Справка о неполучении социального налогового вычета срок
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка о неполучении социального налогового вычета срок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 13.07.2023 N 88А-14621/2023 (УИД 54RS0013-01-2021-004837-22)
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Установлена задолженность ответчика по уплате налога на доходы физических лиц и пени. Размер взыскиваемых денежных средств определен с учетом представленных справок, подтверждающих неполучение ответчиком социального налогового вычета, а также уже взысканных судебным актом сумм, подлежащих налогообложению.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Разрешая заявленные требования и удовлетворяя их, суд первой инстанции, руководствуясь статьей 19, 23, 45, 48, 210, 213, 219, 226, 228 Налогового кодекса Российской Федерации, исходил из законности требований МИФНС N 17 по Новосибирской области о взыскании с Л.Ю.Е. задолженности по уплате налога и пени, поскольку доказательств исполнения обязанности по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц в установленный в требовании налогового органа срок административным ответчиком не представлено, как не представлена справка о подтверждении факта получения либо неполучения социального налогового вычета по договору страхования.
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Установлена задолженность ответчика по уплате налога на доходы физических лиц и пени. Размер взыскиваемых денежных средств определен с учетом представленных справок, подтверждающих неполучение ответчиком социального налогового вычета, а также уже взысканных судебным актом сумм, подлежащих налогообложению.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Разрешая заявленные требования и удовлетворяя их, суд первой инстанции, руководствуясь статьей 19, 23, 45, 48, 210, 213, 219, 226, 228 Налогового кодекса Российской Федерации, исходил из законности требований МИФНС N 17 по Новосибирской области о взыскании с Л.Ю.Е. задолженности по уплате налога и пени, поскольку доказательств исполнения обязанности по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц в установленный в требовании налогового органа срок административным ответчиком не представлено, как не представлена справка о подтверждении факта получения либо неполучения социального налогового вычета по договору страхования.
Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 16.02.2023 N 33а-737/2023 по делу N 2а-1398/2022 (УИД 54RS0013-01-2021-004837-22)
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Установлена задолженность ответчика по уплате налога на доходы физических лиц и пени. Размер взыскиваемых денежных средств определен с учетом представленных справок, подтверждающих неполучение ответчиком социального налогового вычета, а также уже взысканных судебным актом сумм, подлежащих налогообложению.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Удовлетворяя административный иск, суд первой инстанции исходил из законности требований Межрайонной ИФНС N по НСО о взыскании с ЛЮЕ задолженности по уплате налога и пени, поскольку доказательств исполнения обязанности по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц в установленный в требовании налогового органа срок административным ответчиком не представлено, как и не представлена справка о подтверждении факта получения либо неполучения социального налогового вычета по договору страхования.
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Установлена задолженность ответчика по уплате налога на доходы физических лиц и пени. Размер взыскиваемых денежных средств определен с учетом представленных справок, подтверждающих неполучение ответчиком социального налогового вычета, а также уже взысканных судебным актом сумм, подлежащих налогообложению.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Удовлетворяя административный иск, суд первой инстанции исходил из законности требований Межрайонной ИФНС N по НСО о взыскании с ЛЮЕ задолженности по уплате налога и пени, поскольку доказательств исполнения обязанности по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц в установленный в требовании налогового органа срок административным ответчиком не представлено, как и не представлена справка о подтверждении факта получения либо неполучения социального налогового вычета по договору страхования.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (ЛК ФЛ) направить в налоговый орган заявление о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета (Заявление)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Справка о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета должна быть сформирована в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи Заявления и соответствующих документов.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Справка о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета должна быть сформирована в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи Заявления и соответствующих документов.
Вопрос: Можно ли через сервис "Личный кабинет для физических лиц" (ЛК ФЛ) направить в налоговый орган заявление о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Справка о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан должна быть сформирована в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления и соответствующих документов.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Справка о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан должна быть сформирована в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления и соответствующих документов.
Нормативные акты
Вопрос: ...28.10.2014 налогоплательщик подал в УФНС России (через ИФНС России) жалобу на бездействие ИФНС России (не возвращен в срок излишне уплаченный НДФЛ). 06.11.2014 он получил из ИФНС России сообщение с претензиями к справке об оказании медицинских услуг и просьбой представить уточненную декларацию. 10.11.2014 налогоплательщик представил в ИФНС исправленную справку, но налог ему не возвратили. Если ответ на жалобу не получен и срок ее рассмотрения не истек, вправе ли налогоплательщик подать дополнение к жалобе в УФНС (с изложением обстоятельств, возникших после ее подачи) вместе с исправленной справкой?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: 28.10.2014 налогоплательщик подал в УФНС России (через ИФНС России) жалобу на бездействие ИФНС России, выразившееся в невозврате в срок излишне уплаченного НДФЛ (в декларации заявлен социальный вычет на лечение). 06.11.2014 он получил по почте сообщение из ИФНС России с претензиями к справке об оказании медицинских услуг и просьбой представить уточненную декларацию. 10.11.2014 налогоплательщик представил в ИФНС России новую (исправленную) справку, однако налог ему так и не возвратили. Поскольку ответ на жалобу из УФНС России еще не получен и срок рассмотрения этой жалобы еще не истек, налогоплательщик решил подать в УФНС России дополнение к ранее представленной жалобе (в котором будут изложены обстоятельства, возникшие после подачи жалобы) вместе с исправленной справкой (чтобы УФНС России рассматривало жалобу с учетом изменившихся обстоятельств).
