Справка о расчетах с бюджетом
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка о расчетах с бюджетом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, справки расчетов с бюджетом не являются надлежащими документами, свидетельствующими о возникновении у налогоплательщика переплаты, поскольку лишь отображают состояние расчетов с бюджетом. Вместе с тем доказательства, подтверждающие собственно возникновение переплаты и ее размер, к которым относятся в том числе платежные поручения, налоговые декларации (расчеты), обществом не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, справки расчетов с бюджетом не являются надлежащими документами, свидетельствующими о возникновении у налогоплательщика переплаты, поскольку лишь отображают состояние расчетов с бюджетом. Вместе с тем доказательства, подтверждающие собственно возникновение переплаты и ее размер, к которым относятся в том числе платежные поручения, налоговые декларации (расчеты), обществом не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)31. Отражение налоговым органом в справках о состоянии расчетов с бюджетом одновременно недоимки и переплаты по одному и тому же налогу в одинаковых размерах по состоянию на одну дату является свидетельством отсутствия налоговой задолженности перед бюджетом. Отказ в предоставлении государственной услуги в такой ситуации носит формальный и незаконный характер.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)31. Отражение налоговым органом в справках о состоянии расчетов с бюджетом одновременно недоимки и переплаты по одному и тому же налогу в одинаковых размерах по состоянию на одну дату является свидетельством отсутствия налоговой задолженности перед бюджетом. Отказ в предоставлении государственной услуги в такой ситуации носит формальный и незаконный характер.
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Новое заявление о предоставлении справок о расчетах с бюджетом: образец заполнения (комментарий к Приказу ФНС от 30.01.2025 N ЕД-7-8/61@) (Овчинникова И.В.) ("Главная книга", 2025, N 12)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Новое заявление о предоставлении справок о расчетах с бюджетом: образец заполнения (комментарий к Приказу ФНС от 30.01.2025 N ЕД-7-8/61@) (Овчинникова И.В.) ("Главная книга", 2025, N 12)
Ситуация: Может ли задолженность физического лица по налогам быть списана налоговым органом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган запрос (заявление) для получения справок, характеризующих его налоговые расчеты с бюджетом, а именно (пп. 5.2 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган запрос (заявление) для получения справок, характеризующих его налоговые расчеты с бюджетом, а именно (пп. 5.2 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ):
Статья: Новости от 19.09.2025
("Главная книга", 2025, N 19)Справки о расчетах с бюджетом 28-го числа не формируются
("Главная книга", 2025, N 19)Справки о расчетах с бюджетом 28-го числа не формируются
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)С первых дней работы новой системы наблюдались сбои в личных кабинетах большинства налогоплательщиков, что привело к массовому обращению организаций и индивидуальных предпринимателей в налоговые органы за получением справок о состоянии расчетов с бюджетом. По словам руководителя ФНС России Д.В. Егорова, "электронная система не смогла переработать большие данные всей страны. Пришлось менять фундамент всей системы. Из-за этого вынуждены были закрыть раздел единого налогового счета в личном кабинете и выдавали только справки об отсутствии задолженности, справки о принадлежности" <6>.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)С первых дней работы новой системы наблюдались сбои в личных кабинетах большинства налогоплательщиков, что привело к массовому обращению организаций и индивидуальных предпринимателей в налоговые органы за получением справок о состоянии расчетов с бюджетом. По словам руководителя ФНС России Д.В. Егорова, "электронная система не смогла переработать большие данные всей страны. Пришлось менять фундамент всей системы. Из-за этого вынуждены были закрыть раздел единого налогового счета в личном кабинете и выдавали только справки об отсутствии задолженности, справки о принадлежности" <6>.
Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как получить справки, характеризующие налоговые расчеты с бюджетом
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как получить справки, характеризующие налоговые расчеты с бюджетом
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)справки об исполнении обязанности по уплате налогов, справки о состоянии расчетов с бюджетом;
(КонсультантПлюс, 2025)справки об исполнении обязанности по уплате налогов, справки о состоянии расчетов с бюджетом;
Статья: Что является доказательством наличия переплаты по налогу
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 3)Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 22.11.2022 N Ф05-25657/2022 по делу N А40-193067/2021 пришел к выводу, что справка о состоянии расчетов с бюджетом не является достаточным доказательством наличия налоговой переплаты.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 3)Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 22.11.2022 N Ф05-25657/2022 по делу N А40-193067/2021 пришел к выводу, что справка о состоянии расчетов с бюджетом не является достаточным доказательством наличия налоговой переплаты.
Готовое решение: Как получить и расшифровать выписку операций по расчету с бюджетом (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Выписку операций по расчету с бюджетом не следует путать со справкой о состоянии расчетов с бюджетом. Справка содержит данные о вашей переплате или задолженности на конкретную дату. А выписка отражает всю историю операций по расчету с бюджетом за определенный период.
