Справка о списании дебитОрской задолженности образец
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка о списании дебитОрской задолженности образец (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)С учетом вышесказанного наверняка достаточно исправить ошибку, связанную с несвоевременным списанием безнадежного долга в 2017 г., сделав проводки в 2024 г. и датировав их текущей датой - датой, когда составите бухгалтерскую справку о выявлении ошибки и ее исправлении. К примеру, если дебиторка возникла из-за того, что покупатель не оплатил отгруженные ему товары (выполненные работы, оказанные услуги), то проводки будут такие:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)С учетом вышесказанного наверняка достаточно исправить ошибку, связанную с несвоевременным списанием безнадежного долга в 2017 г., сделав проводки в 2024 г. и датировав их текущей датой - датой, когда составите бухгалтерскую справку о выявлении ошибки и ее исправлении. К примеру, если дебиторка возникла из-за того, что покупатель не оплатил отгруженные ему товары (выполненные работы, оказанные услуги), то проводки будут такие:
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 21.08.2002 N БГ-3-02/458
(с изм. от 14.05.2003)
"Об утверждении Методических рекомендаций по расчету налоговой базы, исчисляемой в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ"Пример 1 (продолжение). Кроме отраженных в бухгалтерском учете сумм дебиторской задолженности, у организации на конец 2001 года за балансом числится (должна числиться по факту списания) дебиторская задолженность заказчика за услуги на сумму 24 000 руб., списанная в ноябре 1999 года на основании Постановления Правительства Российской Федерации N 817 по истечении четырех месяцев с даты оказания заказчику услуги в июле 1999 года. При этом организация в Справке к расчету налога от фактической прибыли по строке 4.9 (для 1999 года - Приложение N 11 к Инструкции ГНС РФ N 37) отразила эту же сумму 24 000 руб., доведя в целях налогообложения финансовый результат от списания этой задолженности до нуля. Больше корректировок балансовой прибыли на какие-либо относящиеся к данной сделке суммы в отчетном периоде списания задолженности организация не проводила.
(с изм. от 14.05.2003)
"Об утверждении Методических рекомендаций по расчету налоговой базы, исчисляемой в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ"Пример 1 (продолжение). Кроме отраженных в бухгалтерском учете сумм дебиторской задолженности, у организации на конец 2001 года за балансом числится (должна числиться по факту списания) дебиторская задолженность заказчика за услуги на сумму 24 000 руб., списанная в ноябре 1999 года на основании Постановления Правительства Российской Федерации N 817 по истечении четырех месяцев с даты оказания заказчику услуги в июле 1999 года. При этом организация в Справке к расчету налога от фактической прибыли по строке 4.9 (для 1999 года - Приложение N 11 к Инструкции ГНС РФ N 37) отразила эту же сумму 24 000 руб., доведя в целях налогообложения финансовый результат от списания этой задолженности до нуля. Больше корректировок балансовой прибыли на какие-либо относящиеся к данной сделке суммы в отчетном периоде списания задолженности организация не проводила.
<Письмо> МНС РФ от 15.08.2001 N ВГ-6-02/621@
"О Методических рекомендациях по проверке правильности заполнения Приложения N 4 к Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62"
(вместе с "Методическими рекомендациями по проверке правильности заполнения Приложения N 4 к Инструкции N 62 от 15 июня 2000 г. "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций")На величину расходов на создание резерва (на сумму созданного резерва) балансовая прибыль для целей налогообложения должна быть увеличена (см. пример N 5).
"О Методических рекомендациях по проверке правильности заполнения Приложения N 4 к Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62"
(вместе с "Методическими рекомендациями по проверке правильности заполнения Приложения N 4 к Инструкции N 62 от 15 июня 2000 г. "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций")На величину расходов на создание резерва (на сумму созданного резерва) балансовая прибыль для целей налогообложения должна быть увеличена (см. пример N 5).
Статья: Отражаем в учете и отчетности события после отчетной даты
(Сильвестрова Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)в размере списания с балансового учета суммы дебиторской задолженности
(Сильвестрова Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)в размере списания с балансового учета суммы дебиторской задолженности
Статья: НДС: изменения, усложнившие жизнь налогоплательщиков в 2006 году
(Берестовая О.М.)
("Налоговый вестник", 2006, N 4)По результатам инвентаризации определяются дебиторская задолженность за реализованные, но не оплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, операции по реализации (передаче) которых признаются объектами обложения НДС, и кредиторская задолженность за неоплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, принятые к учету до 1 января 2006 г., в составе которой имеются суммы НДС, предъявленные к оплате продавцами и подлежащие налоговому вычету. Имея правильно оформленные справки, бухгалтеру легче отследить процесс списания остатков дебиторской и кредиторской задолженности и доказать правильность своих действий.
