Сравнение ндс и прибыли
Подборка наиболее важных документов по запросу Сравнение ндс и прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 248 "Порядок определения доходов. Классификация доходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, при переводе его с УСН на ОСН инспекция неправомерно определила доходы от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС. Это привело к возникновению дополнительной налоговой нагрузки по налогу на прибыль по сравнению с той, как если бы налогоплательщик изначально применял ОСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, при переводе его с УСН на ОСН инспекция неправомерно определила доходы от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС. Это привело к возникновению дополнительной налоговой нагрузки по налогу на прибыль по сравнению с той, как если бы налогоплательщик изначально применял ОСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДС и налог на прибыль, указав, что общество реализовало в адрес физических лиц транспортные средства по заниженной цене. Отклоняя аргумент налогоплательщика о том, что его взаимозависимость с покупателями не подтверждена, суд отметил, что цена реализации транспортных средств многократно занижена по сравнению с ценой их приобретения обществом, а также рыночной ценой, определенной на основании экспертного заключения. Налогоплательщик не обосновал разумные экономические причины заключения спорных сделок. Кроме того, один из покупателей находится в дружеских отношениях с руководителем общества, следовательно, является взаимозависимым с налогоплательщиком лицом (п. п. 1 и 7 ст. 105.1 НК РФ). Следовательно, инспекция пришла к правомерному выводу о том, что сделки общества направлены на занижение налоговой базы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДС и налог на прибыль, указав, что общество реализовало в адрес физических лиц транспортные средства по заниженной цене. Отклоняя аргумент налогоплательщика о том, что его взаимозависимость с покупателями не подтверждена, суд отметил, что цена реализации транспортных средств многократно занижена по сравнению с ценой их приобретения обществом, а также рыночной ценой, определенной на основании экспертного заключения. Налогоплательщик не обосновал разумные экономические причины заключения спорных сделок. Кроме того, один из покупателей находится в дружеских отношениях с руководителем общества, следовательно, является взаимозависимым с налогоплательщиком лицом (п. п. 1 и 7 ст. 105.1 НК РФ). Следовательно, инспекция пришла к правомерному выводу о том, что сделки общества направлены на занижение налоговой базы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Переход от УСН к общему налоговому режиму: требуется реформа законодательства
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)Компании с доходом от 60 до 800 млн руб. выпали из процесса цифровизации налогового администрирования, что лишь усугубляет их положение. В то время как по сравнению с налогом на прибыль и НДС само исчисление единого налога при УСН достаточно простое и доступное для автоматизации: это либо доходы, либо доходы за вычетом расходов по закрытому, законодательно определенному перечню, где почти не требуется субъективная оценка обоснованности затрат.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)Компании с доходом от 60 до 800 млн руб. выпали из процесса цифровизации налогового администрирования, что лишь усугубляет их положение. В то время как по сравнению с налогом на прибыль и НДС само исчисление единого налога при УСН достаточно простое и доступное для автоматизации: это либо доходы, либо доходы за вычетом расходов по закрытому, законодательно определенному перечню, где почти не требуется субъективная оценка обоснованности затрат.
Типовая ситуация: Как рассчитать налоговую нагрузку
(Издательство "Главная книга", 2026)Удобнее всего - с помощью калькулятора ФНС. Он рассчитает вашу общую налоговую нагрузку, нагрузку по налогу на прибыль и НДС, а затем сравнит результаты со средними по вашему виду деятельности (Письмо ФНС от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Удобнее всего - с помощью калькулятора ФНС. Он рассчитает вашу общую налоговую нагрузку, нагрузку по налогу на прибыль и НДС, а затем сравнит результаты со средними по вашему виду деятельности (Письмо ФНС от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)По результатам выездной налоговой проверки территориальным подразделением Федеральной налоговой службы (далее - инспекция) составлен акт и принято решение о доначислении обществу налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, начислении соответствующих сумм пеней за неуплату данных налогов, а также привлечении к налоговой ответственности на основании п. 1 ст. 122 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)По результатам выездной налоговой проверки территориальным подразделением Федеральной налоговой службы (далее - инспекция) составлен акт и принято решение о доначислении обществу налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, начислении соответствующих сумм пеней за неуплату данных налогов, а также привлечении к налоговой ответственности на основании п. 1 ст. 122 НК РФ.
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев.
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев.
Статья: Специальный правовой режим партнерского финансирования: правовые пробелы и пути совершенствования
(Шахов Д.В.)
