Справка о валютном контроле
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка о валютном контроле (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за непредставление резидентом форм учета и отчетности по валютным операциям
(КонсультантПлюс, 2025)...Таможня выдала Обществу предписание... об устранении нарушения валютного законодательства путем представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и документов, подтверждающих изменение (уменьшение) суммы обязательств по Договору.
(КонсультантПлюс, 2025)...Таможня выдала Обществу предписание... об устранении нарушения валютного законодательства путем представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и документов, подтверждающих изменение (уменьшение) суммы обязательств по Договору.
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.09.2024 N 14АП-2970/2024 по делу N А66-7004/2023
Требование: Об отмене решения налогового органа.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Выдача руководителем ООО "Термит" Мусликовым Н.В. доверенности от 18.11.2021 руководителю ООО "Максплит" Ерошину А.В. на право передавать и получать выписки по банковским счетам ООО "Термит", уведомления (справки) об открытии/закрытии счетов, сертификаты ключа проверки электронной подписи, дубликаты (копии) документов, документы, связанные с проведением, контролем и учетом валютных операций, также не свидетельствует о взаимозависимости общества и его контрагента.
Требование: Об отмене решения налогового органа.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Выдача руководителем ООО "Термит" Мусликовым Н.В. доверенности от 18.11.2021 руководителю ООО "Максплит" Ерошину А.В. на право передавать и получать выписки по банковским счетам ООО "Термит", уведомления (справки) об открытии/закрытии счетов, сертификаты ключа проверки электронной подписи, дубликаты (копии) документов, документы, связанные с проведением, контролем и учетом валютных операций, также не свидетельствует о взаимозависимости общества и его контрагента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)3. Срок представления в банк для валютного контроля справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2025)3. Срок представления в банк для валютного контроля справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)документы для валютного контроля. В определенных случаях нужно подать справку в банк о подтверждающих документах и эти документы.
(КонсультантПлюс, 2025)документы для валютного контроля. В определенных случаях нужно подать справку в банк о подтверждающих документах и эти документы.
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Уполномоченный банк, являющийся банком УК, должен помещать в досье валютного контроля справки о подтверждающих документах, принятый на учет контракт (кредитный договор), включая изменения в принятый на учет контракт (кредитный договор), и обеспечивать хранение таких документов в электронном виде.
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Уполномоченный банк, являющийся банком УК, должен помещать в досье валютного контроля справки о подтверждающих документах, принятый на учет контракт (кредитный договор), включая изменения в принятый на учет контракт (кредитный договор), и обеспечивать хранение таких документов в электронном виде.
Инструкция Банка России от 30.03.2004 N 111-И
(ред. от 29.03.2006)
"Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2004 N 5779)3.4. Одновременно с распоряжением, в целях контроля за обязательной продажей части валютной выручки, резидент представляет в уполномоченный банк справку, идентифицирующую указанную в уведомлении сумму поступившей иностранной валюты по видам валютных операций, включая идентификацию валютной выручки, являющейся объектом обязательной продажи (далее - справка).
(ред. от 29.03.2006)
"Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2004 N 5779)3.4. Одновременно с распоряжением, в целях контроля за обязательной продажей части валютной выручки, резидент представляет в уполномоченный банк справку, идентифицирующую указанную в уведомлении сумму поступившей иностранной валюты по видам валютных операций, включая идентификацию валютной выручки, являющейся объектом обязательной продажи (далее - справка).
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Момент окончания преступления устанавливается отдельно для каждого случая, поскольку предполагает две составляющие - валютную операцию как таковую и представление агенту валютного контроля фиктивных документов, содержащих недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода. Например, обязанность представить агенту валютного контроля справку о подтверждающих документах и сами подтверждающие документы возложена согласно п. 8.2 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И на резидента <1>. Этим же нормативным актом определены сроки представления соответствующих документов, которые, как правило, составляют 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы. Таким образом, валютные операции могут осуществляться резидентами до представления документации.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Момент окончания преступления устанавливается отдельно для каждого случая, поскольку предполагает две составляющие - валютную операцию как таковую и представление агенту валютного контроля фиктивных документов, содержащих недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода. Например, обязанность представить агенту валютного контроля справку о подтверждающих документах и сами подтверждающие документы возложена согласно п. 8.2 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И на резидента <1>. Этим же нормативным актом определены сроки представления соответствующих документов, которые, как правило, составляют 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы. Таким образом, валютные операции могут осуществляться резидентами до представления документации.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Освобождаются ли от НДС операции банка, выполняемые в рамках валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что услуги банка по выполнению функции агента валютного контроля, оформлению паспортов сделок по внешнеэкономическим операциям и предоставлению справок об отсутствии ссудной задолженности облагаются НДС.
Освобождаются ли от НДС операции банка, выполняемые в рамках валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что услуги банка по выполнению функции агента валютного контроля, оформлению паспортов сделок по внешнеэкономическим операциям и предоставлению справок об отсутствии ссудной задолженности облагаются НДС.
Статья: Валютный состав преступления по ст. 193.1 УК РФ
(Пантюшов О.В.)
("Право и экономика", 2021, N 4)Права и обязанности агентов валютного контроля и их должностных лиц предусмотрены ст. 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", здесь же приведен перечень документов, которые указанные агенты имеют право запрашивать и получать от резидентов, когда эти документы связаны с проведением валютных операций.
(Пантюшов О.В.)
("Право и экономика", 2021, N 4)Права и обязанности агентов валютного контроля и их должностных лиц предусмотрены ст. 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", здесь же приведен перечень документов, которые указанные агенты имеют право запрашивать и получать от резидентов, когда эти документы связаны с проведением валютных операций.
