Справка от медицинских учреждений для налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка от медицинских учреждений для налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Челябинского областного суда от 08.07.2024 N 11а-8640/2024 (УИД 74RS0038-01-2023-004274-15)
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения.
Обстоятельства: Решение об отказе в предоставлении налогового вычета по причине невозможности его повторного предоставления заявитель полагает незаконным, поскольку он не обращался с декларацией по налогу на доходы физических лиц за год.
Решение: Отказано.Ссылки в жалобе на то, что в ДД.ММ.ГГГГ году истцом подавались документы на получение налогового вычета за лечение, однако данное обстоятельство также оставлено судом первой инстанции без внимания - судебной коллегией отклоняются, поскольку представленные в суде апелляционной инстанции справка Государственного автономного учреждения здравоохранения "Городская клиническая больница N 6 г. Челябинска" исх. N от ДД.ММ.ГГГГ и выписной эпикриз указанное обстоятельство не подтверждают ввиду отсутствия сведений о сумме и возмездном характере оказанных медицинских услуг.
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения.
Обстоятельства: Решение об отказе в предоставлении налогового вычета по причине невозможности его повторного предоставления заявитель полагает незаконным, поскольку он не обращался с декларацией по налогу на доходы физических лиц за год.
Решение: Отказано.Ссылки в жалобе на то, что в ДД.ММ.ГГГГ году истцом подавались документы на получение налогового вычета за лечение, однако данное обстоятельство также оставлено судом первой инстанции без внимания - судебной коллегией отклоняются, поскольку представленные в суде апелляционной инстанции справка Государственного автономного учреждения здравоохранения "Городская клиническая больница N 6 г. Челябинска" исх. N от ДД.ММ.ГГГГ и выписной эпикриз указанное обстоятельство не подтверждают ввиду отсутствия сведений о сумме и возмездном характере оказанных медицинских услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Я подал 3-НДФЛ за прошлый год, чтобы получить вычет на лечение. Часть расходов я не учел в декларации: на тот момент у меня не было справки об оплате из медучреждения. Налог мне уже вернули. Но я же могу подать уточненную декларацию, чтобы получить вычет по расходам, не заявленным первоначально? Верно ли, что в уточненной декларации мне не нужно показывать те расходы, которые я заявил в первичной и по которым НДФЛ мне уже вернули?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Я подал 3-НДФЛ за прошлый год, чтобы получить вычет на лечение. Часть расходов я не учел в декларации: на тот момент у меня не было справки об оплате из медучреждения. Налог мне уже вернули. Но я же могу подать уточненную декларацию, чтобы получить вычет по расходам, не заявленным первоначально? Верно ли, что в уточненной декларации мне не нужно показывать те расходы, которые я заявил в первичной и по которым НДФЛ мне уже вернули?
Вопрос: Какие документы потребуются для получения стандартного вычета по НДФЛ в 2025 г. за сдачу норм ГТО и прохождение диспансеризации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Прохождение налогоплательщиком диспансеризации подтверждается копией справки медицинского учреждения о прохождении диспансеризации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Прохождение налогоплательщиком диспансеризации подтверждается копией справки медицинского учреждения о прохождении диспансеризации.
Нормативные акты
Приказ Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (далее - Справка) заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности.
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (далее - Справка) заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности.
Справочная информация: "Формы бюджетной отчетности казенных учреждений и органов власти, формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета учреждений"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Изменения, внесенные в формы бухгалтерской отчетности (Зарипова М.) ("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Изменения, внесенные в формы бухгалтерской отчетности (Зарипова М.) ("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)
Статья: Принцип добросовестности в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: к юбилею Гадиса Абдуллаевича Гаджиева
(Бушев А.Ю.)
("Закон", 2023, N 9)- дополнительные издержки не могут возлагаться на налогоплательщика - физическое лицо, если налоговые органы допустили ошибки и упущения при принятии решений по вопросу о правильности исчисления и уплаты, зачета и возврата налогов и сборов (Постановление от 24 марта 2017 года N 9-П);
(Бушев А.Ю.)
("Закон", 2023, N 9)- дополнительные издержки не могут возлагаться на налогоплательщика - физическое лицо, если налоговые органы допустили ошибки и упущения при принятии решений по вопросу о правильности исчисления и уплаты, зачета и возврата налогов и сборов (Постановление от 24 марта 2017 года N 9-П);
Вопрос: Должен ли налогоплательщик представлять медицинской организации подтверждающие документы (например, о родстве, опекунстве, обучении ребенка при оплате за детей и родителей) при подаче заявления о получении (передаче в налоговый орган) справки (сведений) об оплате медицинских услуг в целях получения вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Отметим, что утвержденный Порядок заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган не регулирует вопрос непосредственно получения самой справки в медицинском учреждении. Указано, что справка заполняется на основании заявления физического лица о выдаче справки, оплатившего медицинскую услугу (п. 2 Приложения N 2 к Приказу ФНС России N ЕА-7-11/824@), вместе с тем форма такого заявления не унифицирована.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Отметим, что утвержденный Порядок заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган не регулирует вопрос непосредственно получения самой справки в медицинском учреждении. Указано, что справка заполняется на основании заявления физического лица о выдаче справки, оплатившего медицинскую услугу (п. 2 Приложения N 2 к Приказу ФНС России N ЕА-7-11/824@), вместе с тем форма такого заявления не унифицирована.
Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)договор с медицинскими (образовательными) учреждениями;
(КонсультантПлюс, 2025)договор с медицинскими (образовательными) учреждениями;
Вопрос: О страховых взносах, налоге на прибыль и НДФЛ в отношении компенсации затрат работникам ТЭК на получение документов по поводу психического заболевания, алкоголизма или наркомании.
(Письмо Минфина России от 07.12.2023 N 03-03-06/1/118035)При этом перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, установленный статьей 422 НК РФ, является исчерпывающим и не содержит сумм компенсаций работодателем, направленных на возмещение расходов работникам, связанных с получением документов в учреждениях здравоохранения по поводу психического заболевания, алкоголизма или наркомании, необходимых для работы, непосредственно связанной с обеспечением безопасности объектов топливно-энергетического комплекса.
(Письмо Минфина России от 07.12.2023 N 03-03-06/1/118035)При этом перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, установленный статьей 422 НК РФ, является исчерпывающим и не содержит сумм компенсаций работодателем, направленных на возмещение расходов работникам, связанных с получением документов в учреждениях здравоохранения по поводу психического заболевания, алкоголизма или наркомании, необходимых для работы, непосредственно связанной с обеспечением безопасности объектов топливно-энергетического комплекса.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- договор с медицинским учреждением. Если в нем отсутствуют реквизиты лицензии, нужно получить отдельно заверенную копию лицензии;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- договор с медицинским учреждением. Если в нем отсутствуют реквизиты лицензии, нужно получить отдельно заверенную копию лицензии;
Вопрос: О представлении в налоговый орган справки об оплате медицинских услуг в целях получения социального вычета по НДФЛ с 01.01.2024.
(Письмо ФНС России от 15.01.2024 N ЗГ-2-11/361@)По расходам, понесенным до 1 января 2024 года (в 2023, 2022, 2021 г.), социальный налоговый вычет по расходам на уплату медицинских услуг, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, в том числе при представлении Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
(Письмо ФНС России от 15.01.2024 N ЗГ-2-11/361@)По расходам, понесенным до 1 января 2024 года (в 2023, 2022, 2021 г.), социальный налоговый вычет по расходам на уплату медицинских услуг, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, в том числе при представлении Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.01.2025 N 03-04-05/2899 <НДФЛ с больничного пособия: кто исчисляет и удерживает налог>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Для получения вычета в налоговую инспекцию нужно представить декларацию 3-НДФЛ и специальную справку об оплате медицинских услуг. Данную справку выдают медучреждения.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Для получения вычета в налоговую инспекцию нужно представить декларацию 3-НДФЛ и специальную справку об оплате медицинских услуг. Данную справку выдают медучреждения.
Готовое решение: Какие обстоятельства смягчают и отягчают налоговую ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)у вас не было умысла нарушать обязанности налогового агента (см. Позицию АС округов).
(КонсультантПлюс, 2025)у вас не было умысла нарушать обязанности налогового агента (см. Позицию АС округов).
Готовое решение: Какие обстоятельства исключают налоговую ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)по причине болезни нарушителя-физлица (в том числе ИП), при этом из-за этой болезни лицо не понимало, что совершает нарушение, или не могло руководить своими действиями. Эти обстоятельства нужно обязательно подтвердить - представить инспекторам документы, которые по смыслу, содержанию и дате относятся к периоду, когда совершено нарушение. Например, это могут быть справки медицинского учреждения, выписные эпикризы, больничные листы.
(КонсультантПлюс, 2025)по причине болезни нарушителя-физлица (в том числе ИП), при этом из-за этой болезни лицо не понимало, что совершает нарушение, или не могло руководить своими действиями. Эти обстоятельства нужно обязательно подтвердить - представить инспекторам документы, которые по смыслу, содержанию и дате относятся к периоду, когда совершено нарушение. Например, это могут быть справки медицинского учреждения, выписные эпикризы, больничные листы.
Статья: Фитнес-вычет в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)В давних разъяснениях по "медицинскому" вычету, где нормы НК сформулированы подобным же образом, и Минфин, и налоговики говорили, что этот вычет полагается за тот период, в котором медуслуги оплачены, даже если фактически оказаны они будут только в следующем году <19>. А это значит, что в справке об оказании медуслуг медицинское учреждение должно указать всю сумму оплаты, полученную от физлица в соответствующем налоговом периоде.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)В давних разъяснениях по "медицинскому" вычету, где нормы НК сформулированы подобным же образом, и Минфин, и налоговики говорили, что этот вычет полагается за тот период, в котором медуслуги оплачены, даже если фактически оказаны они будут только в следующем году <19>. А это значит, что в справке об оказании медуслуг медицинское учреждение должно указать всю сумму оплаты, полученную от физлица в соответствующем налоговом периоде.