Срок давности штраф ПФР
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок давности штраф ПФР (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 18.06.2020 N 302-ЭС20-8256 по делу N А19-8646/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу 1) Об обязании органа Пенсионного фонда РФ возместить сумму, незаконно удержанную по инкассовым поручениям; 2) О взыскании материальных затрат.
Обжалуемый результат спора: 1) Требование удовлетворено в части, поскольку установлен факт незаконного взыскания со страхователя денежных средств; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку транспортные расходы, временные затраты, а также затраты, связанные с привлечением третьих лиц, возникшие в ходе урегулирования правовых вопросов, связанных с ведением предпринимательской деятельности, не могут рассматриваться как имущественные потери, вызванные противоправными действиями уполномоченных органов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судья Верховного Суда Российской Федерации Першутов А.Г., изучив кассационную жалобу индивидуального предпринимателя Сергейчука Александра Григорьевича на решение Арбитражного суда Иркутской области от 13.12.2018 по делу N А19-8646/2017, постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 18.04.2019 и постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 25.02.2020 по тому же делу по заявлению индивидуального предпринимателя Сергейчука Александра Григорьевича (далее - предприниматель) к государственному учреждению - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Тулуне и Тулунском районе Иркутской области (далее - Пенсионный фонд в г. Тулуне и Тулунском районе Иркутской области), государственному учреждению - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Братске и Братском районе Иркутской области (далее - Пенсионный фонд в г. Братске и Братском районе Иркутской области) о признании недействительными требований Пенсионного фонда в г. Тулуне и Тулунском районе Иркутской области об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, переданных в Пенсионный фонд в г. Братске и Братском районе Иркутской области; признании незаконной недоимки по страховым взносам, пеням и штрафам, рассчитанной Пенсионным фондом в г. Тулуне и Тулунском районе Иркутской области за 2005-2009 годы в связи с пропуском срока исковой давности (3 года); обязании Пенсионного фонда в г. Тулуне и Тулунском районе Иркутской области прекратить преследование в части оформления требований об уплате страховых взносов, пеней и штрафов по регистрационному номеру 048026060019, отозвать акты о взыскании задолженности из Тулунского отделения службы судебных приставов по регистрационному номеру 048026060019; о признании незаконными действий Пенсионного фонда в г. Братске и Братском районе Иркутской области в части взыскания денежных средств в счет погашения несуществующей задолженности за 2014-2015 годы и невозврата денежных средств в полном объеме, обязании Пенсионного фонда в г. Братске и Братском районе Иркутской области возместить не выплаченную по заявлению от 01.09.2016 сумму, незаконно удержанную по инкассовым поручениям от 02.06.2016 и от 31.08.2016 в размере 12 727 рублей 28 копеек и 9 020 рублей 60 копеек; обязании Пенсионного фонда в г. Братске и Братском районе Иркутской области возместить проценты за пользование чужими денежными средствами в размере 4 315 рублей 72 копеек, упущенную выгоду с момента снятия со счета денежных средств в сумме 41 314 рублей 60 копеек; обязании ответчиков возместить материальные затраты и судебные издержки в сумме 69 112 рублей 28 копеек, моральный вред, причиненный незаконными действиями в размере 1 000 000 рублей, в том числе по 500 000 рублей с каждого из ответчиков,
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу 1) Об обязании органа Пенсионного фонда РФ возместить сумму, незаконно удержанную по инкассовым поручениям; 2) О взыскании материальных затрат.