(Берестовая О.М.)
("Налоговый вестник", 2006, N 4)По результатам инвентаризации определяются дебиторская задолженность за реализованные, но не оплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, операции по реализации (передаче) которых признаются объектами обложения НДС, и кредиторская задолженность за неоплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, принятые к учету до 1 января 2006 г., в составе которой имеются суммы НДС, предъявленные к оплате продавцами и подлежащие налоговому вычету. Имея правильно оформленные справки, бухгалтеру легче отследить процесс списания остатков дебиторской и кредиторской задолженности и доказать правильность своих действий.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 31.03.2008 N 03-03-06/1/217 <Списание дебиторской задолженности>
(Шишлова Е.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 9)Обратите внимание: дебиторская задолженность списывается в полной сумме - вместе с НДС (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.06.2007 N 20-12/052920).
(Шишлова Е.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 9)Обратите внимание: дебиторская задолженность списывается в полной сумме - вместе с НДС (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.06.2007 N 20-12/052920).
Статья: Расчеты по выданным авансам
(Иванова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Возврат в кассу учреждения ранее произведенных авансовых выплат в погашение дебиторской задолженности
(Иванова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Возврат в кассу учреждения ранее произведенных авансовых выплат в погашение дебиторской задолженности
Статья: Списываем безнадежную дебиторскую задолженность по беспроцентному займу
(Тарасова И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 7)Пример. В феврале 2007 г. ЗАО "Витязь" предоставило беспроцентный заем ООО "Долина" на сумму 500 000 руб. В предписанный договором срок (1 марта 2008 г.) заем возвращен не был. В марте 2011 г. организацией-заимодавцем ЗАО "Витязь" на основании проведенной инвентаризации, бухгалтерской справки и приказа генерального директора принято решение о списании безнадежного долга с отнесением сумм просроченной дебиторской задолженности по договору беспроцентного займа на финансовые результаты.
(Тарасова И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 7)Пример. В феврале 2007 г. ЗАО "Витязь" предоставило беспроцентный заем ООО "Долина" на сумму 500 000 руб. В предписанный договором срок (1 марта 2008 г.) заем возвращен не был. В марте 2011 г. организацией-заимодавцем ЗАО "Витязь" на основании проведенной инвентаризации, бухгалтерской справки и приказа генерального директора принято решение о списании безнадежного долга с отнесением сумм просроченной дебиторской задолженности по договору беспроцентного займа на финансовые результаты.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 31.03.2008 N 03-03-06/1/217
("Консультант", 2008, N 12)Обратите внимание: дебиторская задолженность списывается в полной сумме - вместе с НДС (Письмо УМНС России по г. Москве от 05.06.2007 N 20-12/052920).
("Консультант", 2008, N 12)Обратите внимание: дебиторская задолженность списывается в полной сумме - вместе с НДС (Письмо УМНС России по г. Москве от 05.06.2007 N 20-12/052920).
Статья: Завершение финансовых операций перед составлением годовых отчетных форм
(Магурина Л.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)В начале января 2018 года (до даты составления и подписания отчетности) в учреждение поступили документы, подтверждающие банкротство дебитора. Размер дебиторской задолженности ликвидируемого лица отражался на счете 2 206 26 560 в сумме 100 000 руб. Бухгалтером оформляется бухгалтерская справка (ф. 0504833) на 31 декабря 2017 года (до совершения заключительных записей), в которой отражаются операции по списанию суммы дебиторской задолженности.
(Магурина Л.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)В начале января 2018 года (до даты составления и подписания отчетности) в учреждение поступили документы, подтверждающие банкротство дебитора. Размер дебиторской задолженности ликвидируемого лица отражался на счете 2 206 26 560 в сумме 100 000 руб. Бухгалтером оформляется бухгалтерская справка (ф. 0504833) на 31 декабря 2017 года (до совершения заключительных записей), в которой отражаются операции по списанию суммы дебиторской задолженности.
Форма: Положение об организации работы с дебиторской задолженностью
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Списание дебиторской задолженности для целей налогового учета оформляется письменным обоснованием с приложением соответствующих документов, полученных от подразделения-исполнителя и юридического подразделения по соответствующему запросу, актом инвентаризации по форме N ИНВ-17 и справкой к нему (вариант: иной документ, содержащий результаты инвентаризации дебиторской задолженности), приказом руководителя Организации.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Списание дебиторской задолженности для целей налогового учета оформляется письменным обоснованием с приложением соответствующих документов, полученных от подразделения-исполнителя и юридического подразделения по соответствующему запросу, актом инвентаризации по форме N ИНВ-17 и справкой к нему (вариант: иной документ, содержащий результаты инвентаризации дебиторской задолженности), приказом руководителя Организации.