Срок хранения справок о валютных операциях
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок хранения справок о валютных операциях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 26.05.2020 N 302-ЭС20-6400 по делу N А33-2547/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку общество не представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, оформленную в установленном порядке, и подтверждающие документы по факту оказания услуг нерезиденту по договору транспортной экспедиции.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку общество не представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, оформленную в установленном порядке, и подтверждающие документы по факту оказания услуг нерезиденту по договору транспортной экспедиции.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
Определение Верховного Суда РФ от 26.05.2020 N 302-ЭС20-6405 по делу N А33-2543/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку общество при исполнении обязательств по договору транспортной экспедиции не представило в уполномоченный банк, оформивший паспорт сделки, справку о подтверждающих документах, оформленную в установленном порядке, и подтверждающие документы по факту оказания услуг нерезиденту по договору.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку общество при исполнении обязательств по договору транспортной экспедиции не представило в уполномоченный банк, оформивший паспорт сделки, справку о подтверждающих документах, оформленную в установленном порядке, и подтверждающие документы по факту оказания услуг нерезиденту по договору.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Организация привлечена к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ (справка о поступлении валюты РФ была представлена с нарушением срока на 7 дней). Не согласившись с постановлением, она обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным, указав, что ее правонарушение является малозначительным, в связи с чем постановление подлежит отмене. Является ли довод организации правомерным?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация постановлением административного органа была привлечена к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок (справка о поступлении валюты РФ была представлена с нарушением срока на 7 дней). Организация, не согласившись с вынесенным постановлением, обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным, указав, что данное правонарушение является малозначительным, в связи с чем постановление подлежит отмене. Является ли довод организации правомерным?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация постановлением административного органа была привлечена к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок (справка о поступлении валюты РФ была представлена с нарушением срока на 7 дней). Организация, не согласившись с вынесенным постановлением, обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным, указав, что данное правонарушение является малозначительным, в связи с чем постановление подлежит отмене. Является ли довод организации правомерным?
Статья: Порядок ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях
(Затонская Е.)
("Российский бухгалтер", 2015, N 4)В отдельные сшивы (папки) при хранении документов на бумажном носителе помещаются кассовые документы, документы по вкладам граждан, по кредитам индивидуальным заемщикам, по операциям с драгоценными металлами, иностранной валютой, по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, по хозяйственным и другим операциям кредитной организации с различными сроками хранения.
(Затонская Е.)
("Российский бухгалтер", 2015, N 4)В отдельные сшивы (папки) при хранении документов на бумажном носителе помещаются кассовые документы, документы по вкладам граждан, по кредитам индивидуальным заемщикам, по операциям с драгоценными металлами, иностранной валютой, по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, по хозяйственным и другим операциям кредитной организации с различными сроками хранения.
Нормативные акты
Справочная информация: "Сроки хранения документов организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Электронные журналы, сформированные при совершении операций с использованием банкомата и (или) электронного терминала, реестры платежей по операциям с использованием платежных карт
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Электронные журналы, сформированные при совершении операций с использованием банкомата и (или) электронного терминала, реестры платежей по операциям с использованием платежных карт
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)В отдельные сшивы (папки) при хранении документов на бумажном носителе помещаются кассовые документы, документы по вкладам граждан, по кредитам, выданным индивидуальным заемщикам, по операциям с драгоценными металлами, иностранной валютой, по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, по хозяйственным и другим операциям кредитной организации с различными сроками хранения.
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)В отдельные сшивы (папки) при хранении документов на бумажном носителе помещаются кассовые документы, документы по вкладам граждан, по кредитам, выданным индивидуальным заемщикам, по операциям с драгоценными металлами, иностранной валютой, по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, по хозяйственным и другим операциям кредитной организации с различными сроками хранения.
Вопрос: ...Организация-резидент (организация) и иностранная организация заключили договор на перевозку товаров. Организацией была представлена в установленном порядке и в установленный срок справка о валютной операции. Уполномоченным органом была проведена проверка организации. При проверке порядка заполнения справок о валютных операциях уполномоченным органом был установлен факт неверного указания кодов валютных операций в графе 6 справки о валютной операции. Организация была привлечена к административной ответственности. Организация обратилась в арбитражный суд, указав, что неправильное заполнение графы в справке о валютных операциях не образует состава административного правонарушения. Правомерна ли позиция организации?
(Консультация эксперта, 2010)Исходя из ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ объективной стороной правонарушения является несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
(Консультация эксперта, 2010)Исходя из ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ объективной стороной правонарушения является несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
Статья: Образовательные учреждения: проверка соблюдения валютного законодательства
(Давыдова О.В.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)- несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций;
(Давыдова О.В.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)- несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций;
Вопрос: ...Между организацией-резидентом (покупателем) и организацией-нерезидентом (продавцом) заключен контракт. Организация-резидент оформила паспорт сделки в уполномоченном банке. Органом валютного контроля проведена проверка организации-резидента по вопросам соблюдения валютного законодательства. Организация не представила в банк справку о подтверждающих документах и документах, подтверждающих ввоз товаров на таможенную территорию. Вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности. Организация не согласилась с постановлением, указывая, что внешнеторговая бартерная сделка не является валютной операцией, организация не должна оформлять данную справку, постановление подлежит отмене. Правомерна ли позиция организации?