Обжалуемый результат спора: 1) Требование удовлетворено в части, поскольку установлен факт незаконного взыскания со страхователя денежных средств; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку транспортные расходы, временные затраты, а также затраты, связанные с привлечением третьих лиц, возникшие в ходе урегулирования правовых вопросов, связанных с ведением предпринимательской деятельности, не могут рассматриваться как имущественные потери, вызванные противоправными действиями уполномоченных органов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судья Верховного Суда Российской Федерации Першутов А.Г., изучив кассационную жалобу индивидуального предпринимателя Сергейчука Александра Григорьевича на решение Арбитражного суда Иркутской области от 13.12.2018 по делу N А19-8646/2017, постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 18.04.2019 и постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 25.02.2020 по тому же делу по заявлению индивидуального предпринимателя Сергейчука Александра Григорьевича (далее - предприниматель) к государственному учреждению - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Тулуне и Тулунском районе Иркутской области (далее - Пенсионный фонд в г. Тулуне и Тулунском районе Иркутской области), государственному учреждению - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Братске и Братском районе Иркутской области (далее - Пенсионный фонд в г. Братске и Братском районе Иркутской области) о признании недействительными требований Пенсионного фонда в г. Тулуне и Тулунском районе Иркутской области об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, переданных в Пенсионный фонд в г. Братске и Братском районе Иркутской области; признании незаконной недоимки по страховым взносам, пеням и штрафам, рассчитанной Пенсионным фондом в г. Тулуне и Тулунском районе Иркутской области за 2005-2009 годы в связи с пропуском срока исковой давности (3 года); обязании Пенсионного фонда в г. Тулуне и Тулунском районе Иркутской области прекратить преследование в части оформления требований об уплате страховых взносов, пеней и штрафов по регистрационному номеру 048026060019, отозвать акты о взыскании задолженности из Тулунского отделения службы судебных приставов по регистрационному номеру 048026060019; о признании незаконными действий Пенсионного фонда в г. Братске и Братском районе Иркутской области в части взыскания денежных средств в счет погашения несуществующей задолженности за 2014-2015 годы и невозврата денежных средств в полном объеме, обязании Пенсионного фонда в г. Братске и Братском районе Иркутской области возместить не выплаченную по заявлению от 01.09.2016 сумму, незаконно удержанную по инкассовым поручениям от 02.06.2016 и от 31.08.2016 в размере 12 727 рублей 28 копеек и 9 020 рублей 60 копеек; обязании Пенсионного фонда в г. Братске и Братском районе Иркутской области возместить проценты за пользование чужими денежными средствами в размере 4 315 рублей 72 копеек, упущенную выгоду с момента снятия со счета денежных средств в сумме 41 314 рублей 60 копеек; обязании ответчиков возместить материальные затраты и судебные издержки в сумме 69 112 рублей 28 копеек, моральный вред, причиненный незаконными действиями в размере 1 000 000 рублей, в том числе по 500 000 рублей с каждого из ответчиков,
Определение Конституционного Суда РФ от 12.03.2002 N 59-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан Агеева Виталия Александровича, Агеевой Людмилы Анатольевны и Грязнова Анатолия Павловича на нарушение их конституционных прав пунктом 7 Постановления Верховного Совета Российской Федерации "О внесении изменений и дополнений в Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России)" и отдельными положениями Налогового кодекса Российской Федерации"1. Граждане В.А. Агеев, Л.А. Агеева и А.П. Грязнов, являющиеся учредителями ООО "Эксперт-Аудит", просят проверить конституционность пункта 7 Постановления Верховного Совета Российской Федерации от 11 февраля 1993 года N 4460-1 "О внесении изменений и дополнений в Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России)", которым пункт 8 Порядка уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации был дополнен абзацем третьим, предусматривающим, что срок исковой давности по взысканию с физических лиц недоимки в Пенсионный фонд, а также сумм штрафов и иных финансовых санкций составляет три года, а с юридических лиц - шесть лет с момента образования недоимки.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан Агеева Виталия Александровича, Агеевой Людмилы Анатольевны и Грязнова Анатолия Павловича на нарушение их конституционных прав пунктом 7 Постановления Верховного Совета Российской Федерации "О внесении изменений и дополнений в Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России)" и отдельными положениями Налогового кодекса Российской Федерации"1. Граждане В.А. Агеев, Л.А. Агеева и А.П. Грязнов, являющиеся учредителями ООО "Эксперт-Аудит", просят проверить конституционность пункта 7 Постановления Верховного Совета Российской Федерации от 11 февраля 1993 года N 4460-1 "О внесении изменений и дополнений в Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России)", которым пункт 8 Порядка уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации был дополнен абзацем третьим, предусматривающим, что срок исковой давности по взысканию с физических лиц недоимки в Пенсионный фонд, а также сумм штрафов и иных финансовых санкций составляет три года, а с юридических лиц - шесть лет с момента образования недоимки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)До отмены Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" в его ст. 45 содержалась норма о трехлетнем сроке привлечения плательщика страховых взносов к ответственности (срок давности). Положения этой статьи не всегда правильно истолковывались на практике. В действительности в них речь шла о сроке привлечения плательщика взносов к ответственности в виде возможности наложения штрафов и пеней за просрочку платежей, но никак не на взыскание недоимки. Говоря о сроке давности по страховым взносам, следует иметь в виду срок, в течение которого налоговая инспекция может взыскать задолженность. В этом случае следует руководствоваться соответствующими правилами НК. Согласно ст. 70 НК требование об уплате страховых взносов должно быть направлено страхователю не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Момент выявления недоимки по страховым взносам следует соотносить со сроком их уплаты.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)До отмены Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" в его ст. 45 содержалась норма о трехлетнем сроке привлечения плательщика страховых взносов к ответственности (срок давности). Положения этой статьи не всегда правильно истолковывались на практике. В действительности в них речь шла о сроке привлечения плательщика взносов к ответственности в виде возможности наложения штрафов и пеней за просрочку платежей, но никак не на взыскание недоимки. Говоря о сроке давности по страховым взносам, следует иметь в виду срок, в течение которого налоговая инспекция может взыскать задолженность. В этом случае следует руководствоваться соответствующими правилами НК. Согласно ст. 70 НК требование об уплате страховых взносов должно быть направлено страхователю не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Момент выявления недоимки по страховым взносам следует соотносить со сроком их уплаты.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 20.07.2020 N 237-ФЗ "О внесении изменений в статью 17 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"
(Лисицына В.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 15)Сроки исковой давности для взыскания
(Лисицына В.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 15)Сроки исковой давности для взыскания
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)До 1 года увеличен срок давности привлечения к ответственности за административные правонарушения, предусмотренные статьей 13.12 КоАП РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)До 1 года увеличен срок давности привлечения к ответственности за административные правонарушения, предусмотренные статьей 13.12 КоАП РФ.
