Справка о неполучении налогового вычета на ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка о неполучении налогового вычета на ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Как закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 год
("Главная книга", 2022, N 24)- вариант 1. По Письму ФНС от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@ зарплата за октябрь - декабрь 2022 г. - это доходы 2023 г., которые должны быть отражены в расчете 6-НДФЛ и справках о доходах работников за 2023 г. При этом в расчете 6-НДФЛ и справках о доходах работников за 2022 г. за октябрь - декабрь нужно указывать нули (нет доходов и исчисленного НДФЛ)? И за эти месяцы работники не получат вычеты на детей, а также социальные и имущественные вычеты по уведомлениям из ИФНС;
("Главная книга", 2022, N 24)- вариант 1. По Письму ФНС от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@ зарплата за октябрь - декабрь 2022 г. - это доходы 2023 г., которые должны быть отражены в расчете 6-НДФЛ и справках о доходах работников за 2023 г. При этом в расчете 6-НДФЛ и справках о доходах работников за 2022 г. за октябрь - декабрь нужно указывать нули (нет доходов и исчисленного НДФЛ)? И за эти месяцы работники не получат вычеты на детей, а также социальные и имущественные вычеты по уведомлениям из ИФНС;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 19.05.2008 N ШС-6-3/368@
"О направлении Рекомендаций по порядку выдачи Справок о получении (неполучении) социального налогового вычета"2.1. Для получения Справки налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства (далее - налоговый орган) письменное заявление о выдаче Справки (далее - Заявление), копии договора (договоров) добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) и платежных документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком взносов по данному договору. В Заявлении указываются реквизиты заключенных налогоплательщиком договоров, а также сведения о налоговом агенте, которому представляется Справка. Примерный перечень сведений, указываемых налогоплательщиком в Заявлении, приведен в приложении N 1 к настоящим Рекомендациям.
"О направлении Рекомендаций по порядку выдачи Справок о получении (неполучении) социального налогового вычета"2.1. Для получения Справки налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства (далее - налоговый орган) письменное заявление о выдаче Справки (далее - Заявление), копии договора (договоров) добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) и платежных документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком взносов по данному договору. В Заявлении указываются реквизиты заключенных налогоплательщиком договоров, а также сведения о налоговом агенте, которому представляется Справка. Примерный перечень сведений, указываемых налогоплательщиком в Заявлении, приведен в приложении N 1 к настоящим Рекомендациям.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Последний месяц предоставления двойного вычета - месяц вступления в брак (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Так как обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и его супругом, вычет на ребенка в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей), если второй добровольно откажется от него. Отказавшийся должен написать заявление об отказе и, помимо этого, принести справку со своей работы о том, что вычет действительно не получает. Кроме того, потребуется справка о его доходах, поскольку они не должны превышать 350 000 рублей. Эти документы и передаст в свою бухгалтерию второй родитель, который будет получать двойной вычет.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Последний месяц предоставления двойного вычета - месяц вступления в брак (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Так как обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и его супругом, вычет на ребенка в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей), если второй добровольно откажется от него. Отказавшийся должен написать заявление об отказе и, помимо этого, принести справку со своей работы о том, что вычет действительно не получает. Кроме того, потребуется справка о его доходах, поскольку они не должны превышать 350 000 рублей. Эти документы и передаст в свою бухгалтерию второй родитель, который будет получать двойной вычет.
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Если вдруг окажется, что детские вычеты работник получил у нескольких налоговых агентов, хотя не должен был, то больше предусмотренной в НК суммы он все равно не получит. После того как все работодатели сдадут расчеты 6-НДФЛ вместе со справками о доходах работников, ИФНС по окончании года пересчитает вычеты и доначислит сумму налога. Уплатить ее работнику придется на основании налогового уведомления, которое ему пришлет ИФНС по месту жительства <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Если вдруг окажется, что детские вычеты работник получил у нескольких налоговых агентов, хотя не должен был, то больше предусмотренной в НК суммы он все равно не получит. После того как все работодатели сдадут расчеты 6-НДФЛ вместе со справками о доходах работников, ИФНС по окончании года пересчитает вычеты и доначислит сумму налога. Уплатить ее работнику придется на основании налогового уведомления, которое ему пришлет ИФНС по месту жительства <10>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.05.2023 N 03-04-05/42907 <Положен ли детский вычет по НДФЛ работнику, который выплачивает алименты?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Если у работника несколько работодателей, то вычет предоставляет один из них по выбору родителя. При этом нужно будет дополнительно приложить справки о доходах с других мест работы для подтверждения, что вычет там не был получен.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Если у работника несколько работодателей, то вычет предоставляет один из них по выбору родителя. При этом нужно будет дополнительно приложить справки о доходах с других мест работы для подтверждения, что вычет там не был получен.
Статья: Фитнес-вычет в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)- Поскольку положения подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ не предусматривают получения вычета по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги за супруга налогоплательщика, возможность указать в справке согласованную между супругами сумму расходов касается только случая, когда физкультурно-оздоровительные услуги оказываются ребенку и вычет хотят получить оба родителя или один из них.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)- Поскольку положения подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ не предусматривают получения вычета по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги за супруга налогоплательщика, возможность указать в справке согласованную между супругами сумму расходов касается только случая, когда физкультурно-оздоровительные услуги оказываются ребенку и вычет хотят получить оба родителя или один из них.
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Обратите внимание! Лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя, то есть того, что у ребенка имеется единственный родитель. В случае лишения одного из родителей родительских прав другой родитель не вправе получить стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере, поскольку он не является единственным родителем (Письмо Минфина России от 21.06.2021 N 03-04-05/48650).
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Обратите внимание! Лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя, то есть того, что у ребенка имеется единственный родитель. В случае лишения одного из родителей родительских прав другой родитель не вправе получить стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере, поскольку он не является единственным родителем (Письмо Минфина России от 21.06.2021 N 03-04-05/48650).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.07.2023 N 03-04-05/71469 <Стандартный НДФЛ-вычет для отца, который не состоит в браке>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Для вычета на ребенка, достигшего 18 лет, но еще обучающегося до 24 лет, нужно ежегодно представлять справку из образовательной организации.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Для вычета на ребенка, достигшего 18 лет, но еще обучающегося до 24 лет, нужно ежегодно представлять справку из образовательной организации.
Статья: НДФЛ-2025: важные изменения по детским вычетам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Если работник не получил в прошедшем году стандартные вычеты в полном размере по месту работы, он может обратиться в налоговую инспекцию с декларацией по форме 3-НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ). Посоветуйте сотруднику, какие еще документы он должен подать в ИФНС:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Если работник не получил в прошедшем году стандартные вычеты в полном размере по месту работы, он может обратиться в налоговую инспекцию с декларацией по форме 3-НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ). Посоветуйте сотруднику, какие еще документы он должен подать в ИФНС:
Статья: 10 ответов на насущные вопросы по НДФЛ-поправкам - 2025
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)А если работник по какой-то причине не хочет получать у вас вычеты, тогда пусть он пишет заявление об отказе от детских вычетов.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)А если работник по какой-то причине не хочет получать у вас вычеты, тогда пусть он пишет заявление об отказе от детских вычетов.