("Банковское право", 2025, N 3)Кроме того, создание нового экспериментального налогового режима для банков, подпадающих под действие эксперимента, позволит, при условии распространения действия закона на всю территорию Российской Федерации, существенно повысить привлекательность исламского банкинга для участников рынка и привлечет новых игроков. В частности, целесообразно в рамках экспериментального режима ввести льготное налогообложение налога на прибыль, НДС, а также налога на имущество, поскольку банки в рамках Федерального закона N 417-ФЗ являются посредниками при купле-продаже различных товаров.
(Шахов Д.В.)
("Банковское право", 2025, N 3)Кроме того, создание нового экспериментального налогового режима для банков, подпадающих под действие эксперимента, позволит, при условии распространения действия закона на всю территорию Российской Федерации, существенно повысить привлекательность исламского банкинга для участников рынка и привлечет новых игроков. В частности, целесообразно в рамках экспериментального режима ввести льготное налогообложение налога на прибыль, НДС, а также налога на имущество, поскольку банки в рамках Федерального закона N 417-ФЗ являются посредниками при купле-продаже различных товаров.
Вопрос: Об обязанности по уплате НДС для плательщиков УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)В случае если прибыльность субъекта предпринимательства составляет ниже 10%, теряется стимул повышать оборот больше 60 млн руб., так как при превышении указанного порога с учетом платежей по НДС итоговый объем прибыли снизится по сравнению с суммой чистого дохода, получаемого при обороте ниже 60 млн руб. В случае прибыльности субъекта предпринимательства на уровне 5% и ниже деятельность налогоплательщика при достижении 60 млн руб. оборота становится менее прибыльной или убыточной из-за необходимости уплаты НДС.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)В случае если прибыльность субъекта предпринимательства составляет ниже 10%, теряется стимул повышать оборот больше 60 млн руб., так как при превышении указанного порога с учетом платежей по НДС итоговый объем прибыли снизится по сравнению с суммой чистого дохода, получаемого при обороте ниже 60 млн руб. В случае прибыльности субъекта предпринимательства на уровне 5% и ниже деятельность налогоплательщика при достижении 60 млн руб. оборота становится менее прибыльной или убыточной из-за необходимости уплаты НДС.
Вопрос: О предложении по распространению на организации, оказывающие банные услуги, порядка освобождения от НДС по аналогии с предприятиями общественного питания.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-07/72156)Существенный рост фискальной нагрузки в основном наблюдается у лидеров банной отрасли, причем как у применяющих общую систему налогообложения (ОСН) за счет налога на прибыль - 25% и НДС - 20%, так и у применяющих УСН с НДС, чьи доходы приближаются к предельному допустимому значению для спецрежима - 450 млн руб. Это объясняется прежде всего тем, что в банной отрасли "входной" НДС практически отсутствует. В основном "входной" НДС формируется только за счет расходов на коммунальные услуги, рекламу, продукты питания и банные принадлежности, совокупная доля которого ничтожно мала по сравнению с "начисленным" НДС, определяемым стоимостью входных билетов и оказанных услуг парения, массажа и мойки.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-07/72156)Существенный рост фискальной нагрузки в основном наблюдается у лидеров банной отрасли, причем как у применяющих общую систему налогообложения (ОСН) за счет налога на прибыль - 25% и НДС - 20%, так и у применяющих УСН с НДС, чьи доходы приближаются к предельному допустимому значению для спецрежима - 450 млн руб. Это объясняется прежде всего тем, что в банной отрасли "входной" НДС практически отсутствует. В основном "входной" НДС формируется только за счет расходов на коммунальные услуги, рекламу, продукты питания и банные принадлежности, совокупная доля которого ничтожно мала по сравнению с "начисленным" НДС, определяемым стоимостью входных билетов и оказанных услуг парения, массажа и мойки.
Статья: Проблемные вопросы трактовки понятия "потребитель" в законодательстве Европейского союза и практике Европейского суда
(Безбородов А.Ю.)
("Международное право и международные организации", 2023, N 3)- уровень знаний и технических умений продавца по сравнению с покупателем;
(Безбородов А.Ю.)
("Международное право и международные организации", 2023, N 3)- уровень знаний и технических умений продавца по сравнению с покупателем;
Вопрос: О предложении по установлению дополнительных льгот и преференций по НДС и налогу на прибыль для стратегических организаций, включенных в сводный реестр организаций ОПК.
(Письмо Минфина России от 13.02.2025 N 03-00-06/12962)По предложению о дополнении пункта 3 статьи 149 Кодекса подпунктом 41, предусматривающим освобождение от налога на добавленную стоимость (далее - НДС) выполнения организациями государственных контрактов, контрактов по государственному оборонному заказу в период действия специальных мер в сфере экономики, предусмотренных пунктом 1 статьи 26.1 Федерального закона от 31.05.1996 N 61-ФЗ "Об обороне", если указанные организации включены в перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ, утвержденный Указом Президента Российской Федерации от 04.08.2004 N 1009, и (или) в перечень стратегических организаций, а также федеральных органов исполнительной власти, обеспечивающих реализацию единой государственной политики в отраслях экономики, в которых осуществляют деятельность эти организации, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 20.08.2009 N 1226-р (далее - стратегические организации), при условии включения указанных организаций в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2005 N 96 (далее - сводный реестр организаций ОПК).
(Письмо Минфина России от 13.02.2025 N 03-00-06/12962)По предложению о дополнении пункта 3 статьи 149 Кодекса подпунктом 41, предусматривающим освобождение от налога на добавленную стоимость (далее - НДС) выполнения организациями государственных контрактов, контрактов по государственному оборонному заказу в период действия специальных мер в сфере экономики, предусмотренных пунктом 1 статьи 26.1 Федерального закона от 31.05.1996 N 61-ФЗ "Об обороне", если указанные организации включены в перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ, утвержденный Указом Президента Российской Федерации от 04.08.2004 N 1009, и (или) в перечень стратегических организаций, а также федеральных органов исполнительной власти, обеспечивающих реализацию единой государственной политики в отраслях экономики, в которых осуществляют деятельность эти организации, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 20.08.2009 N 1226-р (далее - стратегические организации), при условии включения указанных организаций в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2005 N 96 (далее - сводный реестр организаций ОПК).
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)При такой системе расчетов не нужно составлять отдельные платежные документы для перечисления налога на прибыль, НДС, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и т.д. Обязательства по их уплате можно погасить одной платежкой, заранее перечислив в бюджет сумму ЕНП для их покрытия. Инспекция зачтет поступившую сумму ЕНП в счет исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. При этом соблюдается очередность, установленная в п. 8 ст. 45 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)При такой системе расчетов не нужно составлять отдельные платежные документы для перечисления налога на прибыль, НДС, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и т.д. Обязательства по их уплате можно погасить одной платежкой, заранее перечислив в бюджет сумму ЕНП для их покрытия. Инспекция зачтет поступившую сумму ЕНП в счет исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. При этом соблюдается очередность, установленная в п. 8 ст. 45 НК РФ;
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики)"
(выпуск 28)
(отв. ред. В.М. Жуйков)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Отсутствуют нормативные основания для утверждения о заведомо невыгодных условиях для участников, применяющих упрощенную систему налогообложения, с точки зрения налога на прибыль, при сравнении ценовых предложений без НДС, так как чистая прибыль участников закупки, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые уплатят в бюджет 6 процентов налога, не может быть меньше этой же чистой прибыли участников закупочной процедуры, применяющих общую систему налогообложения, которые заплатят с полученного дохода 20% налога (ст. 284 НК РФ).
(выпуск 28)
(отв. ред. В.М. Жуйков)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Отсутствуют нормативные основания для утверждения о заведомо невыгодных условиях для участников, применяющих упрощенную систему налогообложения, с точки зрения налога на прибыль, при сравнении ценовых предложений без НДС, так как чистая прибыль участников закупки, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые уплатят в бюджет 6 процентов налога, не может быть меньше этой же чистой прибыли участников закупочной процедуры, применяющих общую систему налогообложения, которые заплатят с полученного дохода 20% налога (ст. 284 НК РФ).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1. Отклонение цен в сделке с контрагентом не является значительным по сравнению с ценами в договорах с другими покупателями.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1. Отклонение цен в сделке с контрагентом не является значительным по сравнению с ценами в договорах с другими покупателями.
Вопрос: ООО заключило договор лизинга сроком на два года. В следующем году ООО, погасив большую долю задолженности, заключает с лизинговой организацией трехстороннее соглашение о перенайме и переходе обязательства на физлицо - единственного учредителя. Возникают ли налоговые риски у ООО в части налога на прибыль и НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В случае выявления налоговым органом получения необоснованной налоговой выгоды в виде заниженной стоимости переуступаемых прав по сравнению с рыночной стоимостью авто на момент перенайма контролируемые органы доначислят организации (прежнему лизингополучателю) НДС и налог на прибыль на рыночную стоимость авто.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В случае выявления налоговым органом получения необоснованной налоговой выгоды в виде заниженной стоимости переуступаемых прав по сравнению с рыночной стоимостью авто на момент перенайма контролируемые органы доначислят организации (прежнему лизингополучателю) НДС и налог на прибыль на рыночную стоимость авто.