Справка о валютных операциях
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка о валютных операциях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) выплату дивидендов участнику - иностранной организации в иностранной валюте?..
(Консультация эксперта, 2026)75-2-в "Задолженность по уплате дивидендов в иностранной валюте".
(Консультация эксперта, 2026)75-2-в "Задолженность по уплате дивидендов в иностранной валюте".
Статья: ЦФА как средство платежа в международных контрактах: что изменилось в Инструкции N 181-И с 11 января
(Кулакова Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)раздела V "Итоговые данные расчетов по контракту" в части применения кодов валютных операций (в графе 4 из расчета исключены валютные операции с кодом 61211, есть исключения и в графах 5 и 6).
(Кулакова Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)раздела V "Итоговые данные расчетов по контракту" в части применения кодов валютных операций (в графе 4 из расчета исключены валютные операции с кодом 61211, есть исключения и в графах 5 и 6).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.08.2023 N 18АП-8941/2023, 18АП-8942/2023 по делу N А76-19438/2021
Требование: Об отмене определения о признании недействительной сделкой перечисления денежных средств и применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждение финансовой возможности выдать займ, представленные Осинским В.Н. доказательства - справки банков о проведении операций по покупке валюты в период с 1995 по 2002 годы, не могут служить доказательством наличия у заявителя финансовой возможности выдать займ в сумме более 10 млн.руб., учитывая, что спорный договор займа заключен в 2012 году, поскольку периоды подтверждения финансового состояния займодавца и выдачи займа являются несопоставимыми. Одни лишь пояснения о наличии сбережений от предпринимательской деятельности не могут являться достаточными доказательствами подтверждения финансовой возможности выдать заем Габдрахманову Ф.А. Не представлены сведения о доходах, сделках с имуществом, выписки с банковского счета и т.п.
Требование: Об отмене определения о признании недействительной сделкой перечисления денежных средств и применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждение финансовой возможности выдать займ, представленные Осинским В.Н. доказательства - справки банков о проведении операций по покупке валюты в период с 1995 по 2002 годы, не могут служить доказательством наличия у заявителя финансовой возможности выдать займ в сумме более 10 млн.руб., учитывая, что спорный договор займа заключен в 2012 году, поскольку периоды подтверждения финансового состояния займодавца и выдачи займа являются несопоставимыми. Одни лишь пояснения о наличии сбережений от предпринимательской деятельности не могут являться достаточными доказательствами подтверждения финансовой возможности выдать заем Габдрахманову Ф.А. Не представлены сведения о доходах, сделках с имуществом, выписки с банковского счета и т.п.
Постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 14.09.2023 N 16-4621/2023 (УИД 42RS0001-01-2023-000604-12)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Отказано.Из материалов дела следует, что ООО "Эльф" (резидент), зарегистрированное по адресу: <...> 27А-46, являясь Продавцом по контракту на поставку пиломатериалов обрезных хвойных пород от ДД.ММ.ГГГГ N N заключенному с Покупателем <данные изъяты> (нерезидент), по истечении девяноста дней после окончания срока, установленного пунктом 8.2.2 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", то есть до 11 января 2022 г., не представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах об удержании банком-корреспондентом банковской комиссии в размере 350 руб. за осуществление ДД.ММ.ГГГГ операции по переводу нерезидентом на счет ООО "Эльф" денежных средств в размере 15110242,00 руб.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Отказано.Из материалов дела следует, что ООО "Эльф" (резидент), зарегистрированное по адресу: <...> 27А-46, являясь Продавцом по контракту на поставку пиломатериалов обрезных хвойных пород от ДД.ММ.ГГГГ N N заключенному с Покупателем <данные изъяты> (нерезидент), по истечении девяноста дней после окончания срока, установленного пунктом 8.2.2 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", то есть до 11 января 2022 г., не представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах об удержании банком-корреспондентом банковской комиссии в размере 350 руб. за осуществление ДД.ММ.ГГГГ операции по переводу нерезидентом на счет ООО "Эльф" денежных средств в размере 15110242,00 руб.