(КонсультантПлюс, 2022)Выписку операций по расчету с бюджетом не следует путать со справкой о состоянии расчетов с бюджетом. Справка содержит данные о вашей переплате или задолженности на конкретную дату. А выписка отражает всю историю операций по расчету с бюджетом за определенный период.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Кроме того, справки расчетов с бюджетом не являются надлежащими документами, свидетельствующими о возникновении у налогоплательщика переплаты, поскольку лишь отображают состояние расчетов с бюджетом. Вместе с тем доказательства, подтверждающие собственно возникновение переплаты и ее размер, к которым относятся в том числе платежные поручения, налоговые декларации (расчеты), обществом не представлены (Постановление АС МО от 07.11.2023 N Ф05-26442/2023 по делу N А41-3155/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Кроме того, справки расчетов с бюджетом не являются надлежащими документами, свидетельствующими о возникновении у налогоплательщика переплаты, поскольку лишь отображают состояние расчетов с бюджетом. Вместе с тем доказательства, подтверждающие собственно возникновение переплаты и ее размер, к которым относятся в том числе платежные поручения, налоговые декларации (расчеты), обществом не представлены (Постановление АС МО от 07.11.2023 N Ф05-26442/2023 по делу N А41-3155/2023).
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика-организации
(КонсультантПлюс, 2025)направлять запросы (заявления) и отслеживать решения, которые приняла по ним инспекция. Так, вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом, справку об отсутствии задолженности или выписку из ЕГРЮЛ на себя, подать заявления на зачет (возврат) переплаты, совместную сверку расчетов или об уточнении ошибочного платежа;
(КонсультантПлюс, 2025)направлять запросы (заявления) и отслеживать решения, которые приняла по ним инспекция. Так, вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом, справку об отсутствии задолженности или выписку из ЕГРЮЛ на себя, подать заявления на зачет (возврат) переплаты, совместную сверку расчетов или об уточнении ошибочного платежа;
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования налоговых правоотношений с участием физических лиц
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)В числе оснований для принятия налоговым органом решения о признании безнадежными к взысканию и списанию сумм недоимок по налогам в подп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ указываются судебные акты. Как отмечает И.А. Цинделиани, данная норма содержит весьма абстрактную характеристику судебного акта, который выступает в качестве основания для признания налоговой задолженности безнадежной к взысканию <25>. В судебной практике нередки случаи, когда истечение установленного срока для взыскания недоимок по налогам, задолженности по пеням и штрафам выступает основанием для признания налогового органа утратившим возможность взыскания данных платежей <26>. Такие решения выносятся на основании различных заявлений как налогового органа, так и налогоплательщика, например заявление налогового органа о восстановлении пропущенного срока на подачу в суд заявления о взыскании с налогоплательщика налоговой задолженности; заявление налогового органа о взыскании с налогоплательщика налоговой задолженности; заявление налогоплательщика о признании недействительным ненормативного правового акта налогового органа (требования об уплате налога либо решения по результатам проведения проверки и др.); заявление налогоплательщика об установлении факта, имеющего юридическое значение, утраты налоговым органом возможности взыскания с налогоплательщика задолженности в связи с истечением сроков для ее взыскания; заявление налогоплательщика о признании незаконными действий налогового органа по выдаче справки о состоянии расчетов с бюджетом, в которой указана задолженность, право на взыскание которой утрачено налоговым органом, и др.
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)В числе оснований для принятия налоговым органом решения о признании безнадежными к взысканию и списанию сумм недоимок по налогам в подп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ указываются судебные акты. Как отмечает И.А. Цинделиани, данная норма содержит весьма абстрактную характеристику судебного акта, который выступает в качестве основания для признания налоговой задолженности безнадежной к взысканию <25>. В судебной практике нередки случаи, когда истечение установленного срока для взыскания недоимок по налогам, задолженности по пеням и штрафам выступает основанием для признания налогового органа утратившим возможность взыскания данных платежей <26>. Такие решения выносятся на основании различных заявлений как налогового органа, так и налогоплательщика, например заявление налогового органа о восстановлении пропущенного срока на подачу в суд заявления о взыскании с налогоплательщика налоговой задолженности; заявление налогового органа о взыскании с налогоплательщика налоговой задолженности; заявление налогоплательщика о признании недействительным ненормативного правового акта налогового органа (требования об уплате налога либо решения по результатам проведения проверки и др.); заявление налогоплательщика об установлении факта, имеющего юридическое значение, утраты налоговым органом возможности взыскания с налогоплательщика задолженности в связи с истечением сроков для ее взыскания; заявление налогоплательщика о признании незаконными действий налогового органа по выдаче справки о состоянии расчетов с бюджетом, в которой указана задолженность, право на взыскание которой утрачено налоговым органом, и др.