поданные вами первичные и уточненные декларации (расчеты), за исключением некоторых случаев. При этом камеральную проверку из-за непредставления отчетности проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению. Проверку проводят на основании документов (информации) о налогоплательщике и об указанных доходах, имеющихся у налоговых органов.
Статья: ИФНС не возвращает НДФЛ с заявленного вычета: что предпринять
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 21)- если в составе декларации 3-НДФЛ, тогда вы должны будете подать уточненку <7>. Трехмесячный срок камеральной проверки уточненной декларации начнет течь заново <8>. В этом случае срок возврата переплаты налога отодвинется на 4 месяца с даты подачи уточненки (3 месяца на камералку и 1 месяц на возврат налога).
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 21)- если в составе декларации 3-НДФЛ, тогда вы должны будете подать уточненку <7>. Трехмесячный срок камеральной проверки уточненной декларации начнет течь заново <8>. В этом случае срок возврата переплаты налога отодвинется на 4 месяца с даты подачи уточненки (3 месяца на камералку и 1 месяц на возврат налога).
Готовое решение: Как ИП заполняет и сдает декларацию по форме 3-НДФЛ за 2017 г. и предыдущие периоды
(КонсультантПлюс, 2018)7.1. В какой срок проводится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, поданной ИП
(КонсультантПлюс, 2018)7.1. В какой срок проводится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, поданной ИП
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 г. и предыдущий период
(КонсультантПлюс, 2020)7.1. В какой срок проводится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, поданной ИП
(КонсультантПлюс, 2020)7.1. В какой срок проводится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, поданной ИП
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)7.1. В какой срок проводится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, поданной ИП
(КонсультантПлюс, 2024)7.1. В какой срок проводится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, поданной ИП
Вопрос: Гражданин представил декларацию 3-НДФЛ за 2017 г. в связи с продажей имущества и уплатил налог. В 2019 г. он узнал, что мог применить освобождение от налогообложения НДФЛ и не декларировать доход. Можно ли вернуть излишне уплаченный налог и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2019)Ответ: Для возврата излишне уплаченного НДФЛ в налоговый орган нужно представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и соответствующее заявление.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2019)Ответ: Для возврата излишне уплаченного НДФЛ в налоговый орган нужно представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и соответствующее заявление.
Статья: Изменения в правилах предоставления вычетов по НДФЛ
(Китаева И.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных налоговых вычетов посредством подачи декларации (ф. 3-НДФЛ). Срок проведения камеральной налоговой проверки в таком случае остается прежним и составляет три месяца. На процедуры возврата денежных средств отводится один месяц.
(Китаева И.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных налоговых вычетов посредством подачи декларации (ф. 3-НДФЛ). Срок проведения камеральной налоговой проверки в таком случае остается прежним и составляет три месяца. На процедуры возврата денежных средств отводится один месяц.