Обзор: "Основные изменения в КоАП РФ в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)Срок давности привлечения к ответственности:
(КонсультантПлюс, 2023)Срок давности привлечения к ответственности:
Административная практика
Постановление Марийского УФАС России от 22.02.2022 по делу N 012/04/7.30-101/2022
Нарушение: ч. 4.2 ст. 7.30 КоАП РФ (нарушение порядка осуществления госзакупок).
Решение: Назначен штраф.Санкция части 4.2. статьи 7.30 КоАП РФ предусматривает наложение административного штрафа на должностных лиц в размере трех тысяч рублей.
Нарушение: ч. 4.2 ст. 7.30 КоАП РФ (нарушение порядка осуществления госзакупок).
Решение: Назначен штраф.Санкция части 4.2. статьи 7.30 КоАП РФ предусматривает наложение административного штрафа на должностных лиц в размере трех тысяч рублей.
Постановление Брянского УФАС России от 13.03.2017 по делу N 235
Нарушение: ч. 2 ст. 7.31 КоАП РФ (нарушение порядка ведения реестра контрактов, составляющих государственную тайну, реестра недобросовестных поставщиков...).
Решение: Назначен штраф.Срок давности привлечения должностного лица заказчика заместителя начальника Государственного учреждения -Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в городском округе г. Новозыбков Брянской области (межрайонное) <......>, к административной ответственности, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ за нарушение законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд не истек.
Нарушение: ч. 2 ст. 7.31 КоАП РФ (нарушение порядка ведения реестра контрактов, составляющих государственную тайну, реестра недобросовестных поставщиков...).
Решение: Назначен штраф.Срок давности привлечения должностного лица заказчика заместителя начальника Государственного учреждения -Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в городском округе г. Новозыбков Брянской области (межрайонное) <......>, к административной ответственности, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ за нарушение законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд не истек.
Статья: Семь ситуаций, когда удается оспорить штрафы за нарушения при подаче в ПФР сведений персонифицированного учета
(Сазанский В.В.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 8)5. Принятие решения о взыскании штрафа по истечении
(Сазанский В.В.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 8)5. Принятие решения о взыскании штрафа по истечении
Статья: Арбитражная практика от 05.04.2016
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 5)Суд отказал в удовлетворении заявленных требований, потому что пенсионщики пропустили шестимесячный срок на обращение с заявлением о взыскании задолженности по страховым взносам. Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов должно быть направлено плательщику страховых взносов органом ПФР в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки, а исковое заявление в суд может быть подано в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов. В спорной ситуации ПФР пропустил сроки исковой давности, предусмотренные законодательством.
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 5)Суд отказал в удовлетворении заявленных требований, потому что пенсионщики пропустили шестимесячный срок на обращение с заявлением о взыскании задолженности по страховым взносам. Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов должно быть направлено плательщику страховых взносов органом ПФР в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки, а исковое заявление в суд может быть подано в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов. В спорной ситуации ПФР пропустил сроки исковой давности, предусмотренные законодательством.
Вопрос: Какую отчетность и в какие сроки индивидуальный предприниматель сдает в ПФР при прекращении деятельности? Будет ли ответственность за ее непредставление?