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Субъект преступления - специальный, т.е. лицо, на которое возложена обязанность представления агенту валютного контроля справки и подтверждающей документации, связанных с проведением валютных операций. По общему правилу таким лицом является руководитель организации либо лицо, на которое по решению руководителя возложена соответствующая обязанность, но также возможно возложение этих обязанностей на иных представителей организаций (см. комментарий к ст. 193 УК РФ).
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Субъект преступления - специальный, т.е. лицо, на которое возложена обязанность представления агенту валютного контроля справки и подтверждающей документации, связанных с проведением валютных операций. По общему правилу таким лицом является руководитель организации либо лицо, на которое по решению руководителя возложена соответствующая обязанность, но также возможно возложение этих обязанностей на иных представителей организаций (см. комментарий к ст. 193 УК РФ).
Вопрос: В банке у клиента-резидента состоит на учете договор об экспорте услуг. На зарубежный банковский счет клиента денежные средства зачислены за минусом суммы удержанного НДС. Вправе ли банк принять справку о подтверждающих документах на сумму удержанного НДС или обязан отказать?
(Консультация эксперта, 2025)Для отражения операций в ведомости банковского контроля (ВБК) клиент представил справки о валютных операциях на сумму полученной выручки за минусом НДС и справку о подтверждающих документах (СПД) с кодом 13_3 на сумму удержанного НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Для отражения операций в ведомости банковского контроля (ВБК) клиент представил справки о валютных операциях на сумму полученной выручки за минусом НДС и справку о подтверждающих документах (СПД) с кодом 13_3 на сумму удержанного НДС.
Вопрос: Как отразить расходы организации на оформление визы работнику в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на оформление визы при расчетах в иностранной валюте
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на оформление визы при расчетах в иностранной валюте
Готовое решение: Как оформить и представить авансовый отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2026)Указанные документы, как правило, содержат сумму операции в рублях и валюте, а также курс обмена.
(КонсультантПлюс, 2026)Указанные документы, как правило, содержат сумму операции в рублях и валюте, а также курс обмена.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете операции по продаже иностранной валюты, если она продана по курсу выше, чем курс, установленный Банком России на дату продажи?..
(Консультация эксперта, 2026)Отражена положительная курсовая разница от пересчета стоимости валюты
(Консультация эксперта, 2026)Отражена положительная курсовая разница от пересчета стоимости валюты
Статья: Зарплата наличными иностранцу: Обзор судебной практики от ВС (комментарий к Обзору судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утв. Президиумом ВС 26.06.2024)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Если в ходе одной проверки выявлены два и более административных правонарушения, ответственность за которые предусмотрена одной и той же статьей КоАП РФ, то назначается наказание как за совершение одного <6>. В Обзоре приведены примеры применения этой нормы при назначении санкций работодателям и их должностным лицам за незаконные валютные операции.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Если в ходе одной проверки выявлены два и более административных правонарушения, ответственность за которые предусмотрена одной и той же статьей КоАП РФ, то назначается наказание как за совершение одного <6>. В Обзоре приведены примеры применения этой нормы при назначении санкций работодателям и их должностным лицам за незаконные валютные операции.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации (исполнителя) оказание услуг по переводу технической документации иностранной компании (заказчику), не имеющей постоянного представительства на территории РФ? Организация применяет в налоговом учете метод начисления...
(Консультация эксперта, 2026)Списана себестоимость оказанных услуг
(Консультация эксперта, 2026)Списана себестоимость оказанных услуг
Вопрос: Как оформляется валютный заем от иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2026)Помимо постановки договора на учет Инструкция N 181-И устанавливает случаи и порядок представления формы учета резидента по валютным операциям - справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с Приложением 6 к Инструкции N 181-И (п. п. 1.3, 8.1 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, 2026)Помимо постановки договора на учет Инструкция N 181-И устанавливает случаи и порядок представления формы учета резидента по валютным операциям - справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с Приложением 6 к Инструкции N 181-И (п. п. 1.3, 8.1 Инструкции N 181-И).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по продаже иностранной валюты, если она продана по курсу выше, чем курс, установленный Банком России на дату продажи?..
(Консультация эксперта, 2026)На дату валютно-обменной операции (продажи валюты) (курс евро - 74,6 руб/евро)
(Консультация эксперта, 2026)На дату валютно-обменной операции (продажи валюты) (курс евро - 74,6 руб/евро)