("Бухгалтер и закон", 2013, N 2)Следовательно, так как осуществление внешнеторговой бартерной сделки не является валютной операцией, то организация-резидент не может быть привлечена к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за непредставление справки о валютной операции.
("Бухгалтер и закон", 2013, N 2)Следовательно, так как осуществление внешнеторговой бартерной сделки не является валютной операцией, то организация-резидент не может быть привлечена к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за непредставление справки о валютной операции.
"Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: Учебно-практическое пособие"
(Хаменушко И.В.)
("Норма", 2013)Сроки хранения учетных и отчетных документов валютных операций, подтверждающих документов и информации о проведении валютных операций, паспортов сделок определяются в соответствии со ст. 24 Закона о валютном регулировании и должны составлять не менее трех лет. По смыслу этого Закона трехлетний срок начинает течение с момента совершения валютной операции, но не ранее срока исполнения договора, на основании которого она совершается.
(Хаменушко И.В.)
("Норма", 2013)Сроки хранения учетных и отчетных документов валютных операций, подтверждающих документов и информации о проведении валютных операций, паспортов сделок определяются в соответствии со ст. 24 Закона о валютном регулировании и должны составлять не менее трех лет. По смыслу этого Закона трехлетний срок начинает течение с момента совершения валютной операции, но не ранее срока исполнения договора, на основании которого она совершается.
Вопрос: Возможно ли привлечение к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за представление организацией в уполномоченный банк к паспорту сделки (ПС) справки о подтверждающих документах без оттиска печати и второй подписи?
(Консультация эксперта, 2007)Ответ: В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.
(Консультация эксперта, 2007)Ответ: В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.
Вопрос: ...Между резидентом и нерезидентом заключен контракт на оказание услуг. Резидентом оформлен паспорт сделки и представлена справка о подтверждающих документах. В справке не была отражена сумма, которая выплачена нерезиденту посредством наличных денежных расчетов. Органом валютного контроля в ходе проверки установлено, что в справке о подтверждающих документах отражена не вся стоимость оказанных услуг. По результатам проверки вынесено постановление о привлечении организации к ответственности. Организация-резидент обратилась в суд с заявлением о признании постановления незаконным, указав, что неотражение в справке всей стоимости оказанных услуг не образует состава административного правонарушения. Правомерна ли позиция резидента?
(Консультация эксперта, 2011)Исходя из ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ объективной стороной правонарушения являются несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
(Консультация эксперта, 2011)Исходя из ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ объективной стороной правонарушения являются несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
Вопрос: ...Между резидентом и нерезидентом заключен контракт на поставку товаров. Резидентом оформлен паспорт сделки. Справка о подтверждающих документах представлена в банк. Органом валютного контроля в ходе проверки в справке о подтверждающих документах в наименовании банка была выявлена опечатка. По результатам проверки вынесено постановление о привлечении организации к ответственности. Организация-резидент обратилась в суд с заявлением, отметив, что опечатка в указании наименования банка в справке о подтверждающих документах при отсутствии иных нарушений не образует состава административного правонарушения. Правомерна ли позиция организации-резидента?
(Консультация эксперта, 2011)Исходя из ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ объективной стороной правонарушения являются несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
(Консультация эксперта, 2011)Исходя из ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ объективной стороной правонарушения являются несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
Статья: Методические рекомендации по проведению проверок организации кассовой работы
(Серый А.А.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2011, N 6; 2012, NN 1, 2, 3)1) принципы формирования кассовых документов в зависимости от видов операций, сроков хранения (например, выделение отдельных сшивов по операциям с иностранной валютой, операциям, связанным с перевозками ценностей, вкладным операциям и т.д.); порядок и условия формирования отдельных сшивов;
(Серый А.А.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2011, N 6; 2012, NN 1, 2, 3)1) принципы формирования кассовых документов в зависимости от видов операций, сроков хранения (например, выделение отдельных сшивов по операциям с иностранной валютой, операциям, связанным с перевозками ценностей, вкладным операциям и т.д.); порядок и условия формирования отдельных сшивов;
Тематический выпуск: Экспортные сделки
(Чумаков А., Васильева М., Мешалкин В., Крутякова Т., Кузнецов А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2003, N 7)- справки уполномоченных банков, в которых резидентом открыты счета, об отсутствии просроченной задолженности по поступлению выручки от экспортных операций и обязательной продаже ее части, а также о нарушениях валютного законодательства;
(Чумаков А., Васильева М., Мешалкин В., Крутякова Т., Кузнецов А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2003, N 7)- справки уполномоченных банков, в которых резидентом открыты счета, об отсутствии просроченной задолженности по поступлению выручки от экспортных операций и обязательной продаже ее части, а также о нарушениях валютного законодательства;
Вопрос: Какие учетные и отчетные документы по валютным операциям обязана хранить организация-резидент во исполнение обязанности, предусмотренной п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"?
(Консультация эксперта, 2013)В силу приведенных положений резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, не являющиеся кредитными организациями и физическими лицами, которые не осуществляют предпринимательской деятельности, обязаны составлять, представлять в кредитную организацию и хранить два документа: справку о валютных операциях и справку о подтверждающих документах.
(Консультация эксперта, 2013)В силу приведенных положений резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, не являющиеся кредитными организациями и физическими лицами, которые не осуществляют предпринимательской деятельности, обязаны составлять, представлять в кредитную организацию и хранить два документа: справку о валютных операциях и справку о подтверждающих документах.