Срок исковой давности по уплате ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок исковой давности по уплате ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Распределение прибыли на дивиденды в АО
(КонсультантПлюс, 2025)С момента истечения срока предъявления требования о выплате невостребованных дивидендов начинается срок исковой давности по требованию о возврате излишне уплаченного по этим дивидендам НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)С момента истечения срока предъявления требования о выплате невостребованных дивидендов начинается срок исковой давности по требованию о возврате излишне уплаченного по этим дивидендам НДФЛ
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган отказал Налоговому агенту в возврате сумм, ошибочно перечисленных как НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, нужно подтвердить, что не истек срок исковой давности для взыскания излишне уплаченного налога.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, нужно подтвердить, что не истек срок исковой давности для взыскания излишне уплаченного налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4. Прекращение трудовых отношений между налогоплательщиком и организацией - источником выплаты доходов, с которых налог излишне удержан, не является основанием для отказа налогового агента произвести возврат излишне удержанного НДФЛ. Не имеет значения и период, за который производится возврат (в пределах срока исковой давности - 3 года) (письмо Минфина России от 24.12.2012 N 03-04-05/6-1430).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4. Прекращение трудовых отношений между налогоплательщиком и организацией - источником выплаты доходов, с которых налог излишне удержан, не является основанием для отказа налогового агента произвести возврат излишне удержанного НДФЛ. Не имеет значения и период, за который производится возврат (в пределах срока исковой давности - 3 года) (письмо Минфина России от 24.12.2012 N 03-04-05/6-1430).
Статья: Механизм взыскания неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ: актуальные вопросы правоприменения
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)С учетом изложенного предлагаю дополнить пункт 11 статьи 220 НК РФ следующими положениями: "В случае неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ налоговый орган обращается в суд с заявлением в рамках статьи 31 НК РФ не позднее общего срока исковой давности для взыскания необоснованно предоставленного имущественного налогового вычета без взыскания процентов, не применяя способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, предусмотренных главой 11 НК РФ".
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)С учетом изложенного предлагаю дополнить пункт 11 статьи 220 НК РФ следующими положениями: "В случае неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ налоговый орган обращается в суд с заявлением в рамках статьи 31 НК РФ не позднее общего срока исковой давности для взыскания необоснованно предоставленного имущественного налогового вычета без взыскания процентов, не применяя способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, предусмотренных главой 11 НК РФ".
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.09.2025 N БВ-4-7/8018@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Таким образом, для правильного разрешения настоящего дела имеет правовое значение выяснение вопроса о том, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать об излишне уплаченном налоге на доходы физических лиц.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Таким образом, для правильного разрешения настоящего дела имеет правовое значение выяснение вопроса о том, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать об излишне уплаченном налоге на доходы физических лиц.
Статья: Актуальные вопросы регистрации сведений о юридическом лице
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Суд апелляционной инстанции также в иске отказал ввиду отсутствия в материалах дела доказательств причинения убытков в результате противоправных действий ответчика. Кроме того, апелляционный суд применил срок исковой давности.
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Суд апелляционной инстанции также в иске отказал ввиду отсутствия в материалах дела доказательств причинения убытков в результате противоправных действий ответчика. Кроме того, апелляционный суд применил срок исковой давности.
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Списание не востребованной работниками депонированной заработной платы по истечении срока исковой давности в бюджетном учете учреждения отражается бухгалтерской проводкой:
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Списание не востребованной работниками депонированной заработной платы по истечении срока исковой давности в бюджетном учете учреждения отражается бухгалтерской проводкой:
Статья: Расчеты с контрагентами, филиалами и учредителями, модернизация ОС: помогаем избежать налоговых споров
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Из п. 18 ст. 250 НК РФ следует, что внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подп. 21, 21.1, 21.3 - 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Из п. 18 ст. 250 НК РФ следует, что внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подп. 21, 21.1, 21.3 - 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Готовое решение: Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму
(КонсультантПлюс, 2025)дата, с которой взыскание стало невозможно (например, дата истечения срока исковой давности);
(КонсультантПлюс, 2025)дата, с которой взыскание стало невозможно (например, дата истечения срока исковой давности);
"Годовой отчет для автономных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- правильность отражения в учете сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, включая суммы задолженности, по которым истекли сроки исковой давности;
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- правильность отражения в учете сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, включая суммы задолженности, по которым истекли сроки исковой давности;
Статья: Сравнительно-правовой анализ Закона о репатриации активов в Бразилии и Закона о добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках в Российской Федерации
(Маркова Е.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)С другой стороны, Закон устанавливает особый режим для доходов, возникающих от определенного актива за границей, которые были получены в 2015 календарном году, т.е. после истечения срока исковой давности 31 декабря 2015 г.
(Маркова Е.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)С другой стороны, Закон устанавливает особый режим для доходов, возникающих от определенного актива за границей, которые были получены в 2015 календарном году, т.е. после истечения срока исковой давности 31 декабря 2015 г.
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Из Письма Минфина России от 24.09.2009 N 03-03-06/1/610 следует, что в общем случае при невозможности взыскания задолженности с работника, например в связи с истечением срока исковой давности по ней либо прощением организацией долга в отношении выданного ему аванса на командировочные расходы, соответствующие суммы должны облагаться НДФЛ. Датой получения дохода в виде невозвращенных сумм, выданных под отчет, будет дата, с которой такое взыскание стало невозможно, или дата принятия соответствующего решения об отказе во взыскании.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Из Письма Минфина России от 24.09.2009 N 03-03-06/1/610 следует, что в общем случае при невозможности взыскания задолженности с работника, например в связи с истечением срока исковой давности по ней либо прощением организацией долга в отношении выданного ему аванса на командировочные расходы, соответствующие суммы должны облагаться НДФЛ. Датой получения дохода в виде невозвращенных сумм, выданных под отчет, будет дата, с которой такое взыскание стало невозможно, или дата принятия соответствующего решения об отказе во взыскании.