(Консультация эксперта, 2018)Индивидуальный предприниматель, в том числе бывший, может быть привлечен к ответственности в течение трех лет (срока давности) со дня, когда территориальный орган Пенсионного фонда РФ узнал или должен был узнать о правонарушении (ст. 17 Закона N 27-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2018)Индивидуальный предприниматель, в том числе бывший, может быть привлечен к ответственности в течение трех лет (срока давности) со дня, когда территориальный орган Пенсионного фонда РФ узнал или должен был узнать о правонарушении (ст. 17 Закона N 27-ФЗ).
Статья: Формы отчетности для ПФР
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 3)<**> Если ПФР не смог взыскать штраф в судебном порядке, эта сумма признается безнадежным долгом и списывается в порядке, установленном ПФР (абз. 20).
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 3)<**> Если ПФР не смог взыскать штраф в судебном порядке, эта сумма признается безнадежным долгом и списывается в порядке, установленном ПФР (абз. 20).
Вопрос: Соответствующим решением налогового органа во исполнение Постановления Правительства РФ от 01.10.2001 N 699 реструктуризирована задолженность налогоплательщика-организации в ПФР. Включается ли в состав доходов для целей исчисления налога на прибыль списанная кредиторская задолженность по пеням и штрафам перед ПФР?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Вопрос: Соответствующим решением налогового органа во исполнение Постановления Правительства РФ от 01.10.2001 N 699 реструктуризирована задолженность налогоплательщика-организации в ПФР. Включается ли в состав доходов для целей исчисления налога на прибыль списанная кредиторская задолженность по пеням и штрафам перед ПФР?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Вопрос: Соответствующим решением налогового органа во исполнение Постановления Правительства РФ от 01.10.2001 N 699 реструктуризирована задолженность налогоплательщика-организации в ПФР. Включается ли в состав доходов для целей исчисления налога на прибыль списанная кредиторская задолженность по пеням и штрафам перед ПФР?
Статья: Обособленное производство: как отчитаться по страховым взносам?
(Герасимова Н.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)Непредставление информации в ФСС, ПФР или ее представление с нарушением установленного срока влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 48 Федерального закона N 212-ФЗ). Срок давности привлечения к ответственности составляет три года.
(Герасимова Н.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)Непредставление информации в ФСС, ПФР или ее представление с нарушением установленного срока влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 48 Федерального закона N 212-ФЗ). Срок давности привлечения к ответственности составляет три года.
"Комментарий к Кодексу законов о труде Российской Федерации"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.И. Шкатуллы)
("ИНФРА-М", 2000)Срок исковой давности по взысканию с физических лиц недоимки в Пенсионный фонд, а также сумм штрафов и иных финансовых санкций составляет три года.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.И. Шкатуллы)
("ИНФРА-М", 2000)Срок исковой давности по взысканию с физических лиц недоимки в Пенсионный фонд, а также сумм штрафов и иных финансовых санкций составляет три года.
Статья: Списание задолженности по страховым взносам: что меняется в законодательстве?
(Шестакова Е., Жиркова А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 5)С учетом того что при передаче государственными внебюджетными фондами в ФНС России документов, данных и, естественно, долгов было допущено большое количество ошибок, существующий срок исковой давности (три года) создает налоговой инспекции множество проблем. В частности, ФНС России зачастую не может доказать обоснованность начисленных ПФР и ФСС России до 1 января 2017 г. взносов, а также штрафов и пеней по ним. В то же время и списать самостоятельно данные суммы она не может ввиду их значительности.
(Шестакова Е., Жиркова А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 5)С учетом того что при передаче государственными внебюджетными фондами в ФНС России документов, данных и, естественно, долгов было допущено большое количество ошибок, существующий срок исковой давности (три года) создает налоговой инспекции множество проблем. В частности, ФНС России зачастую не может доказать обоснованность начисленных ПФР и ФСС России до 1 января 2017 г. взносов, а также штрафов и пеней по ним. В то же время и списать самостоятельно данные суммы она не может ввиду их значительности.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2018, N 1)- ПФР и ФСС смогут признавать безнадежной и списывать задолженность по страховым взносам (пеням, штрафам), по которой на 01.01.2017 истек срок давности взыскания. При этом долги по фиксированным взносам ИП (в том числе бывших) будут списывать ИФНС. Сейчас страхователи могут добиться списания такой задолженности по взносам, только получив решение суда о признании ее безнадежной;
("Главная книга", 2018, N 1)- ПФР и ФСС смогут признавать безнадежной и списывать задолженность по страховым взносам (пеням, штрафам), по которой на 01.01.2017 истек срок давности взыскания. При этом долги по фиксированным взносам ИП (в том числе бывших) будут списывать ИФНС. Сейчас страхователи могут добиться списания такой задолженности по взносам, только получив решение суда о признании ее безнадежной;