Вопрос: В банке у клиента-резидента состоит на учете договор об экспорте услуг. На зарубежный банковский счет клиента денежные средства зачислены за минусом суммы удержанного НДС. Вправе ли банк принять справку о подтверждающих документах на сумму удержанного НДС или обязан отказать?
(Консультация эксперта, 2025)Для отражения операций в ведомости банковского контроля (ВБК) клиент представил справки о валютных операциях на сумму полученной выручки за минусом НДС и справку о подтверждающих документах (СПД) с кодом 13_3 на сумму удержанного НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Для отражения операций в ведомости банковского контроля (ВБК) клиент представил справки о валютных операциях на сумму полученной выручки за минусом НДС и справку о подтверждающих документах (СПД) с кодом 13_3 на сумму удержанного НДС.
Вопрос: Как оформляется валютный заем от иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Помимо постановки договора на учет Инструкция N 181-И устанавливает случаи и порядок представления формы учета резидента по валютным операциям - справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с Приложением 6 к Инструкции N 181-И (п. п. 1.3, 8.1 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, 2025)Помимо постановки договора на учет Инструкция N 181-И устанавливает случаи и порядок представления формы учета резидента по валютным операциям - справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с Приложением 6 к Инструкции N 181-И (п. п. 1.3, 8.1 Инструкции N 181-И).
Готовое решение: Как федеральному учреждению заполнить и представить справку о подтверждающих документах (ф. 0506010) с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Представьте справку и прилагаемые к ней подтверждающие документы в орган Федерального казначейства, наделенный функциями агента валютного контроля (п. 1 Приложения N 2 к Приказу Казначейства России от 18.09.2023 N 18н).
(КонсультантПлюс, 2025)Представьте справку и прилагаемые к ней подтверждающие документы в орган Федерального казначейства, наделенный функциями агента валютного контроля (п. 1 Приложения N 2 к Приказу Казначейства России от 18.09.2023 N 18н).
Вопрос: О вопросах, связанных с осуществлением валютных операций в случае закрытия филиала банка, заполнением справки о подтверждающих документах, ведомости банковского контроля.
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)Вопрос: Члены Ассоциации предлагают рассмотреть и дать разъяснения на ряд практических вопросов, возникших в работе при осуществлении валютных операций:
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)Вопрос: Члены Ассоциации предлагают рассмотреть и дать разъяснения на ряд практических вопросов, возникших в работе при осуществлении валютных операций:
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Абзацем 7 ч. 5 комментируемой статьи установлено, что документы и информация, связанные с осуществлением внешнеторговой деятельности и проведением валютных операций и представленные резидентами уполномоченным Правительством РФ органам валютного контроля (до внесения с 14 июля 2022 г. Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 353-ФЗ изменения говорилось об органах и агентах валютного контроля) с использованием информационной системы "Одно окно" в сфере внешнеторговой деятельности, не подлежат повторному представлению до изменения сведений, содержащихся в таких документах и информации.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Абзацем 7 ч. 5 комментируемой статьи установлено, что документы и информация, связанные с осуществлением внешнеторговой деятельности и проведением валютных операций и представленные резидентами уполномоченным Правительством РФ органам валютного контроля (до внесения с 14 июля 2022 г. Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 353-ФЗ изменения говорилось об органах и агентах валютного контроля) с использованием информационной системы "Одно окно" в сфере внешнеторговой деятельности, не подлежат повторному представлению до изменения сведений, содержащихся в таких документах и информации.
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты по оплате банковской комиссии (без НДС) отражены в прочих расходах (расходах по обычным видам деятельности)
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты по оплате банковской комиссии (без НДС) отражены в прочих расходах (расходах по обычным видам деятельности)
Статья: Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации: анализ судебной практики
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Таким образом, анализ деятельности таможенных органов по осуществлению валютного контроля показывает, что результативность проводимых проверочных мероприятий растет (в 2022 г. сумма составила 57,9 млрд руб., что на 5,3 млрд больше, чем в предыдущем году). В результате исследования установлено, что в условиях внешней геополитической обстановки, оказывающей влияние на валютное регулирование, наблюдается увеличение количества судебных споров в сфере валютного законодательства по вопросам репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ по ч. 1 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ в 2022 г. по сравнению с 2019 - 2020 гг. Как следует из анализа результатов рассмотрения дел об АП в суде, если участник ВЭД смог представить доказательства того, что он предпринимал попытки выполнить обязательства по репатриации, то решение выносится в его пользу. А если не выполнил такие обязательства, то решение выносится в пользу таможенного органа. К доказанным попыткам суд относит заключение дополнительных соглашений к контракту, которые продлевают сроки поставки и устранения выявленных недостатков качества товара, ведение деловой переписки с поставщиком в целях урегулирования возникающих споров, ведение претензионной работы и т.д.
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Таким образом, анализ деятельности таможенных органов по осуществлению валютного контроля показывает, что результативность проводимых проверочных мероприятий растет (в 2022 г. сумма составила 57,9 млрд руб., что на 5,3 млрд больше, чем в предыдущем году). В результате исследования установлено, что в условиях внешней геополитической обстановки, оказывающей влияние на валютное регулирование, наблюдается увеличение количества судебных споров в сфере валютного законодательства по вопросам репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ по ч. 1 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ в 2022 г. по сравнению с 2019 - 2020 гг. Как следует из анализа результатов рассмотрения дел об АП в суде, если участник ВЭД смог представить доказательства того, что он предпринимал попытки выполнить обязательства по репатриации, то решение выносится в его пользу. А если не выполнил такие обязательства, то решение выносится в пользу таможенного органа. К доказанным попыткам суд относит заключение дополнительных соглашений к контракту, которые продлевают сроки поставки и устранения выявленных недостатков качества товара, ведение деловой переписки с поставщиком в целях урегулирования возникающих споров, ведение претензионной работы и т.д.