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: 28.10.2014 налогоплательщик подал в УФНС России (через ИФНС России) жалобу на бездействие ИФНС России, выразившееся в невозврате в срок излишне уплаченного НДФЛ (в декларации заявлен социальный вычет на лечение). 06.11.2014 он получил по почте сообщение из ИФНС России с претензиями к справке об оказании медицинских услуг и просьбой представить уточненную декларацию. 10.11.2014 налогоплательщик представил в ИФНС России новую (исправленную) справку, однако налог ему так и не возвратили. Поскольку ответ на жалобу из УФНС России еще не получен и срок рассмотрения этой жалобы еще не истек, налогоплательщик решил подать в УФНС России дополнение к ранее представленной жалобе (в котором будут изложены обстоятельства, возникшие после подачи жалобы) вместе с исправленной справкой (чтобы УФНС России рассматривало жалобу с учетом изменившихся обстоятельств).
Вопрос: Может ли налогоплательщик направить в налоговый орган заявление на получение справки о подтверждении неполучения (получения) социального налогового вычета через личный кабинет налогоплательщика для физлиц?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, должна быть сформирована налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и соответствующих документов <*>.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, должна быть сформирована налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и соответствующих документов <*>.
Статья: Новые возможности получения социальных налоговых вычетов, а также возмещения расходов на негосударственное пенсионное обеспечение
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2007, N 12)Таким образом, только при налогообложении выкупной суммы, выплачиваемой непосредственно самому страхователю, страховщик обязан производить вычет сумм страховых взносов, внесенных налогоплательщиком-страхователем за каждый календарный год, в котором налогоплательщик либо еще не имел права на получение социального налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (то есть за налоговые периоды, предшествующие 1 января 2007 г.), либо не воспользовался вышеуказанным вычетом за 2007 г. и последующие календарные годы, что подтверждается выданной налоговым органом по месту жительства налогоплательщика справкой о неполучении налогоплательщиком данного социального налогового вычета.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2007, N 12)Таким образом, только при налогообложении выкупной суммы, выплачиваемой непосредственно самому страхователю, страховщик обязан производить вычет сумм страховых взносов, внесенных налогоплательщиком-страхователем за каждый календарный год, в котором налогоплательщик либо еще не имел права на получение социального налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (то есть за налоговые периоды, предшествующие 1 января 2007 г.), либо не воспользовался вышеуказанным вычетом за 2007 г. и последующие календарные годы, что подтверждается выданной налоговым органом по месту жительства налогоплательщика справкой о неполучении налогоплательщиком данного социального налогового вычета.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 14.08.2008 N ММ-3-4/362@ "Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 4)- рассмотрение заявления и направление (выдача) справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 4)- рассмотрение заявления и направление (выдача) справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Статья: Актуальные разъяснения федеральных органов налоговой администрации и решения судебных инстанций
("Налоги и налогообложение", 2009, N 4)О выдаче справки о получении/неполучении социального налогового вычета
("Налоги и налогообложение", 2009, N 4)О выдаче справки о получении/неполучении социального налогового вычета
Вопрос: ...Каким образом физлицу получить в налоговом органе подтверждение получения (неполучения) социального налогового вычета в сумме взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)- либо письменное Сообщение об отказе в выдаче налогоплательщику Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета <**> (далее - Сообщение), которое обязательно содержит информацию о причинах отказа и подписывается руководителем (его заместителем) налогового органа.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)- либо письменное Сообщение об отказе в выдаче налогоплательщику Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета <**> (далее - Сообщение), которое обязательно содержит информацию о причинах отказа и подписывается руководителем (его заместителем) налогового органа.
Вопрос: О порядке представления уточненных сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ в случае перерасчета налоговым агентом налоговых обязательств физических лиц.
(Письмо ФНС России от 29.01.2013 N ЕД-4-3/1224)В соответствии с п. 2 ст. 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) включаются, в частности, выкупные суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате негосударственными пенсионными фондами в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения, в случае досрочного расторжения указанных договоров, а также в случае изменения условий указанных договоров в отношении срока их действия.
(Письмо ФНС России от 29.01.2013 N ЕД-4-3/1224)В соответствии с п. 2 ст. 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) включаются, в частности, выкупные суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате негосударственными пенсионными фондами в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения, в случае досрочного расторжения указанных договоров, а также в случае изменения условий указанных договоров в отношении срока их действия.
Вопрос: О принятии налоговым агентом уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение (либо неполучения) социального вычета по НДФЛ без печати налогового органа.
(Письмо ФНС России от 22.05.2017 N БС-4-11/9496)Приказом ФНС России от 13.07.2016 N ММВ-7-11/403@, зарегистрированным в Минюсте России 04.08.2016 N 43119, утверждена форма справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 22.05.2017 N БС-4-11/9496)Приказом ФНС России от 13.07.2016 N ММВ-7-11/403@, зарегистрированным в Минюсте России 04.08.2016 N 43119, утверждена форма справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
"Новое в бухгалтерском учете и налогообложении в 2009 году"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2009)- рассмотрение заявления и направление (выдача) справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2009)- рассмотрение заявления и направление (выдача) справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Вопрос: Каким образом физическому лицу получить в налоговом органе подтверждение получения либо неполучения социального налогового вычета в сумме взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/876@ "Об утверждении формы справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан".
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/876@ "Об утверждении формы справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан".